廣州寶紳紡織材料公司的內部控制問題及優化研究摘要在國際上，由于受新冠疫情直接影響，世界經濟出現了頹勢。在國內，國內經濟形勢波動，機遇與挑戰并存，各行各業面臨市場萎縮和原材料漲價的困境。在包裝材料行業，隨著國民經濟的復蘇與增長，不論是出于商業宣傳的需求，又或是其他商業活動的活躍，其中尤為突出的就是電子商務和快遞物流的快速發展，行業規模不斷擴大，競爭日益激烈。在這種形勢下，企業想要實現自己經營目標的難度越來越大，有效的內部控制制度有助于企業識別競爭對手，保持健康發展，推動可持續發展。本文以內部控制的相關基礎理論為切入點，從內部控制五要素入手，對企業內部控制體系進行了分析和研究。并選取了包裝材料行業具有代表性的寶紳作為案例，深入分析寶紳內部控制現狀，發現其內部控制存在問題并提出優化策略。對解決寶紳內部控制問題，優化寶紳內部控制體系具有一定的研究價值，并對其他包裝材料企業建立和完善其內部控制體系具有一定借鑒意義。關鍵詞：包裝材料行業內部控制優化研究目錄TOC\o"1-2"\h\u11330前言 66766一、內部控制理論基礎 620835（一）內部控制的概念 65447（二）內部控制的目標 61986（三）內部控制的原則 619599（四）內部控制的基本要素 725950二、廣州寶紳概況及內部控制體系現狀 729057（一）廣州寶紳簡介 725814（二）廣州寶紳內部控制現狀 912617三、廣州寶紳內部控制存在的問題 1320364（一）內部環境基礎薄弱 1317692（二）缺乏風險管理體系 138659（三）控制活動缺失全面預算 142093（四）缺乏內外部信息交流與溝通 14400（五）內部審計部門監控不力 1427204四、廣州寶紳內部控制優化措施 1425342（一）加強內控環境建設 143068（二）建立財務風險預警機制 155234（三）實施全面預算 1631214（四）加強內外部信息交流與溝通 1629007（五）充分發揮寶紳內部審計的作用 1626207結束語 1815754參考文獻 19前言內部控制從誕生到現在，已經成為了企業提高經營效率的客觀需要、提高國際競爭力的迫切需要、確保企業制度與決策順利執行的需要、確保財務信息真實的需要、防范企業風險的需要、保護企業財產安全的需要。從這個角度來看，建立和完善企業內部控制是企業生存和發展的重中之重。印刷業作為我國出版業的重要組成部分，是實現文化產業化的主要載體和形式之一。它具有文化產業和加工業的雙重屬性，是中國國民經濟的重要組成部分。而包裝材料印刷行業作為其重要組成部分，隨著電子商務的不斷發展，包裝材料印刷在國民經濟中得地位日益提高。[1]廣州寶紳作為一家集包裝材料開發、生產、銷售、物流于一體的集團公司，從其發展狀況、管理模式到內部控制體系建設都是包裝材料行業的典型代表。本文通過對廣州寶紳的內部控制現狀分析，發現內部控制問題并提出優化措施，以求提升其企業效益和經營效率，實現其可持續發展的目的。同時，也以廣州寶紳為例探討包裝材料企業內部控制體系應當如何解決現存的問題，進而實現完善與優化的目的。一、內部控制理論基礎（一）內部控制的概念《中華人民共和國國家審計準則》對內部控制提出了如下定義：“內部控制是一個單位為了實現其經營目標，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部實施的一系列程序和措施的總稱。”[15]（二）內部控制的目標從內部控制理論的發展過程來看，現代組織中的內部控制目標已不是傳統意義上的查錯和糾弊，而是涉及到組織管理的方方面面，呈現出多元化、縱深化的趨勢，主要包括以下內容：（1）保證組織目標的實現。（2）服從政策、程序、規則和法律法規。（3）經濟且有效地利用組織資源。（4）確保信息的質量。（5）有效保護組織的資源。