財務部-發票管理制度?一、總則1.目的為了加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，維護公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經濟業務活動中涉及發票的相關事宜。3.職責分工財務部負責制定和完善發票管理制度，并監督執行。負責發票的購買、保管、發放、繳銷等日常管理工作。負責對公司經濟業務活動中發票的開具、取得情況進行審核。負責配合稅務機關開展發票檢查等工作。業務部門負責本部門經濟業務活動中發票的合法取得，并及時傳遞給財務部。按照發票管理規定和財務要求，正確填寫發票開具申請單，確保開票信息準確無誤。負責對取得發票的真實性、合法性、完整性進行初步審核。其他部門配合財務部和業務部門做好發票管理相關工作，在經濟業務活動中遵守發票管理規定。二、發票的種類及適用范圍1.發票種類增值稅專用發票：適用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具的發票，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。增值稅普通發票：分為紙質發票和電子發票，適用于增值稅一般納稅人以及小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具給非增值稅一般納稅人的發票，不得用于抵扣進項稅額。機動車銷售統一發票：專門用于銷售機動車（不包括二手車）開具的發票。通用機打發票：適用于部分特定行業或業務，如小規模納稅人經營的特定項目等，具體由各地稅務機關規定。定額發票：適用于一些業務規模較小、開票金額相對固定的經營活動，如停車收費、餐飲服務等。2.適用范圍公司在銷售商品、提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產以及其他經營活動中，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。公司在購買貨物、接受勞務、受讓無形資產、購置不動產以及其他經營活動中，從銷售方取得的發票作為記賬憑證和稅前扣除憑證。三、發票的開具1.開具原則必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得轉借、轉讓、代開發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。2.開具流程業務部門申請：業務部門在發生符合開票條件的經濟業務后，應填寫發票開具申請單，詳細注明開票單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并經部門負責人簽字確認。財務部審核：財務部收到發票開具申請單后，對開票信息的準確性、合法性以及與經濟業務的一致性進行審核。審核無誤后，在申請單上簽字同意開票。開票人員開具：開票人員根據審核通過的申請單，按照發票管理系統的操作要求，準確錄入開票信息，開具發票。開具完成后，將發票記賬聯交給財務部作為記賬憑證，發票聯和抵扣聯（如有）交給業務部門，由業務部門負責傳遞給客戶。3.特殊情況開具紅字發票開具：如果發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按照以下流程操作：由業務部門向對方取得原發票聯和抵扣聯（無法取得原發票的，應取得對方有效證明），并填寫紅字發票開具申請單，說明開具紅字發票的原因及具體情況，經部門負責人簽字后交財務部。財務部審核申請單及相關證明材料后，在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。根據稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字發票，在發票上注明"紅字"字樣，并將紅字發票的記賬聯、抵扣聯（如有）、發票聯妥善保管，作為沖減銷售收入和銷項稅額的依據。發票作廢：開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明。如遇開票有誤等情形，需即時作廢發票的，應在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質發票（含未打印的發票）各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。同時，開票人員應在發票開具申請單上注明作廢原因及相關情況，并經部門負責人和財務部審核簽字確認。四、發票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務、受讓無形資產、購置不動產以及其他經營活動中，應當向銷售方索取發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規及發票管理規定的要求。取得的發票應具備真實性、合法性、完整性，發票內容應與實際發生的經濟業務相符，包括發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。