某特殊鋼股份有限公司全面預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)某特殊鋼股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本全面預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司的全面預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略緊密結(jié)合。2.全員參與原則：全面預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門(mén)和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)和員工的積極性、主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)。3.綜合平衡原則：預(yù)算編制應(yīng)綜合考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、長(zhǎng)期與短期、整體與局部的平衡，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況的變化，在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行合理調(diào)整，使預(yù)算更貼合實(shí)際。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括各副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等。其主要職責(zé)如下：1.審議通過(guò)公司預(yù)算管理制度、流程和方法。2.確定公司年度預(yù)算目標(biāo)和編制政策。3.審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，并提交董事會(huì)審批。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。預(yù)算管理辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，成員包括財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。其主要職責(zé)如下：1.組織制定和完善預(yù)算管理制度、流程和方法。2.負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。3.跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。4.提出預(yù)算調(diào)整建議，組織編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.負(fù)責(zé)預(yù)算考核的具體組織實(shí)施工作。（三）各部門(mén)及子公司職責(zé)1.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制工作，配合預(yù)算管理辦公室完成公司整體預(yù)算的相關(guān)工作。2.各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制工作，定期向公司預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并接受公司的監(jiān)督和考核。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制周期公司預(yù)算編制周期為一年，即每年的10月開(kāi)始編制下一年度預(yù)算，次年1月完成預(yù)算草案的編制和審核工作，并提交董事會(huì)審批。（二）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)狀況。4.公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年10月，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門(mén)及子公司下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.編制部門(mén)預(yù)算草案：各部門(mén)及子公司根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理辦公室。3.審核部門(mén)預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。4.匯總編制公司預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室將審核后的各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議通過(guò)公司預(yù)算草案：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，最終審議通過(guò)公司年度預(yù)算草案，并提交董事會(huì)審批。6.董事會(huì)審批：董事會(huì)對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)提交的公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算，作為公司年度預(yù)算正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目，如生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用等。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，編制不同情況下的預(yù)算，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一個(gè)固定的長(zhǎng)度（如一年），每過(guò)去一個(gè)月或一個(gè)季度，就根據(jù)新的情況對(duì)后續(xù)幾個(gè)月或季度的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算更加貼近實(shí)際。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后，由預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門(mén)及子公司。各部門(mén)及子公司應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門(mén)及子公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)的完成情況、實(shí)際發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)及子公司應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照預(yù)算有序進(jìn)行。（二）預(yù)算控制1.預(yù)算控制指標(biāo)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年度預(yù)算，確定各項(xiàng)預(yù)算控制指標(biāo)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等。各部門(mén)及子公司應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)預(yù)算控制指標(biāo)，確保不突破預(yù)算限額。2.預(yù)算控制方式：事前控制：在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前，各部門(mén)及子公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核和審批，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算要求。事中控制：在業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)及子公司應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。對(duì)于重大預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。事后控制：在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，各部門(mén)及子公司應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，為今后的預(yù)算管理提供參考。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，各部門(mén)及子公司應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)董事會(huì)審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開(kāi)展預(yù)算分析工作，每月、每季度、每年對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異和問(wèn)題。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。（二）預(yù)算考核1.公司建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算指標(biāo)相對(duì)應(yīng)，包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率、利潤(rùn)完成率等。3.預(yù)算考核周期為一年，每年末由預(yù)算管理辦公室組織對(duì)各部門(mén)及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分。4.預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)及子公司的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放、薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門(mén)及子公司，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門(mén)及子公司，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、附則（一）本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)