了解稅務師考試知識的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.持有臨時稅務登記證的納稅人

D.個人

2.下列屬于企業所得稅納稅義務人的有：

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非營利組織

3.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：

A.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅專用發票

C.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送相關財務報表

D.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料

4.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是：

A.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送相關財務報表

C.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及附列資料

D.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅專用發票

5.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.提供郵政服務

D.提供電信服務

7.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用范圍包括農產品、交通運輸、郵政、電信等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法

8.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的規定，正確的是：

A.納稅人發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.納稅人發生的職工福利費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.納稅人發生的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人發生的廣告費和業務宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

9.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：

A.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅專用發票

C.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送相關財務報表

D.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料

10.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是：

A.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送相關財務報表

C.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及附列資料

D.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅專用發票

11.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.提供郵政服務

D.提供電信服務

13.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用范圍包括農產品、交通運輸、郵政、電信等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法

14.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的規定，正確的是：

A.納稅人發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.納稅人發生的職工福利費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.納稅人發生的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人發生的廣告費和業務宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

15.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：

A.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅專用發票

C.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送相關財務報表

D.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料

16.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是：

A.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送相關財務報表

C.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及附列資料

D.納稅人應在納稅期內向稅務機關報送增值稅專用發票

17.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.提供郵政服務

D.提供電信服務

19.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用范圍包括農產品、交通運輸、郵政、電信等

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法

20.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的規定，正確的是：

A.納稅人發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.納稅人發生的職工福利費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.納稅人發生的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人發生的廣告費和業務宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.納稅人在增值稅申報中，應按照銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和無形資產等不同類型分別計算應納稅額。（）

5.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

6.納稅人在申報增值稅時，可以自行開具增值稅專用發票。（）

7.個人所得稅的免征額是固定的，不會隨著地區和年份的變化而調整。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向股東分配的利潤。（）

9.增值稅的零稅率適用于境內發生的所有出口貨物。（）

10.企業所得稅的納稅申報可以采取郵寄、電子數據交換或者數據電文等方式提交。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和用途。

2.解釋企業所得稅的計稅依據和稅前扣除項目的含義。

3.說明個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

4.闡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經濟發展的影響。

2.論述企業所得稅對企業經營和財務管理的重要性，并分析其對企業稅收籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、持有臨時稅務登記證的納稅人和個人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和非營利組織。

3.A,C,D

解析思路：增值稅納稅申報需報送納稅申報表、相關財務報表和附列資料。

4.A,B,C

解析思路：企業所得稅納稅申報需報送納稅申報表、相關財務報表和附列資料。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、提供交通運輸服務、郵政服務和電信服務。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍和條件不同。

8.A,B,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

9.A,C,D

解析思路：增值稅納稅申報需報送納稅申報表、相關財務報表和附列資料。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅申報需報送納稅申報表、相關財務報表和附列資料。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、提供交通運輸服務、郵政服務和電信服務。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍和條件不同。

14.A,B,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

15.A,C,D

解析思路：增值稅納稅申報需報送納稅申報表、相關財務報表和附列資料。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅申報需報送納稅申報表、相關財務報表和附列資料。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、提供交通運輸服務、郵政服務和電信服務。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍和條件不同。

20.A,B,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出和廣告費及業務宣傳費支出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是按照增值額征收的一種流轉稅，是增值稅制度的核心。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年終匯算清繳，確保稅收的及時性。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.正確

解析思路：增值稅納稅申報需分別計算不同類型業務的應納稅額，確保稅收的準確性。

5.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金等。

6.正確

解析思路：增值稅專用發票的開具要求嚴格，用于納稅人之間進行稅務核算和抵扣。

7.錯誤

解析思路：個人所得稅的免征額會根據地區和年份的變化進行調整。

8.錯誤

解析思路：向股東分配的利潤不計入企業所得稅的計稅依據。

9.正確

解析思路：增值稅的零稅率適用于境內發生的所有出口貨物，鼓勵出口。

10.正確

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以采取多種方式提交，方便納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確；發票代碼和號碼正確；發票專用章清晰；發票聯和抵扣聯分別加蓋發票專用章；發票聯和抵扣聯的金額一致。用途包括：作為納稅人進行稅務核算和抵扣的依據；作為購買方進行進項稅額抵扣的憑證。

2.企業所得稅的計稅依據是指企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等。稅前扣除項目是指在計算應納稅所得額時，允許從收入中扣除的項目，如合理工資薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出、廣告費和業務宣傳費支出等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征等。適用范圍包括：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人；在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

4.增值稅的簡易計稅方法是指對增值稅小規模納稅人實行的一種簡化計稅方法，其特點是按照銷售額的一定比例計算應納稅額，不區分進項稅額和銷項稅額。適用條件包括：銷售額不超過500萬元的小規模納稅人；從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務等業務的小規模納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的作用主要體現在：促