備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫附

答案（基礎題）

一單選題（共60題）

1、關于充分就業的說法，錯誤的是0O

A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做

B.這里的“就業”即工作或勞動，是泛指一切川自己的勞動來維持自己生活的勞動

C.在各種所有制經濟實體、各行各業的勞動，均屬就業范疇

D.就業人口全部都就業了

【答案】D

2、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是（）。

A.政府的干預

B.完全競爭狀態

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】B

3、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業

應繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

4、下列屬于契稅的征稅對象是（）。

A.無形資產

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發生轉移的土地和房屋

【答案】D

5、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是（）。

A.土地出讓金

B.基礎設施費

C.前期工程費

D.開發間接費用

【答案】A

6、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

7、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義

(),實際()。

A.正增長；正增長

B.正增長；負增長

C.降低；正增長

D.降低；降低

【答案】B

8、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給

本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團

與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷

業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽

訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同

1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

9、財政調節不同經濟主體的收入水平，主要體現其（〕職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經濟穩定

D.監督管理

【答案】B

10、主管預算單位是指（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】A

11、公債發行的擔保物是()O

A.國家財產

B.政府信譽

C.國家收益

D.財政收入占GDP的比重

【答案】B

12、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是(??)o

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】C

13、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業資格繼續教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】B

14、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】A

15、根據征稅對象計量單位直接規定固定的征稅數額的稅率是()o

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】D

16、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

17、充分就業目標中的“就業”是指()0

A.國家安排工作

B.國家單位就業

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

18、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的()上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

19、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

20、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

21、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供鐺合同，丙公司為中介人。按印花

稅的規定，其納稅人是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

22、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是()o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

23、某工業企業為用值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

24、房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業

【答案】B

25、轉讓房地產獲得的收人未超過扣除項目金額50%的，其增值額適用稅率為（）o

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

26、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

27、2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2

年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為（??）O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

28、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是0o

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

29、某工業企業為用值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

30、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

31、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

32、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的資薪金總額200萬元，

實際發生職匚福利費50萬元，職匚教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

33、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以卜業務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

34、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括()o

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】C

35、政府提供公共產品的目的是0o

A.經濟利益的最大化

B.社會效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企業效益的最大化

【答案】B

36、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是（）。

A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同--張發票注明，仍按全額征收營業稅

【答案】C

37、下列關于城鎮土地使用稅的征稅對象說法正確的是0o

A.土地使用權

B.開征范圍內的土地

C.耕地

D.用于農業的土地

【答案】B

38、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是()o

A.量入為出

B?量出為入

C.統籌兼顧、全面安排

D.厲行節約、講求效益

【答案】C

39、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

40、政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種公債發行方式稱為（

A.強制攤派法

B.支付發行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】B

41、特別適用于國庫券的發行方式是()。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

【答案】A

42、下列稅種中，屬于財產稅的是()o

A.消費稅

H.厲產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】B

43、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

44、我國公債利率的確定，主要是以（）為基準的。

A.金融市場利率

8.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】D

45、我國中央預算績效考評工作由（）統一領導］

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】D

46、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業務招待費為20萬元，按稅法準予稅

前列支的業務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】C

47、事業單位的凈資產不包括()。

A.結余

B.企業紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】B

48、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

49、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()o

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D成晶油

【答案】D

50、房產稅的稅率形式是()o

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】A

51、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。，

A.企業將購進的原材料用于免稅項目

B.企業將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業將購進的酒發給職工作為福利

D.企業將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】D

52、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業

所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

53、財政分配的對象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

54、下列公式錯誤的是（）。

A.吸收直接投資的資本成本二年固定分紅額/［吸收直接投資額x（1-籌資費率）］

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本;預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

55、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節國民收人的使用結構

D.調節國民經濟的產業結構

【答案】A

56、在法定稅額的基礎匕經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,

需報批的機構是(??)0

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】A

57、下列業務中，屬于憎值稅修理修配勞務的是(??)o

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】A

58、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

59、行政事業單位的投資不包括()o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

60、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.動產取得人

B.不動產取得人

C.產權承受人

D.房屋所有權取得人

【答案】C

二多選題（共20題）

1、按照借債的方法不同，可以把公債分為（）。

A.國內債務

B.愛國公債

C.強制國債

D.自由公債

E.保值公債

【答案】BCD

2、某家具企業2015年會計資料如下:

A.行政罰款支出不得稅前扣除

R.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

3、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用二本企業生產經營，房產原值共計

360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬

元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240

萬元。該省規定允許按原旨一次扣除30%。

A.該企業自用房屋免征房產稅

B.該企業自用房屋按1.2%繳納房產稅

C該企業為社區提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅

D.該企業為社區提供家政服務的用房免征房產稅

【答案】BD

4、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收人多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.計算方法比較復雜

B.累進幅度比較緩和

C累進幅度比較急劇

D.邊際稅率與平均稅率一致

E.邊際稅率大于平均稅率

【答案】AB

S、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產開發的納稅人加計20%扣除圍數的項目行

0O

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務費用

E.建房直接成本

【答案】AC

6、國庫體制的類型一般分為（）。

A.承包制

B.銀行制

C.獨立國庫制

D.委托國庫制

E.分散國庫制

【答案】BCD

7、累進稅率將征稅對象按數額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不同稅率,

包括（）。

A.最高稅率

B.最低稅率

C.平均稅率

D.中間稅率

E.零稅率

【答案】ABD

8、關于契稅的說法中以下正確的有()。

A.切稅實行比例稅率

B.契稅實行定額稅率

C.契稅由買受方繳納

D.契稅由賣方繳納

E.契稅由轉讓不動產的人繳納

【答案】AC

9、政府干預失靈的原因和表現主要有()o

A.獲取信息的無限性

B.政府決策失誤

C.時滯性問題

D尋租

E.缺乏激勵機制

【答案】BCD

10、我國行政管理支出包括()。

A.高等教育支出

B.司法檢查支出

C.外交支出

D.國防事業費

E.國家安全支出

【答案】BC

11、按再生產環節分類，可以分為()O

A.生活補貼

B.消費補貼

C.分配補貼

D.流通補貼

E.生產補貝占

【答案】BD

12、屬于我國