細化復習目標2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅款征收措施？

A.稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收代位權

參考答案：D

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動并取得所得的單位和個人。

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

3.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：D

4.下列哪種行為屬于逃稅行為？

A.稅收籌劃

B.遺稅

C.漏稅

D.抗稅

參考答案：C

5.下列哪種行為屬于抗稅行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：D

6.下列哪種行為屬于稅收違法行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：ABCD

7.稅收保全措施適用于下列哪種情況？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人存在逃避繳納稅款的行為

C.納稅人存在騙稅行為

D.納稅人存在抗稅行為

參考答案：B

8.稅收強制執行措施適用于下列哪種情況？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人存在逃避繳納稅款的行為

C.納稅人存在騙稅行為

D.納稅人存在抗稅行為

參考答案：A

9.下列哪種稅收征收措施屬于稅收代位權？

A.稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收代位權

參考答案：D

10.稅收代位權是指稅務機關代表納稅人行使權利的行為。

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法定性原則

B.依法征稅原則

C.公平原則

D.稅收優惠原則

參考答案：ABCD

12.下列哪些屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收征收管理法規定的稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收代位權

參考答案：ABCD

13.下列哪些屬于稅收征收管理的程序？

A.稅收申報

B.稅款征收

C.稅收保全

D.稅收強制執行

參考答案：ABCD

14.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：ABCD

15.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅款征收措施？

A.稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收代位權

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查。（）

參考答案：√

17.稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的財產進行查封、扣押。（）

參考答案：√

18.稅收征收管理法規定，納稅人有權要求稅務機關依法提供稅收信息。（）

參考答案：√

19.稅收征收管理法規定，納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行陳述和申辯。（）

參考答案：√

20.稅收征收管理法規定，納稅人有權對稅務機關的行政處罰決定提起行政復議。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

21.簡述稅收征收管理法的基本原則。

答案：稅收征收管理法的基本原則包括法定性原則、依法征稅原則、公平原則、稅收優惠原則、稅收保密原則、納稅人權利保護原則和法律責任原則。法定性原則要求稅收征收管理活動必須依法進行；依法征稅原則要求稅務機關和納稅人必須依法履行稅收義務；公平原則要求稅收征收管理活動應當公平、公正；稅收優惠原則鼓勵納稅人依法享受稅收優惠政策；稅收保密原則保護納稅人的商業秘密和個人隱私；納稅人權利保護原則保障納稅人的合法權益；法律責任原則明確稅收違法行為的法律責任。

22.簡述稅收征收管理法規定的稅款征收程序。

答案：稅收征收管理法規定的稅款征收程序包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務行政處罰和稅務行政復議等環節。稅務登記是納稅人依法向稅務機關辦理登記手續，取得納稅人資格；納稅申報是納稅人按照規定的時間和方式向稅務機關申報應納稅款；稅款征收是稅務機關依法征收稅款；稅務檢查是稅務機關對納稅人的稅收活動進行監督檢查；稅務行政處罰是對稅收違法行為進行處罰；稅務行政復議是對稅務機關的征稅行為不服進行復議。

23.簡述稅收征收管理法規定的稅收保全措施。

答案：稅收征收管理法規定的稅收保全措施包括查封、扣押、凍結、扣繳、強制執行等。查封是指稅務機關對納稅人的財產進行查封，限制其轉移、處置；扣押是指稅務機關對納稅人的財產進行扣押，限制其使用；凍結是指稅務機關對納稅人的資金進行凍結，限制其轉移；扣繳是指稅務機關對納稅人的收入進行扣繳，直接征收稅款；強制執行是指稅務機關對納稅人的財產進行強制執行，強制其履行納稅義務。

24.簡述稅收征收管理法規定的稅收強制執行措施。

答案：稅收征收管理法規定的稅收強制執行措施包括強制劃撥、強制拍賣、強制扣繳等。強制劃撥是指稅務機關對納稅人的存款進行強制劃撥，直接征收稅款；強制拍賣是指稅務機關對納稅人的財產進行強制拍賣，以拍賣所得抵繳稅款；強制扣繳是指稅務機關對納稅人的收入進行強制扣繳，直接征收稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及其法律風險。

答案：

稅收籌劃在企業經營中具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1.提高企業經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法范圍內降低稅負，增加企業的凈收益，從而提高企業的經濟效益。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業合理安排財務結構，通過利用稅收優惠政策，優化資本成本，提高企業的資本使用效率。

3.增強企業競爭力：稅收籌劃可以幫助企業在激烈的市場競爭中保持成本優勢，提高企業的市場競爭力。

4.規避稅收風險：合理的稅收籌劃有助于企業規避稅收風險，避免因稅務處理不當而引發的稅務糾紛。

然而，稅收籌劃也存在一定的法律風險，主要包括：

1.違反稅法規定：如果稅收籌劃超出法律允許的范圍，或者采用非法手段進行籌劃，可能會被認定為偷稅、逃稅等違法行為，面臨行政處罰甚至刑事責任。

2.稅務風險：稅收籌劃過程中，可能會涉及復雜的稅務處理，一旦處理不當，可能導致企業面臨稅務風險，如補繳稅款、滯納金等。

3.信譽風險：企業如果被認定為進行不正當的稅收籌劃，可能會損害企業的聲譽，影響企業的長期發展。

4.法律法規變化風險：稅收籌劃需要依據當前法律法規進行，但法律法規會隨著時間變化而調整，企業需關注法律法規的變化，及時調整籌劃策略。

因此，企業在進行稅收籌劃時，應遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應在法律法規允許的范圍內進行，確保籌劃行為的合法性。

2.實用性原則：稅收籌劃應考慮企業的實際情況，注重實際效果，避免盲目追求降低稅負而忽視其他因素。

3.風險控制原則：企業應合理評估稅收籌劃的風險，采取有效措施控制風險。

4.持續性原則：稅收籌劃應是一個持續的過程，企業應關注稅收政策的變化，及時調整籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅款征收、稅收保全、稅收強制執行是稅收征收管理法規定的稅款征收措施，而稅收代位權是稅務機關代表納稅人行使權利的行為，不屬于稅款征收措施。

2.A

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動并取得所得的單位和個人，這是企業所得稅法的規定。

3.D

解析思路：偷稅是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為，抗稅是其中的一種。

4.C

解析思路：逃稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務的行為，漏稅是指因過失未繳或少繳稅款的行為。

5.D

解析思路：抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

6.ABCD

解析思路：逾期申報、漏稅、遺稅、抗稅都屬于稅收違法行為。

7.B

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人存在逃避繳納稅款的行為。

8.A

解析思路：稅收強制執行措施適用于納稅人逾期未繳納稅款的情況。

9.D

解析思路：稅收代位權是指稅務機關代表納稅人行使權利的行為，屬于稅款征收措施。

10.A

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人有權要求稅務機關依法提供稅收信息。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：法定性原則、依法征稅原則、公平原則、稅收優惠原則都是稅收征收管理法的基本原則。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規定的稅款征收、稅收保全、稅收強制執行、稅收代位權都屬于稅收征收管理的范圍。

13.ABCD

解析思路：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務行政處罰和稅務行政復議都是稅收征收管理的程序。

14.ABCD

解析思路：逾期申報、漏稅、遺稅、抗稅都是稅收違法行為。

15.ABCD

解析思路：稅款征收、稅收保全、稅收強制執行、稅收代位權都是稅收征收管理法規定的稅款征收措施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.√

解析思路：稅收征收管理法