律師事務所財務管理制度21158?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范本律師事務所（以下簡稱"本所"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，保障本所及律師的合法權益，促進本所健康、持續發展。2.適用范圍本制度適用于本律師事務所全體人員，包括律師、律師助理、行政人員等。3.財務管理原則-嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。-堅持依法理財、民主理財、科學理財的原則，確保財務工作規范、有序。-實行"統一領導、分級管理"的財務管理體制，明確各部門職責，加強財務監督和控制。-注重成本效益，合理配置資源，提高資金使用效率。

二、財務機構與人員設置1.財務機構設置本所設立獨立的財務部門，負責本所的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，確保財務工作的順利開展。2.財務人員配備-本所財務部門設財務主管一名，全面負責財務部門的日常管理工作，包括財務核算、財務報表編制、財務分析、資金管理、稅務申報等。財務主管應具備相應的專業知識和工作經驗，取得會計從業資格證書，并具有一定的財務管理能力。-根據工作需要，配備會計人員若干名，負責具體的會計核算工作，包括賬務處理、憑證制作、賬簿登記、財務報表編制等。會計人員應具備扎實的會計專業知識，熟悉國家財務法規和會計制度，取得會計從業資格證書。-配備出納人員一名，負責現金收付、銀行結算、票據管理、資金日記賬登記等工作。出納人員應具備良好的職業道德，熟悉現金和銀行結算業務，取得會計從業資格證書。3.財務人員職責分工-財務主管職責-負責制定和完善本所財務管理制度，并組織實施。-負責組織編制本所年度財務預算、財務決算報告，并監督執行。-負責財務核算工作的組織和管理，確保財務數據的真實、準確、完整。-負責財務報表的編制和分析，為管理層提供決策支持。-負責資金管理工作，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。-負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，維護本所合法權益。-負責財務檔案的管理工作，確保財務檔案的安全、完整。-負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協調工作，及時了解國家財務法規和政策的變化。-負責對本所財務人員的培訓和考核工作，提高財務人員的業務水平和綜合素質。-會計職責-按照國家財務法規和會計制度的規定，負責本所的賬務處理工作，及時、準確地記錄各項經濟業務。-負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表等會計核算工作。-負責定期對本所的財務狀況進行分析，為管理層提供決策支持。-負責財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案的規范、完整。-協助財務主管完成其他財務工作任務。-出納職責-負責辦理本所的現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度進行操作。-負責保管庫存現金和各種有價證券，確?，F金和有價證券的安全。-負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。-負責編制資金日報表，及時向財務主管匯報資金收支情況。-負責票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定進行操作。-協助會計完成其他財務工作任務。

三、財務預算管理1.預算編制原則-堅持以收定支、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。-結合本所的發展戰略和年度工作計劃，合理安排各項收支。-充分考慮市場變化和不確定性因素，預留一定的彈性空間。2.預算編制內容-收入預算：包括律師代理費收入、咨詢費收入、顧問費收入等各項業務收入。-成本費用預算：包括人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、水電費等各項成本費用。-資本性支出預算：包括購置辦公設備、電腦等固定資產的支出。-現金流量預算：反映本所一定時期內現金的流入和流出情況。3.預算編制程序-每年[具體時間]前，各部門根據本所年度工作計劃和實際情況，編制本部門下一年度的預算草案，并報送財務部門。-財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合本所的發展戰略和財務狀況，提出調整建議，形成本所年度預算草案。-本所年度預算草案經主任辦公會審議通過后，報合伙人會議審定。-合伙人會議審定通過后的年度預算，由財務部門負責組織實施，并將預算指標分解到各部門。4.預算執行與控制-各部門應嚴格按照預算執行，確保各項收支按照預算安排進行。-財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并提出改進措施。-如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。調整預算的申請應由相關部門提出，經財務部門審核后，報主任辦公會審議，合伙人會議審定。

四、收入管理1.收費標準制定-本所根據不同的業務類型、案件復雜程度、服務質量等因素，制定合理的收費標準。收費標準應在本所顯著位置公示，并報司法行政部門備案。-收費標準的制定應充分考慮市場行情和本所的成本效益，確保收費合理、公平、公正。2.收費方式-本所律師收費主要采用以下方式：-一次性收費：對于一些簡單的案件或服務項目，可采用一次性收取全部費用的方式。-分期收費：對于一些復雜的案件或服務項目，可根據案件進展情況和服務階段，分期收取費用。分期收費應在合同中明確約定收費時間和金額。-風險代理收費：對于符合規定條件的案件，可采用風險代理收費方式。風險代理收費應在合同中明確約定收費比例、收費條件、支付方式等內容。-律師在收費過程中，應嚴格按照收費標準和收費方式進行操作，不得擅自提高或降低收費標準，不得變相收取額外費用。3.收費票據管理-本所使用財政部門統一印制的收費票據，收費票據由財務部門負責統一購買、保管和發放。-律師在收取費用后，應及時向客戶開具收費票據，并在票據上注明收費項目、收費金額、收費時間等內容。-收費票據應按照順序號依次使用，不得跳號、重號。如發現票據丟失、損壞等情況，應及時向財務部門報告，并按照規定進行處理。4.收入核算與確認-財務部門應按照國家財務法規和會計制度的規定，對本所的收入進行及時、準確的核算。-收入的確認應遵循權責發生制原則，即在收入實現時確認收入，而不是在實際收到款項時確認收入。-對于一次性收費的業務，在收取全部費用并開具發票后確認收入；對于分期收費的業務，按照合同約定的收費時間和金額分期確認收入；對于風險代理收費的業務，在滿足風險代理收費條件并實際收到款項后確認收入。