（三）內部控制的原則企\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%8E%9F%E5%88%99/_blank"事業單位的內部控制，應遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應性原則。此外，企業還應遵循\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%8E%9F%E5%88%99/_blank"成本效益原則。（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋各種業務和事項，實現對經濟活動的全面控制。（2）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要經濟活動和經濟活動的重大風險。（3）制衡性原則。企事業單位內部控制應當在組織結構、權責分配及業務流程等方面形成相互制約與監督，并保證運營效率。（4）適應性原則。企事業單位內部控制應當在符合法律法規和自身的實際情況的基礎上，隨著內外部環境的變化不斷修訂和完善。（5）\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%8E%9F%E5%88%99/_blank"成本效益原則。企業內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。（四）內部控制的基本要素關于內部控制要素，我國的\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E8%A6%81%E7%B4%A0/_blank"審計準則認定如下:（1）內部環境。內部環境是內部控制的基礎，它包括sourceType":"answer","sourceId":720589304}"\t"/question/22448190/answer/_blank"治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化和法律環境等。（2）風險評估。\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E8%A6%81%E7%B4%A0/_blank"風險評估就是分析和辨認實現所定目標可能發生的風險。具體包括：目標設置、風險識別、風險分析、風險應對四個方面。（3）控制活動。主要分為資金管理、采購管理、生產制造、銷售管理四個方面。（4）信息與溝通。分為內部與外部兩個方面，內部主要管理層與員工通過信息系統或者直接接觸的信息交流與溝通，外部則是與會計師事務所、客戶、供應商等外部關系人的溝通與反饋。（5）內部監控。內部監控是由專門的內部控制部門或審計部門評估控制的設計和運作情況的過程。二、廣州寶紳概況及內部控制體系現狀（一）廣州寶紳簡介1.廣州寶紳簡介廣州寶紳全稱廣州市寶紳科技應用有限公司（以下簡稱寶紳），成立于1988年，是中國領先的鞋類、服裝、箱包、家具、化妝品及配件包裝材料“內部”制造商和一站式解決方案提供商之一，寶紳為遍布中國、美國、歐洲、巴西、和東南亞等16個國家和地區的500多企業提供產品和服務。寶紳從零開始，通過工藝設計和革命性技術，逐步發展成為一家卓越的企業并不斷向海外擴張。寶紳目前在越南北部和南部、印度尼西亞、廣州白云日用品民營科技園、中國溫州設有5個分廠，是名副其實的跨國寶紳化公司，在美國，法國，荷蘭，德國設有銷售辦公室。寶紳主營業務包括數碼印刷和RFID標簽，其他業務包括吊牌，標簽包裝紙掛鉤自粘表，織嘜吊粒等。2.寶紳財務現狀根據寶紳2021年資產負債表，截止到2021年12月31日，公司一共擁有24836.73萬元的資產，其中流動資產5669.52萬元，占全部資產的22.83%；非流動資產19167.21萬元，占全部資產的77.17%。