應收賬款管理流程圖?一、流程圖概述應收賬款管理是企業財務管理的重要環節，關乎企業資金的回籠和運營效率。本流程圖詳細展示了應收賬款從產生到回收或壞賬處理的整個過程，旨在幫助企業建立科學、規范的應收賬款管理制度，有效降低壞賬風險，提高資金使用效益。

二、流程圖（一）銷售環節1.訂單獲取-銷售人員通過市場拓展、客戶拜訪等方式獲取客戶訂單。-訂單內容包括產品或服務描述、數量、價格、交貨日期、付款方式等關鍵信息。2.信用評估-銷售部門將客戶訂單提交給信用管理部門。-信用管理部門對客戶進行信用評估，評估內容包括客戶信用狀況、財務狀況、經營能力等。-根據評估結果，確定客戶信用額度和信用期限。-信用評估結果分為良好、一般、較差三個等級。對于信用狀況較差的客戶，需謹慎對待，必要時要求客戶提供擔保或采取其他風險防范措施。3.合同簽訂-銷售部門與客戶簽訂銷售合同。-合同明確雙方權利義務，包括產品或服務交付、驗收標準、付款方式、違約責任等條款。-合同經雙方簽字蓋章后生效。（二）發貨環節1.發貨通知-銷售部門根據銷售合同和客戶需求，向倉庫下達發貨通知。-發貨通知包括發貨產品或服務明細、發貨時間、交貨地點等信息。2.貨物準備-倉庫根據發貨通知，準備貨物。-貨物準備過程中，確保貨物質量合格、數量準確，并進行妥善包裝。3.發貨運輸-倉庫將貨物交付給物流公司進行運輸。-物流公司負責將貨物安全、及時送達客戶指定地點。-發貨后，倉庫及時更新庫存記錄，并將發貨信息反饋給銷售部門。（三）發票開具環節1.開票申請-銷售部門在發貨后，根據銷售合同和實際發貨情況，向財務部門提交開票申請。-開票申請包括客戶信息、銷售產品或服務明細、金額、稅率等內容。2.發票開具-財務部門審核開票申請，確保信息準確無誤。-審核通過后，財務部門按照規定開具發票。-發票開具后，及時將發票交付給銷售部門或直接郵寄給客戶。（四）應收賬款記錄環節1.賬務處理-財務部門根據銷售發票和發貨記錄，及時進行賬務處理。-將應收賬款入賬，記錄客戶名稱、金額、賬齡等信息。-同時，更新銷售收入、成本等相關財務數據。2.臺賬建立-財務部門建立應收賬款臺賬。-臺賬詳細記錄每筆應收賬款的發生時間、金額、到期日、收款情況等信息。-通過臺賬，實時跟蹤應收賬款動態，為后續管理提供數據支持。（五）賬款跟蹤環節1.定期對賬-財務部門定期與客戶進行對賬。-對賬周期一般為月度或季度。-對賬內容包括應收賬款余額、發貨情況、發票開具情況等。-如發現差異，及時與客戶溝通核實，查明原因并進行調整。2.賬齡分析-財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析。-按照賬齡將應收賬款分為不同區間，如1個月以內、1-3個月、3-6個月、6個月以上等。-通過賬齡分析，了解應收賬款的分布情況，評估壞賬風險。3.逾期提醒-對于即將到期或已逾期的應收賬款，財務部門向銷售部門發出逾期提醒。-銷售部門負責與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶付款。-根據逾期情況，采取不同的催收措施。（六）收款環節1.收款通知-當應收賬款到期時，財務部門向客戶發出收款通知。-收款通知明確應收賬款金額、到期日、付款方式等信息。2.款項收回-客戶按照收款通知支付款項。-款項可以通過銀行轉賬、支票、現金等方式收回。-財務部門收到款項后，及時進行賬務處理，核銷應收賬款。3.收款確認-財務部門在收到款項后，向客戶發送收款確認函。-收款確認函確認款項已收到，并注明收款日期和金額。（七）壞賬處理環節1.壞賬認定-對于逾期時間較長、多次催收無果的應收賬款，財務部門會同銷售部門進行壞賬認定。-壞賬認定需遵循企業內部規定和相關會計準則。-認定結果報經管理層審批。2.壞賬核銷-經管理層審批通過后，財務部門進行壞賬核銷。-壞賬核銷時，沖減應收賬款賬面價值，并計入壞賬損失科目。-同時，在應收賬款臺賬和財務報表中進行相應調整。3.后續跟蹤-已核銷的壞賬并不意味著放棄追收。財務部門和銷售部門仍需關注客戶情況，如發現客戶有還款能力，及時恢復應收賬款催收工作。-對于因惡意拖欠導致壞賬的客戶，企業可考慮采取法律手段維護自身權益。

