2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收征收管理案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是建立在自愿基礎(chǔ)上的法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間的法律關(guān)系2.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的結(jié)果進行管理和監(jiān)督C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，對結(jié)果進行評價3.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是（）。A.稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果B.稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)不履行職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果C.稅收法律責(zé)任是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果D.稅收法律責(zé)任是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果4.下列關(guān)于稅收法律規(guī)范的說法，正確的是（）。A.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范B.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱C.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的一部分D.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的一部分，包括稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的結(jié)果進行管理和監(jiān)督C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，對結(jié)果進行評價6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是建立在自愿基礎(chǔ)上的法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間的法律關(guān)系7.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是（）。A.稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果B.稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)不履行職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果C.稅收法律責(zé)任是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果D.稅收法律責(zé)任是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果8.下列關(guān)于稅收法律規(guī)范的說法，正確的是（）。A.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范B.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱C.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的一部分D.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的一部分，包括稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的結(jié)果進行管理和監(jiān)督C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，對結(jié)果進行評價10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是建立在自愿基礎(chǔ)上的法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間的法律關(guān)系二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是建立在自愿基礎(chǔ)上的法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間的法律關(guān)系2.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的結(jié)果進行管理和監(jiān)督C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，對結(jié)果進行評價3.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果B.稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)不履行職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果C.稅收法律責(zé)任是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果D.稅收法律責(zé)任是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果4.下列關(guān)于稅收法律規(guī)范的說法，正確的有（）。A.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范B.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱C.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的一部分D.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的一部分，包括稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的結(jié)果進行管理和監(jiān)督C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，對結(jié)果進行評價三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.稅收法律關(guān)系是納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間的法律關(guān)系。（）2.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督。（）3.稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。（）4.稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）5.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，對結(jié)果進行評價。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述稅收征收管理的原則。要求：從稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、誠實信用原則等方面進行闡述。2.簡述稅收征收管理的程序。要求：從稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰等方面進行闡述。五、論述題（本大題共1小題，共20分）1.論述稅收征收管理在維護國家財政收入和保障納稅人合法權(quán)益中的作用。要求：從稅收征收管理對國家財政收入的保障作用、對納稅人合法權(quán)益的保障作用、對稅收秩序的維護作用等方面進行論述。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年4月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元；（3）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為5萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，成本為10萬元，同類貨物不含稅銷售價格為15萬元。要求：根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析思路：稅收法律關(guān)系是指由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，涉及納稅人和稅務(wù)機關(guān)，故選C。2.C解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督，故選C。3.A解析思路：稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，故選A。4.B解析思路：稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，包括稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等，故選B。5.C解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督，故選C。6.C解析思路：稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，涉及納稅人和稅務(wù)機關(guān)，故選C。7.A解析思路：稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，故選A。8.B解析思路：稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，包括稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等，故選B。9.C解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督，故選C。10.C解析思路：稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，涉及納稅人和稅務(wù)機關(guān)，故選C。二、多項選擇題1.C,D解析思路：稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，涉及納稅人和稅務(wù)機關(guān)，故選C、D。2.A,C,D解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督，故選A、C、D。3.A,C解析思路：稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，故選A、C。4.A,B,D解析思路：稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，包括稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等，故選A、B、D。5.A,C,D解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程和結(jié)果進行管理和監(jiān)督，故選A、C、D。三、判斷題1.×解析思路：稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系，但并非所有稅收法律關(guān)系都是平等主體之間的，故判斷錯誤。2.√解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，故判斷正確。3.√解析思路：稅收法律責(zé)任是指納稅人不履行納稅義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，故判斷正確。4.√解析思路：稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，故判斷正確。5.×解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進行管理和監(jiān)督，但不包括對結(jié)果進行評價，故判斷錯誤。四、簡答題1.稅收征收管理的原則：-稅收法定原則：稅收法律規(guī)范是稅收征收管理的依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)和納稅人必須依法行事。-稅收公平原則：稅收征收應(yīng)當(dāng)公平合理，確保稅收負(fù)擔(dān)公平分配。-稅收效率原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)高效，減少稅收征收成本，提高稅收征收效率。-誠實信用原則：稅務(wù)機關(guān)和納稅人應(yīng)當(dāng)誠實守信，依法履行納稅義務(wù)。2.稅收征收管理的程序：-稅務(wù)登記：納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行登記管理。-賬簿憑證管理：納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全賬簿，正確開具和保管憑證。-納稅申報：納稅人應(yīng)當(dāng)按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)對申報情況進行審核。-稅款征收：稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款，確保國家財政收入。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。-稅務(wù)行政處罰：對違反稅收法規(guī)的行為，稅務(wù)機關(guān)依法進行行政處罰。五、論述題1.稅收征收管理在維護國家財政收入和保障納稅人合法權(quán)益中的作用：-保障國家財政收入：稅收征收管理是確保國家財政收入的重要手段，通過依法征收稅款，為國家提供穩(wěn)定的財政收入。-保障納稅人合法權(quán)益：稅收征收管理通過規(guī)范稅收行為，保護納稅人的合法權(quán)益，確保納稅人依法納稅，避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)