印刷業作為制造業一份子，其資產主要還是以非流動資產為主。具體數據見表1。表1寶紳資產結構表資產類型金額（萬元）占比流動資產5669.5222.83%非流動資產19167.2177.17%資產合計24836.73100%根據寶紳近三年資產負債表（表2）和利潤表（表3）顯示，公司的財務狀況（表4）如下：公司速動比率波動較大，2019年-2020年上升了20.9%，2020年-2021年反而下降了40.35%，這與公司的擴張有關，在各地設立分廠，購入機器，引入貸款，但應收賬款周轉率卻連年遞增，短期償債能力不降反增；2019-2021年，公司期償債能力逐年提升，提升將近30%；受新冠疫情影響，寶紳2020年營業收入略微下降，而進入2021年，公司收入實現巨大突破，這與銷售凈利率的不斷提升密不可分。表22019-2021年寶紳資產負債表項目2019年2020年2021年貨幣資金19124114.8128310760.1914666957.78應收票據0.000.001669600.00應收賬款31032652.5326464841.6357109459.32其他應收款420255.89512714.745508895.78存貨13734505.3331531236.947837258.38流動資產合計52570883.3144117090.547432229.77固定資產賬面價值60045942.1468483589.4897838301.30在建工程262539.4324879497.1784496010.80無形資產9263524.819280338.9710943347.90非流動資產合計69456978.48101834026.78191672105.54資產總計122027861.79145951117.32248367262.08短期借款0.000.0030000000.00應付職工薪酬2358960.002494921.002494921.00應交稅費2633922.073713959.643713959.64其他應付款60423067.8949393438.4749393438.47流動負債合計61167188.5755602319.1155602319.11負債合計61167188.5755602319.1155602319.11實收資本（或股本）20000000.0020000000.0020000000.00未分配利潤70026298.2170026298.2170026298.21所有者權益（或股東權益)合計90348798.2190348798.2190348798.21負債和所有者權益(或股東權益)合計145951117.32145951117.32145951117.32表32019-2021年寶紳利潤表項目2019年2020年2021年營業收入328569868.80321296676.21544503177.39營業成本26714622.79250938680.0640135722.75營業利潤22688841.7732795688.1578113375.81利潤總額23185611.4135190145.6578781536.19表4財務狀況分析項目2019年2020年2021年流動比率86.22%107.12%66.77%資產負債率50.13%38.10%22.39%應收賬款周轉率8.8511.1813.03銷售凈利率0.070.090.13（二）廣州寶紳內部控制現狀1.寶紳內部環境現狀寶紳以《公司法》組織機構相關規定為基礎，結合公司實際情況形成了一套具有自身特色的企業組織架構模式，如圖1所示。寶紳自創立之初，股權結構從未發生變更，如圖2所示。寶紳現如今主要經營管理者關系如圖3所示。 