了解稅務師考試雙選題答題策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師考試中的重點知識點？

A.企業所得稅的計算

B.個人所得稅的申報

C.稅務籌劃的基本原則

D.稅務代理的法律責任

E.稅務審計的基本流程

2.以下關于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對商品和勞務的增值部分征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內銷售商品或提供勞務的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括進口商品、出口商品和境內商品

E.增值稅的征收對象是商品的生產、批發、零售和進口環節

3.下列哪些屬于稅務師職業道德規范的內容？

A.堅持誠信為本，維護職業形象

B.保守客戶秘密，不得泄露

C.公正無私，客觀公正地處理稅務事務

D.不斷提高自身業務水平，為納稅人提供優質服務

E.違反規定，接受賄賂，損害納稅人利益

4.以下關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的企業

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得

E.企業所得稅的征收對象是企業的生產經營所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得

5.以下關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等

E.個人所得稅的征收對象是個人取得的各項所得

6.以下關于稅務籌劃的說法，正確的是？

A.稅務籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負

B.稅務籌劃應遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅務籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

D.稅務籌劃需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

E.稅務籌劃應關注政策變化，及時調整籌劃方案

7.以下關于稅務代理的說法，正確的是？

A.稅務代理是指納稅人委托稅務師代為辦理稅務事項的行為

B.稅務代理應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅務代理可以減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率

D.稅務代理的范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務審計等

E.稅務代理需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

8.以下關于稅務審計的說法，正確的是？

A.稅務審計是指稅務機關對納稅人的稅務事項進行審查、核實的行為

B.稅務審計的目的是確保納稅人依法納稅，防止稅收流失

C.稅務審計的對象包括企業、個體工商戶、事業單位等

D.稅務審計的內容包括納稅申報、稅款繳納、稅收優惠等

E.稅務審計需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

9.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負

B.稅收籌劃應遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

E.稅收籌劃應關注政策變化，及時調整籌劃方案

10.以下關于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務師代為辦理稅務事項的行為

B.稅收代理應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務審計等

E.稅收代理需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

11.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負

B.稅收籌劃應遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

E.稅收籌劃應關注政策變化，及時調整籌劃方案

12.以下關于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務師代為辦理稅務事項的行為

B.稅收代理應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務審計等

E.稅收代理需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

13.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負

B.稅收籌劃應遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

E.稅收籌劃應關注政策變化，及時調整籌劃方案

14.以下關于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務師代為辦理稅務事項的行為

B.稅收代理應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務審計等

E.稅收代理需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

15.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負

B.稅收籌劃應遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

E.稅收籌劃應關注政策變化，及時調整籌劃方案

16.以下關于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務師代為辦理稅務事項的行為

B.稅收代理應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務審計等

E.稅收代理需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

17.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負

B.稅收籌劃應遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

E.稅收籌劃應關注政策變化，及時調整籌劃方案

18.以下關于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務師代為辦理稅務事項的行為

B.稅收代理應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務審計等

E.稅收代理需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

19.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負

B.稅收籌劃應遵循合法性、合規性、合理性和經濟性原則

C.稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

E.稅收籌劃應關注政策變化，及時調整籌劃方案

20.以下關于稅收代理的說法，正確的是？

A.稅收代理是指納稅人委托稅務師代為辦理稅務事項的行為

B.稅收代理應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅收代理可以減輕納稅人的辦稅負擔，提高辦稅效率

D.稅收代理的范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務審計等

E.稅收代理需要稅務師具備較高的專業素養和豐富的實踐經驗

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試中，增值稅的稅率是固定的，不會因稅基的不同而有所變化。（）

2.個人所得稅的稅率是根據所得額的多少進行累進計算的。（）

3.稅務籌劃的目的就是通過合法手段逃避稅收。（）

4.稅務代理服務的對象僅限于企業，不包括個人。（）

5.稅務審計的主要目的是為了發現和糾正納稅人的違法行為。（）

6.稅收籌劃應該在不違反稅法的前提下，盡可能地降低稅負。（）

7.稅務師職業道德規范要求稅務師必須保守客戶的商業秘密。（）

8.企業所得稅的征收范圍包括企業的資本收益和利息收入。（）

9.個人所得稅的申報可以通過稅務師代理，但并非所有納稅人都有權選擇這種方式。（）

10.稅務師考試中的案例分析題主要考察考生對實際稅務問題的分析和解決能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務籌劃的基本原則。

2.簡述稅務代理服務的程序和內容。

3.簡述稅務審計的主要方法和步驟。

4.簡述稅務師在職業道德方面應遵守的基本規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的作用和重要性。

2.論述如何提高稅務師的專業素養和業務能力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師考試中的重點知識點通常包括企業所得稅、個人所得稅、增值稅、稅務籌劃和稅務代理等方面的內容。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍和征收對象都是增值稅的基本知識點。

3.ABCD

解析思路：稅務師職業道德規范的內容涵蓋了誠信、保密、公正、專業和服務等方面。

4.ABCDE

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍和征收對象都是企業所得稅的基本知識點。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍和征收對象都是個人所得稅的基本知識點。

6.ABCDE

解析思路：稅務籌劃的定義、原則、目的、要求和方法都是稅務籌劃的基本知識點。

7.ABCDE

解析思路：稅務代理的定義、原則、目的、范圍和服務內容都是稅務代理的基本知識點。

8.ABCDE

解析思路：稅務審計的定義、目的、對象、內容和要求都是稅務審計的基本知識點。

9.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、目的、要求和方法都是稅收籌劃的基本知識點。

10.ABCDE

解析思路：稅收代理的定義、原則、目的、范圍和服務內容都是稅收代理的基本知識點。

11.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點包括定義、原則、目的、要求和方法。

12.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點包括定義、原則、目的、范圍和服務內容。

13.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點包括定義、原則、目的、要求和方法。

14.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點包括定義、原則、目的、范圍和服務內容。

15.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點包括定義、原則、目的、要求和方法。

16.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點包括定義、原則、目的、范圍和服務內容。

17.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點包括定義、原則、目的、要求和方法。

18.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點包括定義、原則、目的、范圍和服務內容。

19.ABCDE

解析思路：與第9題相同，稅收籌劃的基本知識點包括定義、原則、目的、要求和方法。

20.ABCDE

解析思路：與第10題相同，稅收代理的基本知識點包括定義、原則、目的、范圍和服務內容。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率會根據稅基的不同而有所變化，例如簡易計稅方法和差額征稅等。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實是根據所得額的多少進行累進計算的。

3.×

解析思路：稅務籌劃的目的是在合法的前提下降低稅負，而非逃避稅收。

4.×

解析思路：稅務代理服務的對象既包括企業，也包括個人。

5.√

解析思路：稅務審計的主要目的就是為了發現和糾正納稅人的違法行為。

6.√

解析思路：稅收籌劃應在不違反稅法的前提下，盡可能地降低稅負。

7.√

解析思路：稅務師職業道德規范要求稅務師必須保守客戶的商業秘密。

8.×

解析思路：企業所得稅的征收范圍不包括企業的資本收益和利息收入。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報可以通過稅務師代理，但并非所有納稅人都有權選擇這種方式。

10.√

解析思路：稅務師考試中的案例分析題確實主要考察考生對實際稅務問題的分析和解決能力。

三、簡答題

1.稅務籌劃的基本原則包括合法性、合規性、合理性和經濟性。

2.稅務代理服務的程序包括接受委托、進行調查、制定方案、實施