五、成本費用管理1.成本費用分類-人員費用：包括律師工資、律師助理工資、行政人員工資、獎金、福利等。-辦公費用：包括辦公設備購置、辦公用品采購、水電費、通訊費、物業費等。-業務費用：包括差旅費、業務招待費、咨詢費、培訓費、訴訟費、鑒定費等。-折舊與攤銷費用：包括固定資產折舊、無形資產攤銷等。-其他費用：包括稅費、財務費用、資產減值損失等。2.成本費用控制原則-嚴格執行國家有關成本費用開支范圍和標準的規定，不得超支。-建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。-優化成本費用結構，合理配置資源，提高資金使用效率。-加強對成本費用支出的審核和監督，確保成本費用支出的真實性、合法性和合理性。3.成本費用報銷規定-費用報銷應填寫費用報銷單，并注明費用發生的時間、地點、事由、金額等內容。費用報銷單應經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。-財務部門應按照本所財務管理制度的規定，對費用報銷單進行嚴格審核，審核內容包括費用是否真實、合法、合理，票據是否合規，審批手續是否齊全等。對于不符合規定的費用報銷單，財務部門有權拒絕報銷。-費用報銷的審批權限按照本所的相關規定執行。一般情況下，金額較小的費用報銷由財務主管審批；金額較大的費用報銷由主任審批。對于重大費用支出，應經合伙人會議審議通過。-費用報銷應及時進行，原則上應在費用發生后的[具體時間]內報銷。對于逾期未報銷的費用，財務部門應及時催辦。4.成本費用核算與分析-財務部門應按照國家財務法規和會計制度的規定，對本所的成本費用進行及時、準確的核算。-定期對本所的成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，提出改進措施和建議，為管理層提供決策支持。-成本費用分析應包括成本費用結構分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與收入的對比分析等內容。

六、資產管理1.資產分類-本所資產主要包括固定資產、流動資產、無形資產等。-固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、辦公設備、電腦、交通工具等。-流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。-無形資產是指本所擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括商標權、專利權、著作權、土地使用權等。2.固定資產管理-固定資產購置應按照本所的預算和實際需要進行，嚴格履行審批手續。固定資產購置申請應由使用部門提出，經財務部門審核、主任審批后，方可進行購置。-固定資產購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照規定計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。-建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、使用、維修、處置等情況進行詳細記錄。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。-固定資產的處置應按照規定的程序進行審批。固定資產處置申請應由使用部門提出，經財務部門審核、主任審批后，報合伙人會議審定。固定資產處置收入應及時入賬，不得截留、挪用。3.流動資產與無形資產-加強對流動資產的管理，確?，F金、銀行存款的安全，及時清理應收賬款，降低壞賬風險。-對于無形資產，應按照國家有關規定進行確認、計量和攤銷。無形資產的攤銷應按照直線法進行，攤銷期限不得低于[具體年限]。-定期對流動資產和無形資產進行清查盤點，確保賬實相符。如發現資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。

七、稅務管理1.稅務登記與申報-本所應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并如實申報納稅。-財務部門應指定專人負責稅務申報工作，按時、準確地向稅務機關報送納稅申報表、財務報表等相關資料。-認真履行納稅義務，依法繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。2.稅收籌劃-在合法、合規的前提下，進行稅收籌劃，降低本所稅負。稅收籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化，確保籌劃方案的可行性和有效性。-加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策的變化，爭取稅務機關的支持與理解。3.稅務風險管理-建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。-定期對本所的稅務情況進行自查自糾，及時發現和解決稅務問題，防范稅務風險。-如遇稅務糾紛或稅務檢查，應積極配合稅務機關的工作，及時提供相關資料，依法維護本所的合法權益。

八、財務報表與財務分析1.財務報表編制-財務部門應按照國家財務法規和會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。-財務報表應真實、準確、完整地反映本所的財務狀況和經營成果。財務報表編制完成后，應經財務主管審核簽字，報主任審閱。2.財務分析-定期對本所的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等內容。-財務分析應采用科學的方法和指標體系，結合本所的實際情況，對財務數據進行深入分析和挖掘。-撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，供管理層參考。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數據準確、結論明確。

九、財務監督與審計1.財務監督-建立健全財務監督制度，加強對本所財務活動的監督和檢查。財務監督應貫穿于財務活動的全過程，包括預算編制、執行、調整，收入、成本費用管理，資產管理，稅務管理等各個環節。-財務部門應定期對本所的財務狀況進行自查自糾，及時發現和解決財務問題。-加強對財務人員的監督和管理，確保財務人員嚴格遵守財務法規和財務制度，依法履行職責。2.內部審計-本所設立內部審計機構或配備內部審計人員，對本所的財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監督。-內部審計機構或人員應定期對本所進行內部審計，審計周期一般為[具體時間]。內部審計報告應報主任辦公會審議，并向合伙人會議通報。-對內部審計發現的問題，應及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。

十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告、財務文件等與本所財務活動相關的各類資料。2.檔案整理與歸檔-財務人員應按照財務檔案管理的要求，及時對財務資料進行整理、裝訂和歸檔。財務檔案應分類存放，便于查閱和保管。-財務檔案應按照年度進行歸檔，歸檔時間一般為次年的[具體時間]前。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]，財務報表、稅務資料等保管期限為[具體年限]。4.檔案查閱與借閱-本所人員因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務主管批準后，方可查閱。查閱財務檔案應在財務部門指定的地點進行，不得擅自將財務檔案帶出財務部門。-外單位人員因工作需要查閱本所財務檔案的，應持有單位介紹信，經本所主任批準后，方可查閱。查閱財務檔