圖1寶紳企業組織結構圖圖3股權結構圖圖4主要管理層關系圖2.寶紳風險評估現狀風險評估是以企業戰略目標為導向，對風險進行識別和分析，并作出相應決策的過程。內部控制中的風險評估需要同時對內部風險和外部風險進行全面評估，識別風險的類型以及程度大小。在進行評估風險時，企業首先要設立一個基本目標，然后才能識別風險、分析風險，采取妥善的風險應對措施，下面就分別從這四個方面對寶紳的風險評估過程現狀進行闡述。[2]（1）目標設置。寶紳自創立以來，堅持創新，矢志成為全球領先的包裝材料一站式解決方案提供商。到現在，寶紳已經逐漸從傳統的、單一的包裝材料印刷企業逐漸向以高科技為主的新型包裝材料印刷集團公司。寶紳以包裝材料為基礎，進一步發展了物聯網開發、物流運輸等行業，下設相關的管理層級，統一管理商品的生產、銷售以及運輸等流程，組織結構復雜。（2）風險識別。近年來，受到電子傳媒的影響，我國印刷行業市場規模逐年上漲，但漲幅有所下降。但是得益于電子商務和物流行業對的迅速發展，包裝品印刷迎來了新的轉機，市場競爭日益激烈，寶紳面臨著內部和外部的雙重風險與挑戰。寶紳目前面臨的風險主要包括：外部是新冠疫情導致全球原材料價格上漲，還有市場競爭對手的壓力；內部主要是出口風險、財務風險及存貨跌價風險。（3）風險分析。雖然公司設立了內部審計部門管控公司日常生產經營活動，但是卻并沒有完善的風險評估體系，對風險的識別僅僅停留在生產和財務方面，也就并不存在更深一層的風險分析了。（4）風險應對。為了能夠及時應對公司突發事故，寶紳專門制定了《寶紳員工管理細則》、《寶紳安全生產制度》以及《寶紳生產事故應急處理方案》等規章制度指導公司制定應對措施，公司應對突發事故流程如圖3所示。圖4寶紳突發事件處理流程3.寶紳控制活動現狀控制活動是能夠有效應對風險并使其處于受控狀態的措施和方法。根據寶紳業務活動的頻率、嚴重程度和覆蓋范圍，本文選取了資本管理、采購和銷售三大業務來解釋寶紳控制活動的現狀。（1）資金管理。作為一家跨國集團公司，寶紳非常重視資金的管理。對于資金，寶紳在其財務體系中增加了《資金管理辦法》，通過編制資金收支動態統計表來控制資金。公司每天都會對資金進行記錄，打印電子報關單和放行條，并將其記錄到出口單證備案及明細統計表中，此外還要將其照片上傳到寶紳稽查系統，方便信息查詢與溝通。出口發生的資金單獨做賬，用公司自己開發的金庫-財務管理系統編制憑證。（2）采購活動。寶紳采購活動主要分為三類，分別是原材料采購、固定資產采購、消耗品采購三大類。原材料采購由采購部每月根據公司生產部門的生產計劃和業務部的訂單來制定采購計劃，然后選擇合適的供應商簽訂采購合同；采購部根據采購合同，在金庫系統錄入供應商信息；采購部根據合同約定付款方式，經主管領導審核后，下達采購計劃。收貨后由品質部進行檢驗，檢驗合格后方可辦理入庫手續，采購部統計員每天統計采購訂單，根據寶紳金庫系統檢查采購訂單的真實性和準確性，打印采購匯總，并將采購訂單錄入庫務系統。大型固定資產采購由總裁決定采購內容，交由采購部實施；普通固定資產由有需求的部門提出采購計劃，經過部門主管審批后交由采購部采購；固定資產到廠后，需要品質部檢驗的，要按照質檢要求檢驗，檢驗合格后方可入庫使用。財務部根據金庫系統、寶紳稽查系統，核對賬單，編制憑證，采購部與財務部每月需進行對賬。（3）銷售活動。銷售主管與客戶簽訂銷售合同，銷售人員根據合同維護財務系統和供應鏈銷售系統的客戶信息。銷售部門在合同約定付款方式后，經主管領導審核后發布交貨計劃。銷售部門申請開具銷售發票，按增值稅發票開具審批流程執行，開票時需提供銷售合同和銷售結算單。開票人開具發票后，需經會計審核，開票后交給銷售部門或客戶;最后，建立增值稅發票登記賬戶。銷售部門每月與財務部門核對帳目。確保交易的準確性。4.