公司銷售發(fā)票管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司銷售發(fā)票的管理，規(guī)范銷售發(fā)票的開具、使用、保管等行為，確保公司發(fā)票管理工作的準(zhǔn)確性、完整性和安全性，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及銷售發(fā)票的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的統(tǒng)一管理，包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷等工作。制定發(fā)票開具流程和操作規(guī)范，對(duì)發(fā)票開具人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)。定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，辦理發(fā)票相關(guān)稅務(wù)事宜。銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂等工作，確保銷售業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。根據(jù)銷售合同和客戶需求，及時(shí)準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部提供開具發(fā)票所需的信息，如客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。協(xié)助財(cái)務(wù)部做好發(fā)票的開具、交付及客戶反饋等工作，確保客戶及時(shí)收到發(fā)票并確認(rèn)發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部和銷售部門做好銷售發(fā)票管理工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)原則公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)遵循以下原則：以滿足公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為前提，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)程序和要求辦理，確保領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的合法性和合規(guī)性。2.領(lǐng)購(gòu)流程發(fā)票需求申請(qǐng)銷售部門根據(jù)近期銷售業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)情況，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，并提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)銷售部門提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司實(shí)際發(fā)票庫(kù)存情況和業(yè)務(wù)需求，確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和種類，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)財(cái)務(wù)部安排專人持稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。在領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與申請(qǐng)內(nèi)容一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。發(fā)票入庫(kù)領(lǐng)購(gòu)回來(lái)的發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼是否連續(xù)，發(fā)票的印刷質(zhì)量、防偽標(biāo)識(shí)等是否符合規(guī)定。驗(yàn)收無(wú)誤后，將發(fā)票存入專門的發(fā)票保險(xiǎn)柜或指定的存放地點(diǎn)，并建立發(fā)票庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、領(lǐng)用人等信息。三、發(fā)票的開具1.開具原則銷售發(fā)票應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、有效的銷售業(yè)務(wù)開具，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求進(jìn)行填寫，做到字跡清楚、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、開票日期與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章等。嚴(yán)禁開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具陰陽(yáng)發(fā)票、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票等違法行為。2.開具流程開票信息獲取銷售部門在簽訂銷售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同中涉及的客戶開票信息準(zhǔn)確傳遞給財(cái)務(wù)部。客戶開票信息如有變更，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)銷售部門提供的開票信息進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)信息不完整或存在疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通核實(shí)。發(fā)票開具財(cái)務(wù)部開票人員根據(jù)審核后的開票信息，通過(guò)公司的開票系統(tǒng)開具銷售發(fā)票。開票系統(tǒng)應(yīng)具備發(fā)票號(hào)碼自動(dòng)生成、開票內(nèi)容自動(dòng)打印、發(fā)票信息自動(dòng)存儲(chǔ)等功能，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和效率。在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序依次開具，不得跳號(hào)、錯(cuò)號(hào)。如遇發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的作廢發(fā)票程序進(jìn)行處理，即在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。發(fā)票交付發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給銷售部門或直接交付給客戶。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)、客戶自取等方式。在發(fā)票交付時(shí)，應(yīng)要求收件人在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，注明發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、交付日期等信息。如采用郵寄方式，應(yīng)留存郵寄憑證作為發(fā)票交付的依據(jù)。3.特殊情況處理紅字發(fā)票開具如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照以下程序辦理：由銷售部門向客戶收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明，同時(shí)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），詳細(xì)說(shuō)明開具紅字發(fā)票的原因、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的信息等內(nèi)容。銷售部門將《信息表》提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，通過(guò)開票系統(tǒng)上傳《信息表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。財(cái)務(wù)部根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。發(fā)票補(bǔ)開因客戶原因?qū)е掳l(fā)票丟失、毀損或其他需要補(bǔ)開發(fā)票的情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)向客戶了解具體情況，并向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部在核實(shí)情況屬實(shí)后，可根據(jù)原發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，為客戶補(bǔ)開發(fā)票。補(bǔ)開發(fā)票時(shí)應(yīng)在備注欄注明"補(bǔ)開XX年XX月XX日XX號(hào)發(fā)票"字樣，并將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤Ｋ摹l(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、防盜窗等，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得隨意堆放或混放。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的出入庫(kù)情況，包括發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、歸還日期、保管人等信息，以便于查詢和核對(duì)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在保存期間，不得擅自損毀。如有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。2.日常保管措施財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí)，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與保管臺(tái)賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。在發(fā)票保管期間，應(yīng)注意防潮、防蟲、防火、防盜等，確保發(fā)票不受損壞。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在霉變、蟲蛀、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.電子發(fā)票保管對(duì)于電子發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立電子發(fā)票存儲(chǔ)系統(tǒng)，對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行分類存儲(chǔ)和管理。電子發(fā)票存儲(chǔ)系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)檢索等功能，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全性和完整性。電子發(fā)票存儲(chǔ)系統(tǒng)應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)上，并分別存放于不同的地點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)對(duì)電子發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，防止數(shù)據(jù)泄露。在需要查詢和使用電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票存儲(chǔ)系統(tǒng)進(jìn)行操作，確保查詢和使用的電子發(fā)票真實(shí)、有效。五、發(fā)票的核銷1.核銷原則發(fā)票核銷應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的原則，確保發(fā)票的開具、使用和保管情況與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.核銷流程定期核對(duì)財(cái)務(wù)部每月末應(yīng)對(duì)發(fā)票的開具、使用和庫(kù)存情況進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票開具金額與銷售收入相符，發(fā)票領(lǐng)用、開具、作廢、紅字發(fā)票開具等情況記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具金額與銷售收入不符、發(fā)票號(hào)碼跳號(hào)或錯(cuò)號(hào)、發(fā)票作廢手續(xù)不全等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)申報(bào)與核銷財(cái)務(wù)部在次月納稅申報(bào)期內(nèi)，將上月開具發(fā)票的相關(guān)信息（包括發(fā)票種類、號(hào)碼、開具金額、稅額等）如實(shí)填報(bào)至納稅申報(bào)表中，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)完成后，財(cái)務(wù)部根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的申報(bào)信息，對(duì)已開具發(fā)票進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)將已開具發(fā)票的存根聯(lián)與稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)中的開票信息進(jìn)行比對(duì)，確保兩者一致。如比對(duì)相符，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)已開具發(fā)票進(jìn)行電子核銷；如比對(duì)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，進(jìn)行相應(yīng)的處理。年度終了核銷在年度終了后，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)全年發(fā)票的開具、使用、保管等情況進(jìn)行全面清理和總結(jié)，對(duì)已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進(jìn)行整理歸檔，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限保存。同時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)將全年發(fā)票的核銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，形成年度發(fā)票核銷報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后存檔。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的開具、使用、保管等情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否符合規(guī)定、發(fā)票使用是否真實(shí)合理、發(fā)票保管是否安全等。內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)形成檢查報(bào)告，并及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部的發(fā)票管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票管理流程的合規(guī)性、發(fā)票使用和保管的安全性等方面的內(nèi)容。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見和建議，督促公司加強(qiáng)發(fā)票管理工作。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管等相關(guān)資料和信息。如稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。同時(shí)，公司應(yīng)認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，采取有效措施加以防范，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。七、罰則1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰：未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。未按照規(guī)定開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。未按照規(guī)定保管發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)