餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度?1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范餐飲管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效運(yùn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各分公司、門(mén)店、子公司等所有獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)主體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算各期損益。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)主管職責(zé)主持財(cái)務(wù)部日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。3.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。廉潔奉公，不得接受供應(yīng)商、客戶(hù)等利益相關(guān)方的賄賂或不正當(dāng)利益。客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不做假賬。敬業(yè)愛(ài)崗，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作效率。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)憑證原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、憑證編號(hào)等，由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類(lèi)設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期結(jié)賬，結(jié)賬前要對(duì)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，核對(duì)賬目，確保賬賬相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，由會(huì)計(jì)主管和公司負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后報(bào)送相關(guān)部門(mén)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點(diǎn)關(guān)注收入、成本、利潤(rùn)、資金周轉(zhuǎn)等指標(biāo)。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整的資料，確保貸款審批順利通過(guò)。貸款資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行必要的審批程序。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)于每月末提交下月資金預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總編制公司月度資金預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序重新審批。資金支付審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納方可付款。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，每日現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)限額。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，支付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)取得合法有效的原始憑證。4.銀行存款管理開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)等手續(xù)。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的安全管理，妥善保管銀行賬號(hào)、密碼等信息，防止銀行存款被盜用。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象以各餐飲門(mén)店、菜品、項(xiàng)目等為成本核算對(duì)象，分別計(jì)算其成本。2.成本項(xiàng)目餐飲成本主要包括食材成本、調(diào)料成本、酒水成本等直接成本，以及人工成本、水電費(fèi)、房租、折舊費(fèi)等間接成本。3.成本核算方法采用實(shí)際成本法進(jìn)行成本核算，直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。食材成本核算應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單等單據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算食材的采購(gòu)成本、期初庫(kù)存成本、本期耗用成本和期末庫(kù)存成本。4.費(fèi)用分類(lèi)與核算費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括門(mén)店員工工資、福利費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用等，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。管理費(fèi)用包括公司管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。5.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)食材采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。嚴(yán)格控制食材庫(kù)存，減少損耗。合理安排人員，優(yōu)化工作流程，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開(kāi)支。對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行總額控制，超支部分不予報(bào)銷(xiāo)。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲收入在提供餐飲服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。外賣(mài)收入在商品交付給客戶(hù)且客戶(hù)確認(rèn)收貨時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算方法按照不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)和收入類(lèi)型，分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。如堂食收入、外賣(mài)收入、宴會(huì)收入等。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將收款情況與系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。會(huì)計(jì)人員根據(jù)收款記錄和相關(guān)單據(jù)，編制收入記賬憑證，登記收入明細(xì)賬。3.收入管理措施加強(qiáng)收銀管理，確保收款準(zhǔn)確、及時(shí)。收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照收款流程操作，使用正規(guī)票據(jù)，不得擅自更改收款金額或隱瞞收入。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，對(duì)比不同時(shí)期、不同門(mén)店、不同菜品的收入變化，找出影響收入的因素，采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)。建立客戶(hù)投訴處理機(jī)制，及時(shí)解決客戶(hù)問(wèn)題，提高客戶(hù)滿意度，維護(hù)公司良好形象，促進(jìn)收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等；無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。3.存貨管理存貨包括食材、調(diào)料、酒水、庫(kù)存商品等。加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，根據(jù)庫(kù)存情況和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，避免積壓或缺貨。建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確。采用永續(xù)盤(pán)存制核算存貨，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強(qiáng)存貨保管，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)，保持倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)、干燥、安全，防止存貨變質(zhì)、損壞或丟失。4.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本入賬，在受益期內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，如有減值跡象，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。其他資產(chǎn)如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偟礁髌诔杀举M(fèi)用中。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送各類(lèi)稅務(wù)報(bào)表和資料。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理申請(qǐng)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。識(shí)別和評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)提前咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。審計(jì)結(jié)束后應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。2.外部審計(jì)按照法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)外部審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，制定整改措施并落實(shí)到位。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出監(jiān)督意見(jiàn)和建議。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德規(guī)范。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)。每月末將當(dāng)月形成的財(cái)務(wù)檔案裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔保管。歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，確保檔案安全、完整。3.檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期限為30年；財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年；其他稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等按照相關(guān)規(guī)定確定保管期限。4.檔案查閱與銷(xiāo)毀因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填