三、流程說明（一）銷售環節1.訂單獲取-銷售人員應積極拓展市場，與客戶建立良好的合作關系，及時準確獲取客戶訂單。訂單信息的完整性和準確性直接影響后續流程的順利進行，因此銷售人員務必仔細核對訂單內容，確保無遺漏或錯誤。2.信用評估-信用管理部門應運用科學合理的評估方法，全面收集客戶相關信息，包括客戶歷史交易記錄、財務報表、行業口碑等，對客戶信用狀況進行客觀公正的評估。確定合適的信用額度和信用期限，既能滿足客戶需求，促進銷售，又能有效控制風險，避免過度賒銷給企業帶來損失。3.合同簽訂-銷售合同是明確雙方權利義務的法律文件，務必嚴謹起草，確保各項條款清晰明確、合法合規。合同簽訂前，銷售部門應會同法務部門等相關人員對合同條款進行審核，避免潛在的法律風險和糾紛。合同簽訂后，應妥善保管合同原件，并及時將合同副本分發給相關部門，以便各部門協同開展工作。（二）發貨環節1.發貨通知-銷售部門下達發貨通知時，應確保信息傳遞準確及時，避免因信息不暢導致發貨延誤或錯誤。發貨通知應包含詳細的產品或服務明細，以便倉庫準確備貨。2.貨物準備-倉庫在貨物準備過程中，要嚴格把控貨物質量，按照規定的標準進行檢驗和包裝。確保貨物在運輸過程中不受損壞，同時保證貨物數量與發貨通知一致。3.發貨運輸-選擇可靠的物流公司進行貨物運輸，簽訂運輸合同，明確雙方責任和義務。物流公司應具備良好的信譽和運輸能力，確保貨物安全、及時送達目的地。倉庫發貨后及時反饋信息，有助于銷售部門和財務部門及時掌握貨物動態，為后續工作提供依據。（三）發票開具環節1.開票申請-銷售部門提交開票申請時，應確保申請信息與銷售合同和實際發貨情況相符。財務部門審核開票申請，不僅要核對金額、稅率等財務數據的準確性，還要審查發票開具的合規性，確保符合國家稅收法規和企業內部規定。2.發票開具-財務部門開具發票時，要嚴格按照規定的格式和內容填寫，確保發票真實、有效。發票開具后，應及時交付給銷售部門或郵寄給客戶，避免因發票交付不及時影響客戶付款進度。（四）應收賬款記錄環節1.賬務處理-財務部門進行賬務處理時，要遵循會計準則和企業財務制度，確保賬務記錄準確無誤。及時入賬應收賬款，能夠清晰反映企業的債權情況，為后續的賬款跟蹤和管理提供基礎數據。2.臺賬建立-應收賬款臺賬是跟蹤管理應收賬款的重要工具，應詳細記錄每筆賬款的相關信息。通過臺賬，財務人員可以直觀地了解應收賬款的動態變化，及時發現潛在風險，為制定合理的催收策略提供依據。（五）賬款跟蹤環節1.定期對賬-定期與客戶對賬是維護良好客戶關系、確保雙方賬目一致的重要措施。對賬過程中，如發現差異應及時溝通核實，查明原因并進行調整。通過對賬，不僅可以避免因賬目不清引發的糾紛，還能增強客戶對企業財務管理的信任。2.賬齡分析-賬齡分析有助于企業評估應收賬款的質量和風險程度。根據賬齡分布情況，合理安排催收資源，對不同賬齡區間的賬款采取針對性的催收措施。例如，對于賬齡較短的賬款，主要以提醒為主；對于賬齡較長的賬款，則加大催收力度。3.逾期提醒-逾期提醒是賬款跟蹤環節的重要手段。銷售部門應積極與客戶溝通，了解逾期原因，根據實際情況采取合適的催收方式。對于因臨時性資金周轉困難導致逾期的客戶，可協商制定合理的付款計劃；對于惡意拖欠的客戶，要采取強硬的催收措施，維護企業合法權益。（六）收款環節1.收款通知-財務部門發出收款通知時，要確保通知內容清晰明確，讓客戶清楚知曉應付款項的具體信息。通知方式應選擇合適、及時的渠道，如電子郵件、短信等，確保客戶能夠及時收到通知。2.款項收回-客戶付款時，財務部門應及時辦理收款手續，確保款項安全、準確到賬。對于不同的付款方式，要按照相應的操作規程進行處理，如銀行轉賬要及時核對收款賬戶信息，支票要注意審核支票的真實性和有效性等。3.收款確認-向客戶發送收款確認函，不僅是對客戶付款的認可，也是企業財務管理規范的體現。確認函應包含準確的收款信息，讓客戶放心。同時，也為企業內部的賬務核對和后續管理提供了書面依據。（七）壞賬處理環節1.壞賬認定-壞賬認定應遵循謹慎性原則，綜合考慮各種因素，確保認定結果客觀公正。認定過程中，要充分收集相關證據，如客戶破產證明、法院判決書等，以支持壞賬認定結論。報經管理層審批，體現了企業內部的決策程序和風險控制要求。2.壞賬核銷-壞賬核銷是對已無法收回的應收賬款進行賬務處理的過程。核銷時要嚴格按照規定的會計處理方法進行，確保財務數據的準確性和合規性。同時，在應收賬款臺賬和財務報表中進行相應調整，真實反映企業的財務狀況。3.后續跟蹤-已核銷的壞賬并不意味著完全放棄追收。企業應建立健全壞賬后續跟蹤機制，持續關注客戶情況。一旦發現客戶有還款跡象或具備還款能力，應及時恢復催收工作，最大限度減少企業損失。對于惡意拖欠導致壞賬的客戶，通過法律手段維護權益，不僅能夠挽回部分損失，還能對其他潛在違約客戶起到警示作用。

