某餐飲連鎖企業(yè)財務(wù)管理制度匯編_第1頁
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文檔簡介

某餐飲連鎖企業(yè)財務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的:為了規(guī)范本餐飲連鎖企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合本企業(yè)實際情況,制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍:本制度適用于某餐飲連鎖企業(yè)旗下所有直營店及加盟店。3.基本原則:財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則,確保企業(yè)財務(wù)活動健康、有序進(jìn)行。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置:總部設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作。各直營店及加盟店應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員,負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)核算與管理。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé):全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作,制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度,組織財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行,監(jiān)督財務(wù)核算和財務(wù)分析,協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系等。會計職責(zé):按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算,編制財務(wù)報表,登記賬簿,處理會計憑證,負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理等。出納職責(zé):辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,確保資金安全。3.財務(wù)人員培訓(xùn)與考核:定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核制度,對其工作表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行考核評價,激勵財務(wù)人員積極工作。三、會計核算管理1.會計政策與會計估計:根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和本企業(yè)實際情況,確定會計政策和會計估計方法。會計政策和會計估計一經(jīng)確定,不得隨意變更。如需變更,應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn),并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置:按照國家統(tǒng)一的會計制度和本企業(yè)業(yè)務(wù)特點,設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定,不得隨意增減或合并。3.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)真實、完整、合法,各項內(nèi)容必須填寫齊全,手續(xù)完備。會計憑證應(yīng)及時傳遞,不得積壓。按照會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿,進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制:定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表,真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集管理合理確定資金需求量,根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃,編制資金籌集計劃。積極拓展融資渠道,通過銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等方式籌集資金,確保企業(yè)資金需求。對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理,按照規(guī)定用途使用,不得擅自改變資金用途。2.資金營運管理加強現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行,確保資金安全。加強銀行存款管理,定期核對銀行賬戶余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。合理安排資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金使用效率。對資金進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)和解決資金周轉(zhuǎn)中存在的問題。3.資金審批流程小額資金支出由店長審批,金額較大的資金支出應(yīng)報總部財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。重大投資、融資等資金支出,應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后實施。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末,各直營店及加盟店應(yīng)根據(jù)本單位經(jīng)營情況和下一年度經(jīng)營計劃,編制年度預(yù)算草案。總部財務(wù)部門對各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡,編制公司年度預(yù)算草案,報董事會審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施,確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。總部財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整:預(yù)算執(zhí)行過程中,如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算,應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報總部財務(wù)部門審核,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。六、成本費用管理1.成本核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和成本核算對象,對餐飲經(jīng)營過程中的各項成本進(jìn)行核算,包括原材料成本、人工成本、水電費、租金等。加強成本控制,建立成本分析和考核制度,定期對成本進(jìn)行分析,查找成本升降原因,采取有效措施降低成本。2.費用管理明確費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制費用支出。各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行,確保費用支出合理、合規(guī)。對費用進(jìn)行分類核算和管理,定期編制費用報表,分析費用支出情況,提出改進(jìn)措施。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)庫存現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理,確保資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收,定期進(jìn)行賬齡分析,對壞賬損失按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨應(yīng)建立嚴(yán)格的采購、驗收、保管、領(lǐng)用制度,定期進(jìn)行盤點,確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨,應(yīng)及時查明原因,按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度,明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等管理辦法。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提,折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)及時查明原因,按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)對企業(yè)擁有的商標(biāo)、專利、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算,按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理,防止無形資產(chǎn)流失。八、收入與利潤管理1.收入管理按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度,確認(rèn)營業(yè)收入。營業(yè)收入應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整,不得隱瞞或虛增收入。加強對營業(yè)收入的管理,建立收入分析和考核制度,定期對收入情況進(jìn)行分析,查找收入增減原因,采取有效措施提高收入水平。2.利潤分配按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度,計算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。凈利潤按照規(guī)定的順序進(jìn)行分配,首先彌補以前年度虧損,然后提取法定盈余公積,最后向投資者分配利潤。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后實施。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報:按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定,及時辦理稅務(wù)登記,準(zhǔn)確申報納稅。各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作,確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)籌劃:在合法合規(guī)的前提下,開展稅務(wù)籌劃工作,降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報總部財務(wù)部門審核,并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。3.稅務(wù)風(fēng)險管理:加強稅務(wù)風(fēng)險管理,建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。對重大稅務(wù)事項,應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào),確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度:建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度,明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范財務(wù)工作流程,防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計:定期開展內(nèi)部審計工作,對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送董事會和管理層,對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見,并跟蹤整改落實情況。3.風(fēng)險評估與應(yīng)對:對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析,制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、程度和企業(yè)實際情況進(jìn)行選擇,確保風(fēng)險得到有效控制。十一、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng):建立先進(jìn)、高效的財務(wù)信息系統(tǒng),實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析等功能,為企業(yè)決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。2.財務(wù)信息安全:加強財務(wù)信息安全管理,采取有效的安全措施,保護(hù)財務(wù)信息的安全和保密。對財務(wù)信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格設(shè)置,防止財務(wù)信息泄露和濫用。3.財務(wù)信息披露:按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求,定期對外披露企業(yè)財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整,不得隱瞞或虛假披露財務(wù)信息。十二、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍:財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的文件資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔:財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔,確保檔案資料完整、有序。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類存放,便于查閱和保管。3.財務(wù)檔案保管期限:財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后,如需銷毀,應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批,確保財務(wù)檔案銷毀過程合法、合規(guī)。十三、附則1.制度解釋權(quán):本財務(wù)管理制度由某餐飲連鎖企業(yè)總部財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)

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