全面預(yù)算管理制度18947?一、總則

（一）目的為了加強公司內(nèi)部管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運營效率和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本全面預(yù)算管理制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。

（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，確保各項預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致。2.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動各方面的積極性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。3.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等各個方面。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性；同時，在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可在一定范圍內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算編制應(yīng)注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。

二、預(yù)算組織與職責(zé)

（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，各副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。其主要職責(zé)如下：1.審議通過有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策。2.確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。3.審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，并提交董事會審批。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。

（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，作為預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實施。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)理兼任主任。其主要職責(zé)如下：1.組織制定預(yù)算管理制度、流程和表單。2.收集、匯總各部門的預(yù)算編制資料，進(jìn)行初步審核和平衡。3.編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。4.跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報。5.對預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，提出調(diào)整建議，提交預(yù)算管理委員會審議。6.組織開展預(yù)算考核工作，提出考核意見和建議。

（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因，提出改進(jìn)措施。配合預(yù)算管理辦公室進(jìn)行預(yù)算審核和平衡，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算指標(biāo)的分解和落實，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的核算和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。按照預(yù)算管理委員會的決策，辦理預(yù)算資金的收付和結(jié)算。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，并提出處理建議。3.其他職能部門負(fù)責(zé)本部門歸口管理費用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合預(yù)算管理辦公室進(jìn)行預(yù)算審核。協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制工作，提供專業(yè)指導(dǎo)和支持。

三、預(yù)算編制

（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。4.公司預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排。

（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，在每年[具體時間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時間安排、編制方法和格式等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營計劃，按照"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的方式，編制本部門的預(yù)算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)上報預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算審核與平衡預(yù)算管理辦公室對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)部門溝通核實，并進(jìn)行調(diào)整和平衡。審核內(nèi)容主要包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃的一致性等。4.編制公司年度預(yù)算草案預(yù)算管理辦公室在對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡的基礎(chǔ)上，匯總編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。5.預(yù)算審批預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，提交董事會審批。經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算，即為公司正式執(zhí)行的預(yù)算。

（三）編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的項目，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等。按照預(yù)算期內(nèi)固定的業(yè)務(wù)量水平來編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費用項目，如生產(chǎn)成本、銷售費用等。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別編制不同水平的預(yù)算，以反映不同業(yè)務(wù)量情況下的成本費用支出情況。3.滾動預(yù)算法預(yù)算期始終保持一定的時間跨度，每經(jīng)過一個固定期間（如一個月、一個季度），便根據(jù)新的情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補充，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間。滾動預(yù)算能夠及時反映市場變化和公司經(jīng)營情況的動態(tài)調(diào)整，增強預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)作用。

四、預(yù)算執(zhí)行與控制

（一）預(yù)算分解與下達(dá)公司年度預(yù)算經(jīng)董事會審批通過后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。各部門應(yīng)將本部門的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到各崗位和個人，確保預(yù)算目標(biāo)的層層落實。

（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，各部門應(yīng)定期（每月、每季度）向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析及改進(jìn)措施等。2.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算資金的收付進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制，確保預(yù)算資金的安全、合理使用。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，否則不予支付。

（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。公司戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)量、收入、成本等預(yù)算指標(biāo)出現(xiàn)較大偏差。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大影響。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核后，提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)實際情況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。

五、預(yù)算分析與考核

（一）預(yù)算分析1.各部門應(yīng)定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，撰寫公司年度預(yù)算執(zhí)行分析報告，提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.通過預(yù)算分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差原因，為預(yù)算調(diào)整、績效評價和經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門和員工的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確?？己私Y(jié)果真實、可靠。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算管理工作質(zhì)量等。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核各部門預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度；預(yù)算執(zhí)行偏差率考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度；預(yù)算管理工作質(zhì)量考核各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量和效率。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門和員工的績效獎金、薪酬調(diào)整、職