北京分公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定?一、總則1.目的為加強(qiáng)北京分公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保分公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合北京分公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于北京分公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則分公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置北京分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員配備分公司財(cái)務(wù)部門配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。參與分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與總公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)工作情況。會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)分公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。出納職責(zé)負(fù)責(zé)分公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行使用和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度分公司應(yīng)根據(jù)總公司下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的原則，充分考慮分公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、市場變化、成本費(fèi)用等因素。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)明確具體的目標(biāo)和指標(biāo)，并分解到各部門和各月份，確保預(yù)算的可操作性和可控性。分公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.收入管理制度分公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性，確保收入的準(zhǔn)確性。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，如租金收入、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等。對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入的取得，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并按照規(guī)定進(jìn)行管理。分公司應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，以便于核對(duì)和查詢。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施加以應(yīng)對(duì)。3.成本費(fèi)用管理制度分公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循"預(yù)算控制、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)"的原則。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，并與收入預(yù)算相匹配。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。成本費(fèi)用應(yīng)按照性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，如主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)明確核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支出。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。分公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效的措施加以改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。4.資金管理制度分公司應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。資金管理應(yīng)遵循"統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、專款專用"的原則。分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和資金狀況，編制資金預(yù)算，合理安排資金的收入和支出。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金運(yùn)用預(yù)算等。分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。在資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支付的安全。分公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。分公司應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)報(bào)告。5.固定資產(chǎn)管理制度分公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效益，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人"的原則。分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、購置價(jià)格、使用部門、使用狀況等信息。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。分公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)算，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。6.無形資產(chǎn)管理制度分公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。無形資產(chǎn)管理應(yīng)遵循"統(tǒng)一管理、分類核算、合理攤銷"的原則。分公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、取得時(shí)間、入賬價(jià)值、使用部門、使用期限等信息。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。取得無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。分公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用情況和攤銷政策，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)算，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。無形資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。7.財(cái)務(wù)報(bào)銷制度分公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。所有費(fèi)用報(bào)銷必須符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷不符合規(guī)定的費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫報(bào)銷單，并按照規(guī)定粘貼原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。報(bào)銷單上應(yīng)注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷人等信息，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批。分公司應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，規(guī)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，應(yīng)明確具體的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和限額。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)過特殊審批后方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。對(duì)于審核通過的報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并支付報(bào)銷款項(xiàng)。分公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的監(jiān)督檢查，防止違規(guī)報(bào)銷行為的發(fā)生。四、財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并粘貼好原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等，簽字確認(rèn)。分公司總經(jīng)理審批報(bào)銷金額較大或涉及重要事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，并支付報(bào)銷款項(xiàng)。2.重大資金支出審批流程業(yè)務(wù)部門提出重大資金支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出的原因、金額、用途等。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估資金支出的合理性和可行性，提出意見和建議。分公司總經(jīng)理組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行集體決策，對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審議和表決。根據(jù)集體決策結(jié)果，分公司總經(jīng)理簽署審批意見。對(duì)于金額特別重大的資金支出，還需報(bào)總公司審批。財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)購置審批流程使用部門提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，說明購置的原因、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等。部門負(fù)責(zé)人審核購置申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核購置資金的來源和預(yù)算安排，簽字確認(rèn)。分公司總經(jīng)理審批購置申請(qǐng)，簽字確認(rèn)。對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)購置，還需報(bào)總公司審批。采購部門按照審批意見進(jìn)行采購，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、資金的安全性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并向上級(jí)報(bào)告。分公司應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督分公司應(yīng)接受總公司財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查，按照總公司的要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。總公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，分公司應(yīng)積極配合。分公司應(yīng)接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督和檢查。對(duì)于國家相關(guān)部門提出的問題和要求，分公司應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定報(bào)送整改情況。六、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行定期整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案的名稱、日期、編號(hào)等信息，便于查找和使用。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案借閱登記制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的借閱范圍和借閱手續(xù)。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)