不容錯(cuò)過的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.外國(guó)企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.允許扣除項(xiàng)目金額

C.稅前扣除金額

D.應(yīng)納稅所得額

3.以下哪些行為屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品

C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的煤炭

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

5.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，下列哪些支出可以計(jì)入固定資產(chǎn)成本？

A.購(gòu)買價(jià)格

B.安裝調(diào)試費(fèi)用

C.運(yùn)雜費(fèi)

D.質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅法

B.增值額計(jì)稅法

C.銷售額計(jì)稅法

D.應(yīng)納稅所得額計(jì)稅法

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于允許扣除的支出？

A.基本工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

C.對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.對(duì)進(jìn)口企業(yè)的稅收優(yōu)惠

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于不得稅前扣除的支出？

A.資產(chǎn)損失

B.懲罰性賠償

C.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用

D.投資收益

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

12.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.外國(guó)企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.小規(guī)模納稅人

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于不得作為成本、費(fèi)用扣除的項(xiàng)目？

A.納稅人因違反國(guó)家規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款

B.納稅人因違反合同而支付的違約金

C.納稅人支付的訴訟費(fèi)

D.納稅人支付的咨詢費(fèi)

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的領(lǐng)用

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報(bào)銷

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于可以稅前扣除的職工福利費(fèi)用？

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.職工住房補(bǔ)貼

18.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行零稅率

B.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行增值稅免稅

C.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退

D.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行增值稅先征后退

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收申報(bào)

B.稅收繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭(zhēng)議處理

20.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和減免稅收入。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、煤炭等，但不包括小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入、投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。（）

5.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，購(gòu)買價(jià)格、安裝調(diào)試費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)和質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用均可以計(jì)入固定資產(chǎn)成本。（）

6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅法和應(yīng)納稅所得額計(jì)稅法。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，基本工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用均屬于允許扣除的支出。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

9.增值稅的減免稅政策包括對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠、對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠和對(duì)進(jìn)口企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)損失、懲罰性賠償、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用和投資收益均不得作為成本、費(fèi)用扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為哪兩大類，并簡(jiǎn)要說明其區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入總額”和“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說明它們之間的關(guān)系。

3.列舉增值稅中簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的兩種類型，并說明其適用的條件。

4.說明企業(yè)所得稅中允許稅前扣除的職工福利費(fèi)用包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.分析企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)的影響，并探討如何合理運(yùn)用這些政策。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)，行政事業(yè)單位和個(gè)人不屬于增值稅納稅人。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、允許扣除項(xiàng)目金額和應(yīng)納稅所得額。

3.AD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入、投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，購(gòu)買價(jià)格、安裝調(diào)試費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)和質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用均計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

6.AC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅法和應(yīng)納稅所得額計(jì)稅法。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的允許扣除支出包括基本工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠和對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

10.BD

解析思路：企業(yè)所得稅的不得稅前扣除支出包括懲罰性賠償和資產(chǎn)損失。

11.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及提供租賃服務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的當(dāng)天。

12.AB

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括外國(guó)企業(yè)和非居民企業(yè)。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收退稅。

14.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的不得作為成本、費(fèi)用扣除的項(xiàng)目包括納稅人的罰款和違約金。

15.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和報(bào)銷。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得