知識(shí)點(diǎn)歸納2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.免稅貨物

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷(xiāo)售收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收入

D.政府補(bǔ)助

3.某企業(yè)2024年1-6月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為：

A.250萬(wàn)元

B.260萬(wàn)元

C.270萬(wàn)元

D.280萬(wàn)元

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.消費(fèi)者

D.上述都是

5.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅率為20%，增值稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為：

A.2萬(wàn)元

B.2.2萬(wàn)元

C.2.6萬(wàn)元

D.2.8萬(wàn)元

6.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中外合資企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

7.某企業(yè)2024年1-6月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1600萬(wàn)元，期間費(fèi)用300萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為：

A.70萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.90萬(wàn)元

D.100萬(wàn)元

8.以下哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.免稅貨物

9.某企業(yè)2024年2月出口一批貨物，出口退稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)享受的出口退稅款為：

A.2萬(wàn)元

B.2.1萬(wàn)元

C.2.2萬(wàn)元

D.2.3萬(wàn)元

10.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.政府補(bǔ)助

B.捐贈(zèng)收入

C.利息收入

D.投資收益

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.應(yīng)納稅所得額

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.免稅貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.銷(xiāo)售成本

B.期間費(fèi)用

C.資產(chǎn)減值損失

D.營(yíng)業(yè)外支出

4.某企業(yè)2024年1-6月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用包括：

A.銷(xiāo)售成本

B.期間費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

5.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅率為20%，增值稅率為13%，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的費(fèi)用包括：

A.關(guān)稅

B.增值稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中外合資企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和消費(fèi)者。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外收入包括政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的期間費(fèi)用包括銷(xiāo)售成本和資產(chǎn)減值損失。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的進(jìn)口環(huán)節(jié)費(fèi)用包括關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于一般銷(xiāo)售和提供服務(wù)；低稅率為9%，適用于特定農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸和部分生活服務(wù)；零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。

2.題目：請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受相應(yīng)的優(yōu)惠稅率。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的納稅人和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所但在中國(guó)境外居住不滿一年的個(gè)人。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用及其重要性。

答案：稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段之一，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理具有顯著的應(yīng)用價(jià)值。以下將從幾個(gè)方面論述稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用及其重要性：

1.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用

稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；

（2）引導(dǎo)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和領(lǐng)域；

（3）促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入；

（4）吸引外資，擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放；

（5）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

2.稅收優(yōu)惠政策的重要性

稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)稅務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

（2）有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率；

（3）促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；

（4）有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；

（5）有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控目標(biāo)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，而免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失，政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額。

3.C

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-800-100+10-5=270萬(wàn)元。

4.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.C

解析思路：關(guān)稅=海關(guān)完稅價(jià)格×關(guān)稅率=10×20%=2萬(wàn)元。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，不包括個(gè)人。

7.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-期間費(fèi)用=2000-1600-300=70萬(wàn)元。

8.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅服務(wù)，銷(xiāo)售貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

9.B

解析思路：出口退稅款=出口貨物金額×出口退稅率=10×10%=1萬(wàn)元。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入、國(guó)債利息收入等，利息收入不屬于免稅收入。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營(yíng)業(yè)外收入和應(yīng)納稅所得額。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，免稅貨物不屬于征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)可以扣除的費(fèi)用包括銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和營(yíng)業(yè)外支出。

4.AB

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用。

5.ABC

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的進(jìn)口環(huán)節(jié)費(fèi)用包括關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所但在中國(guó)境外居住不滿一年的個(gè)人。

2.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)