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文檔簡介

某餐飲連鎖企業財務管理制度匯編?一、總則1.目的:為了規范本餐飲連鎖企業的財務行為,加強財務管理和經濟核算,提高經濟效益,根據國家有關法律法規及財務制度,結合本企業實際情況,制定本財務管理制度。2.適用范圍:本制度適用于某餐飲連鎖企業旗下所有直營店及加盟店。3.基本原則:財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則,確保企業財務活動健康、有序進行。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置:總部設立獨立的財務管理部門,負責全公司的財務管理工作。各直營店及加盟店應配備相應的財務人員,負責本單位的財務核算與管理。2.財務人員職責財務經理職責:全面負責公司財務管理工作,制定財務戰略和財務管理制度,組織財務預算編制與執行,監督財務核算和財務分析,協調與外部金融機構的關系等。會計職責:按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算,編制財務報表,登記賬簿,處理會計憑證,負責財務檔案管理等。出納職責:辦理現金收付和銀行結算業務,登記現金和銀行存款日記賬,保管庫存現金和各種有價證券,確保資金安全。3.財務人員培訓與考核:定期組織財務人員參加業務培訓,不斷提高其專業素質和業務能力。建立財務人員考核制度,對其工作表現和業績進行考核評價,激勵財務人員積極工作。三、會計核算管理1.會計政策與會計估計:根據國家統一的會計準則和本企業實際情況,確定會計政策和會計估計方法。會計政策和會計估計一經確定,不得隨意變更。如需變更,應經董事會批準,并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置:按照國家統一的會計制度和本企業業務特點,設置會計科目。會計科目應保持相對穩定,不得隨意增減或合并。3.會計憑證與賬簿會計憑證應真實、完整、合法,各項內容必須填寫齊全,手續完備。會計憑證應及時傳遞,不得積壓。按照會計制度規定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿,進行全面、系統、連續的核算。賬簿記錄應清晰、準確、及時,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務報表編制:定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表,真實、準確、完整地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報表應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集管理合理確定資金需求量,根據企業發展戰略和經營計劃,編制資金籌集計劃。積極拓展融資渠道,通過銀行貸款、股權融資、債券發行等方式籌集資金,確保企業資金需求。對籌集的資金進行嚴格管理,按照規定用途使用,不得擅自改變資金用途。2.資金營運管理加強現金管理,嚴格執行現金收支兩條線制度。現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金。現金支出應按照規定的審批程序進行,確保資金安全。加強銀行存款管理,定期核對銀行賬戶余額,編制銀行存款余額調節表,及時發現和處理未達賬項。合理安排資金,優化資金結構,提高資金使用效率。對資金進行動態監控,及時發現和解決資金周轉中存在的問題。3.資金審批流程小額資金支出由店長審批,金額較大的資金支出應報總部財務經理審核、總經理審批。重大投資、融資等資金支出,應經董事會審議通過后實施。五、預算管理1.預算編制每年末,各直營店及加盟店應根據本單位經營情況和下一年度經營計劃,編制年度預算草案。總部財務部門對各單位預算草案進行匯總、審核和平衡,編制公司年度預算草案,報董事會審議批準。2.預算執行各單位應嚴格按照批準的預算組織實施,確保預算目標的實現。總部財務部門對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析,及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.預算調整:預算執行過程中,如遇特殊情況需要調整預算,應按照規定的程序進行審批。預算調整應報總部財務部門審核,經董事會批準后實施。六、成本費用管理1.成本核算按照權責發生制原則和成本核算對象,對餐飲經營過程中的各項成本進行核算,包括原材料成本、人工成本、水電費、租金等。加強成本控制,建立成本分析和考核制度,定期對成本進行分析,查找成本升降原因,采取有效措施降低成本。2.費用管理明確費用開支范圍和標準,嚴格控制費用支出。各項費用支出應按照規定的審批程序進行,確保費用支出合理、合規。對費用進行分類核算和管理,定期編制費用報表,分析費用支出情況,提出改進措施。七、資產管理1.流動資產庫存現金和銀行存款應按照規定進行管理,確保資金安全。應收賬款應及時催收,定期進行賬齡分析,對壞賬損失按照規定進行處理。存貨應建立嚴格的采購、驗收、保管、領用制度,定期進行盤點,確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨,應及時查明原因,按照規定進行處理。2.固定資產制定固定資產管理制度,明確固定資產的購置、折舊、處置等管理辦法。固定資產應按照規定進行折舊計提,折舊方法一經確定,不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點,對盤盈、盤虧的固定資產,應及時查明原因,按照規定進行處理。3.無形資產對企業擁有的商標、專利、土地使用權等無形資產進行登記和核算,按照規定進行攤銷。加強無形資產的保護和管理,防止無形資產流失。八、收入與利潤管理1.收入管理按照國家稅收法律法規和財務制度,確認營業收入。營業收入應真實、準確、完整,不得隱瞞或虛增收入。加強對營業收入的管理,建立收入分析和考核制度,定期對收入情況進行分析,查找收入增減原因,采取有效措施提高收入水平。2.利潤分配按照國家稅收法律法規和財務制度,計算企業實現的凈利潤。凈利潤按照規定的順序進行分配,首先彌補以前年度虧損,然后提取法定盈余公積,最后向投資者分配利潤。利潤分配方案應經董事會審議通過后實施。九、稅務管理1.稅務登記與申報:按照國家稅收法律法規規定,及時辦理稅務登記,準確申報納稅。各單位應指定專人負責稅務申報工作,確保申報數據真實、準確、完整。2.稅務籌劃:在合法合規的前提下,開展稅務籌劃工作,降低企業稅負。稅務籌劃方案應報總部財務部門審核,并經董事會批準后實施。3.稅務風險管理:加強稅務風險管理,建立稅務風險預警機制,及時發現和處理稅務風險。對重大稅務事項,應及時與稅務機關溝通協調,確保企業稅務合規。十、財務內部控制1.內部控制制度:建立健全財務內部控制制度,明確各部門和崗位的職責權限,規范財務工作流程,防范財務風險。2.內部審計:定期開展內部審計工作,對財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計報告應及時報送董事會和管理層,對發現的問題提出整改意見,并跟蹤整改落實情況。3.風險評估與應對:對企業面臨的財務風險進行識別、評估和分析,制定相應的風險應對措施。風險應對措施應根據風險的性質、程度和企業實際情況進行選擇,確保風險得到有效控制。十一、財務信息管理1.財務信息系統:建立先進、高效的財務信息系統,實現財務數據的集中管理和共享。財務信息系統應具備會計核算、財務管理、財務分析等功能,為企業決策提供及時、準確的財務信息支持。2.財務信息安全:加強財務信息安全管理,采取有效的安全措施,保護財務信息的安全和保密。對財務信息系統的用戶權限進行嚴格設置,防止財務信息泄露和濫用。3.財務信息披露:按照國家法律法規和監管要求,定期對外披露企業財務信息。財務信息披露應真實、準確、完整,不得隱瞞或虛假披露財務信息。十二、財務檔案管理1.財務檔案范圍:財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議等與財務工作相關的文件資料。2.財務檔案整理與歸檔:財務人員應及時對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔,確保檔案資料完整、有序。財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類存放,便于查閱和保管。3.財務檔案保管期限:財務檔案的保管期限按照國家有關規定執行。保管期滿后,如需銷毀,應按照規定的程序進行審批,確保財務檔案銷毀過程合法、合規。十三、附則1.制度解釋權:本財務管理制度由某餐飲連鎖企業總部財務管理部門負責

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