寶紳信息與溝通現狀為確保公司收集信息的及時性、準確性和完整性，寶紳制定了《寶紳信息管理辦法》、《寶紳會議管理規定》等規章制度，確保集團內信息的有序傳遞。信息建設方面，公司采用用金庫T1-財務系統、寶紳稽查系統等自主研發的信息系統用于公司日常經營活動。在信息溝通領域，公司建立了上下并行的溝通渠道：（1）向上通過制定業務管理報告以及專項報告制度，以便公司管理層及時全面了解公司的經營動態；（2）向下通過定期會議和其他會議，確保員工清楚地了解公司的戰略目標；（3）在橫向溝通領域，專注于財務部的公司將交換部門信息。5.寶紳內部監控現狀寶紳雖然根據《內部控制基本規范》相關規定，設立了內部審計部門，專門負責公司的內部審計工作，但公司并沒有編制詳盡的內部控制指南，且主要精力都投入到監管生產部門當中去了，而且審計部門并不會定期對公司內部控制進行評估，更不要說對內部控制制度進行適時地修改。三、廣州寶紳內部控制存在的問題（一）內部環境基礎薄弱內部環境是公司內部控制的基礎，它直接關系到內部控制機制的實施，包括管理結構、機構地位、內部審計、人事政策和企業文化。寶紳內部條件的薄弱主要體現在以下兩個方面。1.內部控制意識淡薄寶紳高層專注于生產制造，將生產部視為最重要的公司機構，關注利潤的產生，他們的短期導向和對長期利益的關注不足導致了對內部控制機制的不同理解。盡管一些高級管理人員已經意識到內部控制對公司的價值，但他們并沒有將內部控制的戰略層面納入公司的管理之中，而只是將其視為一個管理問題。2.崗位職責不明確雖然寶紳是一家集團公司，但仍然存在一個人擔任兩個以上職位的現象。此外，寶紳對工作描述不清晰，導致員工工作扭曲，事故發生后責任人缺失，不僅降低了工作效率，還導致公司制度緊張，內控制度無法落實。重要文件信箋保存制度、會計人員職責分工內控原則、通用工具管理制度不健全、職責分工不明確。主要表現在：（1）會計檔案管理不健全，沒有專門的存放地點，直接堆積在財務二課辦公室的桌子上；（2）由同一名員工同時保管票據與公司印章；（3）企業重要票據領用銷號制度執行不嚴,簡單劃線作廢且不進行記錄,還有的入賬單據未驗收或無申領人、無用途。（二）缺乏風險管理體系風險的不確定性通常會對企業造成或可能造成損害。在當前市場經濟環境下，寶紳面臨的風險主要包括：政策風險。受到電子商務發展的影響，雖然寶紳目前發展良好，但隨著現代社會環保理念的不斷普及和加強，公司的經營活動可能會在相關政策的影響下波動。行業風險。雖然寶紳在市場上運營成熟穩定，但許多優質的現代機械設備仍依賴進口，公司還沒有完全掌握行業的所有核心技術。上游行業的風險暴露將在一定程度上影響公司的正常運營。市場風險。包裝材料印刷行業進入門檻低，競爭對手多，價格戰頻繁。如果公司無法與老客戶保持穩定的關系，未來無法開發新客戶，可能會受到新老競爭對手的壓力。存貨跌價風險。為了保證生產和分銷業務的連續性，寶紳必須持有大量的原材料、半成品和成品，以避免意外中斷供應的影響；但由于宏觀經濟環境、市場供求、技術創新等方面的影響，存貨可能會出現較大波動，使公司面臨存貨價值下跌的風險。出口風險。寶紳作為一個跨國集團，有大量出口訂單，這很容易發生以下風險：（1）發貨以后,寶紳收不回貨款或不能按時收回貸款；（2）交貨后，買方提出異議或拒絕接受貨物；（3）發貨后，收到貨幣之前，出口貨物的估價貨幣突然急劇下降，寶紳收到的外幣票面價值遠低于應收賬款的原始實際價值。（三）控制活動缺失全面預算 控制活動其實就是規范企業業務層面的工作流程，使流程標準化。雖然寶紳為各種行動制定了相關的規章制度和指示，但他沒有關注重要的風險控制點，甚至沒有發現重要的控制點，因此控制措施很難實施。尤其是寶紳并沒有制定全面預算體系編制要求，雖然有預算控制，但沒有實際分配至各個業務活動中去，使得公司的預算體系沒有真正落到實處。