隴西公司財務(wù)管理制度1?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范隴西公司（以下簡稱"公司"）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于隴西公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配等。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，注重成本控制和資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實施。編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。組織公司日常財務(wù)核算工作，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)成本費用管理，進(jìn)行成本核算與控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。開展財務(wù)分析與評價工作，為公司決策提供財務(wù)支持和依據(jù)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。配合外部審計機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計工作。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。組織編制公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，審核重要財務(wù)事項。負(fù)責(zé)公司資金管理，協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金安全和合理使用。指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)核算工作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。分析公司財務(wù)狀況，提出財務(wù)管理建議和決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，按照會計準(zhǔn)則和會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)成本核算與管理，協(xié)助制定成本控制措施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，協(xié)助稅務(wù)籌劃工作。整理和保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要留有余地。預(yù)算編制要具有可操作性和可考核性，明確各部門的預(yù)算責(zé)任。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算。滾動預(yù)算是指在預(yù)算的執(zhí)行過程中，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，與各部門溝通協(xié)商后進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司管理層和董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。5.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售業(yè)務(wù)流程銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。發(fā)貨與開票：根據(jù)銷售合同，倉庫部門組織發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票信息的真實性和準(zhǔn)確性。收款管理：財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，及時跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施。收入確認(rèn)與核算：會計根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。對于租金收入，應(yīng)按照租賃合同約定的租金收取時間和金額及時確認(rèn)收入。利息收入應(yīng)按照實際利率法計算確認(rèn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)利息收入。投資收益應(yīng)根據(jù)投資的性質(zhì)和核算方法，在實現(xiàn)收益時確認(rèn)收入。五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。2.成本費用核算方法生產(chǎn)成本采用品種法進(jìn)行核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)費用。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制責(zé)任。加強(qiáng)成本預(yù)算管理，通過預(yù)算控制成本費用支出。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費用支出。定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。4.費用報銷管理費用報銷應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性的原則。報銷憑證必須是真實有效的發(fā)票或其他合法票據(jù)，且與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符。費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費用明細(xì)、金額、事由等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。對于大額費用支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實際成本計價。固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用按照實際發(fā)生額入賬，并在受益期內(nèi)平均攤銷。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)驗收與入賬：固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并由財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。長期待攤費用應(yīng)按照受益期限進(jìn)行平均攤銷，不得隨意變更攤銷期限。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)和長期待攤費用的管理，定期進(jìn)行檢查和評估，確保資產(chǎn)的安全與有效使用。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積之前，不得向投資者分配利潤。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。公司根據(jù)股東大會決議，可以提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。公司按照股東持有的股份比例或投資合同約定，向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配預(yù)案，報公司管理層審議。利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，不得擅自改變利潤分配政策和分配金額。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。2.財務(wù)分析內(nèi)容與方法財務(wù)分析主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。償債能力分析指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等；營運能力分析指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力分析指標(biāo)包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；發(fā)展能力分析指標(biāo)包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等。財務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在的問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告提交公司管理層，為公司決策提供參考。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)報告質(zhì)量。促進(jìn)公司提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