2.取得流程業務經辦人員取得：業務經辦人員在辦理經濟業務過程中，應向銷售方索取發票，并對發票的真實性、合法性、完整性進行初步審核。審核內容包括發票是否為稅務機關統一印制的正版發票，發票上的印章是否為銷售方的發票專用章，發票內容是否填寫齊全、清晰，發票開具日期是否在規定的有效期限內等。傳遞給財務部：業務經辦人員取得發票后，應及時將發票傳遞給財務部。傳遞時，應填寫發票交接清單，注明發票的名稱、號碼、金額、開票日期等信息，并由雙方簽字確認。財務部審核：財務部收到業務經辦人員傳遞的發票后，應按照發票管理規定和財務審核要求，對發票進行再次審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性，發票與經濟業務的相關性，發票開具內容與合同約定、業務實際情況是否一致，發票的稅率、稅額計算是否正確等。審核無誤后，在發票上加蓋"發票已審核"印章，并按照財務核算流程進行賬務處理。如發現發票存在問題，應及時與業務經辦人員聯系，要求其與銷售方溝通解決，或拒絕接收該發票。3.特殊情況處理取得不合規發票：如果取得的發票不符合規定，財務部應要求業務經辦人員及時與銷售方聯系，換開合規發票。如因客觀原因確實無法換開的，應提供能證明其支出真實性的相關資料，經公司相關領導審批后，方可作為稅前扣除的依據，但該發票不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證。未取得發票：在經濟業務發生后，如因特殊原因無法取得發票的，業務經辦人員應及時向財務部說明情況，并提供相關證明材料，如合同協議、收據、付款憑證等。財務部應根據具體情況進行審核，并按照公司相關規定進行賬務處理和稅務處理。如涉及企業所得稅稅前扣除的，應按照企業所得稅相關法規的規定，判斷是否符合稅前扣除條件，如需進行納稅調整的，應及時調整。五、發票的保管1.保管責任財務部負責公司發票的保管工作，指定專人負責發票的購買、發放、開具、繳銷、存檔等日常管理工作，并確保發票的安全存放。發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，嚴格遵守發票管理規定，不得擅自將發票轉借、轉讓、丟失、損毀。2.保管方式發票應存放在安全、干燥、防火、防盜的專用保險柜或檔案柜中，按照發票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和核對。電子發票應定期進行備份，并存儲在安全的電子存儲設備中，同時建立電子發票檔案管理制度，確保電子發票的完整性和可追溯性。3.保管期限已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。其他與發票相關的資料，如發票開具申請單、發票交接清單、紅字發票開具申請單及相關證明材料等，應按照會計檔案管理的要求進行保管，保管期限為10年。六、發票的繳銷1.繳銷情形發票使用完畢后，應及時進行繳銷。因發票換版、改版、發票損壞等原因，需要繳銷舊版發票的。發票保管期限屆滿，按照規定需要銷毀的。2.繳銷流程發票保管人員整理：發票保管人員在發票使用完畢或需要繳銷時，應及時對發票進行整理，核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保發票聯次齊全、完整。填寫繳銷申請表：發票保管人員填寫發票繳銷申請表，詳細注明繳銷發票的種類、號碼、數量、繳銷原因等信息，并簽字確認。財務部審核：財務部對發票繳銷申請表及相關發票進行審核，確認無誤后簽字同意繳銷。稅務機關辦理：財務部安排專人攜帶發票繳銷申請表、需繳銷的發票及稅務機關要求的其他資料，到主管稅務機關辦理發票繳銷手續。稅務機關審核通過后，在發票繳銷申請表上加蓋印章，并將繳銷情況反饋給公司財務部。存檔：財務部將稅務機關辦理繳銷手續后的相關資料進行存檔，作為發票管理的重要記錄。七、發票的檢查與監督1.內部檢查財務部應定期對公司發票的開具、取得、保管及使用情況進行內部檢查，檢查內容包括發票管理制度的執行情況、發票開具與取得的合規性、發票保管的安全性等。內部檢查可采用抽查發票、核對發票開具申請單與記賬憑證、檢查發票存檔記錄等方式進行。對于檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。2.外部監督公司應積極配合稅務機關等相關部門對發票的檢查工作，如實提供發票開具、取得、保管及使用等方面的資料和情況。對于稅務機關等部門提出的發票管理問題，公司應認真對待，及時整改，并按照要求報送整改情況報告。八、罰則1.公司員工違反本制度規定，有下列行為之一的，視情節輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；給公司造成經濟損失的，應承擔相應的賠償責任；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任：未按照規定開具發票的，如未在規定時限內開具、未如實開具、未加蓋發票專用章等。未按照規定取得發票的，如取得虛假發票、白條入賬等。轉借、轉讓、代開發票的。擅自銷毀發票存根聯和發票登記簿的。丟失、損毀發票的