寶紳并沒有明確指出公司資源如何分配，而這會導致管理層不清楚公司的經營核心是什么，更抓不住經營過程中的主要矛盾與關鍵點，在面對諸多經營難題與問題的時候，也就不可能恰當的分出輕重緩急從而做出科學取舍，往往就會“東一榔頭西一棒子”，具體經營活動無法形成一個統一的方向。（四）缺乏內外部信息交流與溝通在內部，隨著國內經濟的快速發展和人們對計算機需求的不斷增長。然而，寶紳沒有一個準確、實時的信息系統來反映公司的業務環節、交付、生產和營銷。寶紳使用的是自己開發的寶紳金庫系統，有金庫-財務系統、金庫系統、寶紳稽查系統等等，這些系統在使用過程中總會出現問題，而且數量太多，不夠集中。此外，寶紳是一個家族模式的企業，在這種模式的影響下，管理層無法控制整個企業，不可能充分了解公司業務交易的發展情況，及時發現缺陷。在外部，它不會收到外部利益相關者的反饋，如會計師事務所、客戶和供應商。寶紳既沒有加強與客戶和供應商的聯系，也沒有定期委托會計師事務所對公司進行詳細的調查，并出具調查報告，這不利于寶紳高層對于公司細節的了解，難以有效的發現問題，解決問題。（五）內部審計部門監控不力內部控制的主要功能是確保會計信息的真實性和準確性，有效防范交易風險，保護企業的財產資源，提高企業的經濟效益。內部控制是有效約束公司經濟活動的自我調節系統，因此，內部控制非常重要，有效的內部控制是內部控制體系正常運行的保障。寶紳雖然設有內部審計部門，但是內部審計部門形同虛設并沒有起到內部監督的作用，在2020年公司財務部對賬時居然發現公司從2019年2月到2020年3月車間補料20噸，共計金額95萬元。這些損失大多是由于車間缺乏控制系統，以及公司審計部門未能在防止錯誤方面發揮應有的作用。在審計過程中，忽略了公司的生產狀況。這些內部審計避免了公司的重大損失。廣州寶紳內部控制優化措施（一）加強內控環境建設1.完善內部控制制度建設寶紳應根據《內部控制基本準則》和《內部控制輔助準則》，對現有管理體系進行整體重組，以創新管理為重點，建立適合公司的內部管理體系。[3]明確相關部門員工的職責和權限，實施以內部控制為基礎的全面管理，鼓勵全體員工參與，建立相互排斥、網絡化、相互強化的內部控制體系。2.明確控制目標會計和會計監督是內部控制制度的核心。通常來說，一個有效的內部控制系統必須能夠有效地防止錯誤和欺詐。因此，寶紳必須明確控制目標，全面檢查所有內部控制制度是否符合內部控制基本原則，全面檢查關鍵控制點是否受控，所有控制目標是否實現。監督是影響政策制定或執行的因素之一，主要反映部門負責人和其他監督機構的態度、理解和行動。寶紳內部控制必須以共同的道德規范為基礎，注重溝通和情感溝通，消除領導之間的隔閡，注重每個人的積極性，形成真正的集體精神。只有將企業文化、價值觀、企業精神和邊界與公認的員工道德和行為相結合，才能為內部控制程序的實施創造良好的人文環境。只有每個員工都有明確的目標和相同的理念，內部控制才能更有效。（二）建立財務風險預警機制寶紳風險預警機制可以包括：[4]（1）財務風險預警。建立健全財務風險預警組織結構是風險預警的第一步。寶紳可以成立專門的預警機構，也可以從其他管理機構招聘人員，如內部審計、財務等部門。為了發揮重要作用，寶紳預警機制的成員必須是具有一定專業素質的高素質專業人員，如財務知識、內部審計知識、公司治理知識、法律知識和評估知識。財務風險預警機制應在不影響公司正常管理活動的情況下獨立運行，以更好地管理公司。（2）財務信息傳輸和收集系統。建立完善的財務預警數據庫是建立預警機制的關鍵。寶紳數據庫中的信息源是從原始來源提供預警目標數據的結果。數據庫的來源主要包括財務報表、交易、政策法規、宏觀經濟狀況等。此外，寶紳還應改進公司的內部管理系統，使數據庫中的信息具有可預測性、動態性和系統性。預警數據庫是寶紳財務風險預警系統的基礎，是財務狀況分析和監控政策的原始數據和信息來源。為此，數據庫必須不斷更新和更新，以確保財務交易預警系統中信息的及時、動態、正確和有效使用，并確保財務交易預警系統能夠有效分析公司的情況。