2024年稅務(wù)師考試常見問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.境內(nèi)投資收益

D.投資于符合規(guī)定條件的非上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)取得的股息

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.贈(zèng)送禮品

7.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅普通發(fā)票，該發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

10.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.印花稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)的有：

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，贈(zèng)送禮品可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）

5.按照我國(guó)稅法規(guī)定，印花稅屬于行為稅。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.B

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人；二是一般計(jì)稅方法，適用于一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的直接成本和間接成本；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的必要支出；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各種稅款；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的意外損失；其他支出是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的必要支出。

3.說明個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。這些所得形式涵蓋了個(gè)人從各種來源獲得的收入。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的重要作用及其改革方向。

答案：增值稅作為一種重要的流轉(zhuǎn)稅種，在我國(guó)稅收體系中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是增值稅在我國(guó)稅收體系中的重要作用及其改革方向：

1.重要作用：

a.增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，有利于鼓勵(lì)企業(yè)專業(yè)化生產(chǎn)和分工協(xié)作，提高資源配置效率。

b.增值稅具有穩(wěn)定的收入來源，對(duì)于國(guó)家財(cái)政收入的貢獻(xiàn)較大，有助于國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控。

c.增值稅能夠促進(jìn)公平稅負(fù)，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

d.增值稅有助于實(shí)現(xiàn)稅收中性，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響較小，有利于保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2.改革方向：

a.完善增值稅制度，進(jìn)一步降低稅率，簡(jiǎn)化稅制，減輕企業(yè)稅負(fù)，提高稅收競(jìng)爭(zhēng)力。

b.加強(qiáng)增值稅征管，提高征管效率，防止偷逃稅行為，確保稅收收入穩(wěn)定。

c.推進(jìn)增值稅改革，實(shí)現(xiàn)增值稅的全面覆蓋，消除稅收盲區(qū)，提高稅收公平性。

d.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，積極參與國(guó)際增值稅改革，降低跨國(guó)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。

e.推進(jìn)增值稅電子化，提高稅收征管水平，降低企業(yè)申報(bào)成本，提高納稅便利性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于征收范圍。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，因?yàn)樗窃鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，符合稅法規(guī)定。

3.C

解析思路：資源稅是指對(duì)自然資源開采和利用所征收的稅，機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，不屬于資源。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)取得的股息等，境內(nèi)投資收益不屬于免稅收入。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，提供咨詢服務(wù)不屬于開具范圍。

6.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，贈(zèng)送禮品不屬于應(yīng)稅行為。

7.D

解析思路：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)個(gè)人或單位擁有的房產(chǎn)征收的稅。

8.B

解析思路：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等，偶然所得屬于征稅范圍。

10.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對(duì)特定經(jīng)濟(jì)行為征收的稅，如合同簽訂、證券交易等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)的支出包括購(gòu)進(jìn)原材料、購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)和購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，符合稅法規(guī)定。

2.