2024年稅務師知識點突破試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進自用小汽車支付的增值稅

D.購進用于生產免稅產品的原材料支付的增值稅

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.資產損失

4.企業發生的下列支出中，不屬于企業所得稅稅前扣除的是：

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.業務招待費

D.職工教育經費

5.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

6.下列關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發票由銷售方開具

B.增值稅專用發票由購買方開具

C.增值稅專用發票由稅務機關開具

D.增值稅專用發票由企業自行開具

7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，發出貨物時

B.提供加工修理修配勞務，收到預收款時

C.銷售不動產，簽訂合同時

D.出口貨物，貨物報關出口時

8.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.營業收入減去成本、費用、稅金后的余額

B.營業收入減去成本、費用、稅金、損失后的余額

C.營業收入減去成本、費用、稅金、損失、投資收益后的余額

D.營業收入減去成本、費用、稅金、損失、投資收益、補貼后的余額

9.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅由稅務機關征收

B.個人所得稅由企業代扣代繳

C.個人所得稅由個人自行申報繳納

D.個人所得稅由稅務機關代征

10.下列關于增值稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對增值稅小規模納稅人免征增值稅

B.對增值稅一般納稅人減半征收增值稅

C.對增值稅出口貨物實行零稅率

D.對增值稅進口貨物征收增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.資產損失

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.業務招待費

D.職工教育經費

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

5.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.納稅人出口貨物

D.納稅人進口貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業發生的廣告費支出，可以在企業所得稅稅前扣除。（）

3.個人所得稅的征收管理，由稅務機關負責。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

5.增值稅專用發票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。（）

6.企業發生的職工福利費支出，可以在企業所得稅稅前扣除。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

8.增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出時。（）

9.企業發生的資產損失，可以在企業所得稅稅前扣除。（）

10.個人所得稅的征收管理，可以由企業代扣代繳。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率種類包括：

（1）基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物等，稅率為13%；

（2）低稅率：適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等，稅率為9%；

（3）零稅率：適用于出口貨物、提供國際運輸服務、向境外單位銷售無形資產等，稅率為0。

2.簡述企業所得稅的計稅方法。

答案：企業所得稅的計稅方法為：

（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損；

（2）應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

3.簡述個人所得稅的征收管理流程。

答案：個人所得稅的征收管理流程包括：

（1）納稅人自行申報：納稅人應在規定的期限內向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料；

（2）稅務機關審核：稅務機關對納稅人申報的資料進行審核，確認應納稅所得額；

（3）計算稅款：稅務機關根據審核結果計算應納稅額；

（4）繳納稅款：納稅人按照稅務機關的通知繳納個人所得稅；

（5）稅務檢查：稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查，確保納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的要求。

答案：增值稅作為我國稅制體系中的重要稅種，對國民經濟發展具有重要的促進作用。以下是增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的要求：

1.作用：

（1）籌集財政收入：增值稅通過廣泛征稅，為國家財政提供了穩定可靠的收入來源，支持國家公共事業建設。

（2）促進產業升級：增值稅有利于鼓勵企業進行技術創新和產業升級，提高產業競爭力。

（3）調節經濟結構：通過設置不同的稅率，可以引導資源合理配置，優化產業結構，促進經濟協調發展。

（4）實現公平稅負：增值稅實行普遍征收、道道征稅的原則，有利于實現商品和服務的公平稅負，減少地區間、行業間、企業間的稅負差異。

2.稅收管理要求：

（1）完善稅收法律法規：加強增值稅相關法律法規的制定和完善，確保稅收政策的穩定性、連續性和可操作性。

（2）加強稅收征管：提高稅收征管水平，強化對增值稅發票的管理，確保發票的真實性和合法性。

（3）強化稅收執法：加大稅收執法力度，嚴厲打擊增值稅領域的違法行為，維護稅收秩序。

（4）優化納稅服務：提高納稅服務質量，簡化辦稅流程，為納稅人提供便捷、高效的納稅服務。

（5）加強國際稅收合作：積極參與國際稅收合作，共同應對國際增值稅逃稅問題，維護國家稅收權益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項D正確。

2.D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進原材料支付的增值稅、購進固定資產支付的增值稅、購進自用小汽車支付的增值稅，但不包括購進用于生產免稅產品的原材料支付的增值稅，選項D正確。

3.D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入，但不包括資產損失，選項D正確。

4.B

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括職工工資及福利費、業務招待費、職工教育經費，但不包括招待費，選項B正確。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，選項A正確。

6.A

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具，選項A正確。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物報關出口時，選項D正確。

8.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即營業收入減去成本、費用、稅金后的余額，選項A正確。

9.A

解析思路：個人所得稅由稅務機關征收，選項A正確。

10.C

解析思路：增值稅出口貨物實行零稅率，選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項ABCD均正確。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入，選項ABC均正確。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、業務招待費、職工教育經費，選項ACD均正確。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用超額累進稅率、勞務報酬所得適用超額累進稅率、稿酬所得適用超額累進稅率，選項ABC均正確。

5.ACD

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括增值稅一般納稅人、納稅人出口貨物、納稅人進口貨物，選項ACD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項正確。

2.×

解析思路：企業發生的廣告費支出，部分可以在企業所得稅稅前扣除，但并非全部，選項錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理，由稅務機關負責，選項正確。

4.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，選項正確。

5.×

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，不能由購買方開具，選項錯誤。

6.√

解析思路：企業發生的