然后預測公司可能面臨的財務危機。（3）財務風險分析系統。這是寶紳風險預警系統的重要組成部分。分析其信息系統中包含的所有數據，識別可能對運營構成風險的事件，徹底分析潛在風險的原因、類型和程度，并訪問特定的參考數據。（4）財務風險管理系統。財務分析系統通過各項指標分析寶紳面臨的潛在風險后，將向公司提交一系列相關建議和措施，以防范、減少或消除這些風險，確保公司能夠抵御這些風險，或降低現有財務風險，以避免或盡量減少公司的潛在損失。風險管理系統是寶紳預警系統建設的最后一步。通過這個環節，我們可以直接看到寶紳的經濟效益，并將預警機制應用于公司。（三）實施全面預算實施全面預算，提前預測、跟蹤和分析運營問題，將寶紳運營目標轉化為各分公司、部門、崗位和個人行為的具體目標。[5]預算控制要素覆蓋寶紳業務全過程，加強預算控制，通過預算編制和預算執行評估分析預算執行情況，及時糾正錯誤，確保預算執行。通過對管理者的補償，假期超越了懲罰，充分發揮預算的靈魂作用。（四）加強內外部信息交流與溝通1.公司內部交流寶紳應建立有效的上傳和發布機制。[6]通過組織建立崗位責任制。還應注意信息溝通的有效性和及時性。關注和加強反欺詐機制建設，鼓勵員工和企業利益相關者通過多種方式舉報和投訴企業內部的違法違紀行為。2.公司外部交流此外，寶紳還應適時向外部利益相關者提供反饋。[7]于供應商，維持上游供應商往來關系，了解原材料市場現狀，保障原材料供應，把握原材料生產、運輸情況，保證公司穩定生產；于客戶，及時了解客戶需求和訴求，及時調整生產和運輸，為客戶提供優質服務；于會計師事務所，定期委托會計師事務所為公司撰寫分析報告，及時了解公司當前經營狀況，發現問題，解決問題。（五）充分發揮寶紳內部審計的作用1.明確內部審計的定位內部審計是公司內部自我發展和健康發展的免疫機制。[8]它是積極的、全面的、普遍的和獨立的。它可以發現、分析和解決符合公司整體利益的問題。因此，為了提高寶紳審計部門的競爭力，我們必須為內部審計找到一個場所，并充分利用它們。因此，內部審計不應局限于監督，還應在經濟咨詢和評估中發揮更突出的作用。該職能主要用于內部審計署識別公司可能面臨的風險和內部控制的缺陷，進行定性和定量分析，并向管理層提交適當的改進措施和建設性意見，改善公司治理，進一步提高公司的經濟效益。2.擴大內部審計范圍寶紳內部審計署應逐步從傳統的舞弊防控轉向管理績效審計和管理經濟責任審計，開展后續審計和初步審計，為企業增值，提高經營效率。[9]（1）加強預審計和審計。為了適應不斷變化的社會經濟環境，寶紳內部審計必須超越傳統的形式。它必須逐步轉向初級和中級考核。內部審計對大型投資項目和重要經濟決策進行相應的初步審計。同時，對寶紳的所有活動進行初步審計和稅務審計。無論是在公司的采購、生產、銷售還是支出預算中，都必須及時發現日常業務中的問題。隨后，內部審計師根據發現的問題做出適當的決策和建議，以進一步降低公司的風險。（2）積極開展經濟效益審計。由于大多數公司的公司制度已經建立，寶紳需要進一步完善內部控制制度，以使經濟效益更快地發展。在寶紳的內部審計中，經濟效益審計是必不可少的。經濟效益審計是寶紳內部審計機構或員工按照一定標準對公司的經濟效益、資源利用效率和效益進行綜合評估，并通過效益評估挖掘價值提升潛力的經濟監督活動。促進公司管理水平和效率的提高。3.加強內部審計人員隊伍建設隨著寶紳內部審計范圍的擴大，對內部人員素質的要求也有所提高。內部審計的擴展不僅需要具備財務和審計知識的員工，還需要具備財務、經濟和管理知識的員工。寶紳不僅要增加審計人員的數量，還要更加重視內部審計人員的培養。首先，寶紳內部審計部門應加強原員工的知識基礎，為員工提供持續的內部審計技能培訓，并實施內部審計和業務審計資格考試制度。確保內審辦員工的核