四、相關部門職責（一）銷售部門1.負責客戶訂單的獲取、信用評估申請的提交、銷售合同的簽訂與執行。2.及時向倉庫下達發貨通知，跟蹤貨物運輸情況，并將發貨信息反饋給財務部門。3.會同財務部門定期與客戶對賬，負責逾期賬款的催收工作，及時向財務部門反饋催收進展情況。4.協助財務部門進行壞賬認定和處理，提供客戶相關信息和催收情況說明。（二）信用管理部門1.建立和完善客戶信用評估體系，制定信用評估標準和流程。2.對客戶進行信用評估，確定客戶信用額度和信用期限，并定期更新評估結果。3.監控客戶信用狀況變化，及時發出風險預警，為銷售決策提供信用支持。（三）倉庫1.根據銷售部門發貨通知，準確準備貨物，確保貨物質量和數量符合要求。2.負責貨物的保管和發放，做好庫存管理工作，及時更新庫存記錄。3.將發貨信息及時反饋給銷售部門和財務部門。（四）財務部門1.負責應收賬款的賬務處理，準確記錄應收賬款的發生、收回和壞賬核銷情況。2.建立應收賬款臺賬，定期進行賬齡分析和跟蹤管理，為賬款催收提供數據支持。3.開具銷售發票，定期與客戶對賬，發送收款通知，負責款項的收回和確認工作。4.會同銷售部門進行壞賬認定和處理，按照規定進行賬務核銷，并在財務報表中準確披露應收賬款相關信息。

五、風險控制（一）信用風險1.加強客戶信用評估，確保評估方法科學合理，評估信息全面準確。定期對客戶信用狀況進行重新評估，及時調整信用額度和信用期限。2.對于信用狀況較差的客戶，要求提供擔保或采取其他風險防范措施，如預收貨款、縮短信用期限、增加收款頻率等。3.建立客戶信用檔案，記錄客戶信用歷史、交易情況等信息，為信用評估和管理提供參考依據。（二）逾期風險1.強化賬款跟蹤管理，定期對賬和進行賬齡分析，及時發現逾期賬款并發出提醒。2.對于逾期賬款，制定明確的催收策略，根據逾期時間和客戶情況采取不同的催收方式。催收過程中要保留相關證據，如催收函、溝通記錄等。3.加強與銷售部門的溝通協作，共同分析逾期原因，制定解決方案，提高賬款回收率。（三）壞賬風險1.嚴格壞賬認定標準和程序，確保壞賬認定依據充分、客觀公正。報經管理層審批后進行壞賬核銷，防止隨意核銷壞賬導致資產流失。2.已核銷的壞賬要建立備查賬，持續跟蹤客戶還款能力變化，一旦發現客戶有還款跡象，及時恢復催收并進行賬務處理。3.加強內部審計和監督，檢查應收賬款管理流程的執行情況，發現問題及時整改，降低壞賬風險。

六、案例分析（一）案例背景[公司名稱]是一家從事電子產品生產銷售的企業，在應收賬款管理方面存在一些問題。過去，由于信用評估不夠嚴格，對部分客戶給予了過高的信用額度，導致應收賬款逾期情況較為嚴重，壞賬風險逐漸增加。同時，賬款跟蹤和催收工作不夠及時有效，影響了企業資金回籠和正常運營。

（二）改進措施1.完善信用評估體系-信用管理部門重新制定了信用評估標準，增加了對客戶財務狀況、經營穩定性等方面的評估指標。-引入專業的信用評級機構，對客戶進行全面深入的信用調查和評估，確保信用額度和信用期限的合理性。2.加強賬款跟蹤管理-財務部門建立了更為詳細的應收賬款臺賬，實時跟蹤每筆賬款的動態。-增加對賬頻率，由原來的季度對賬改為月度對賬，及時發現并解決賬目差異問題。-定期進行賬齡分析，根據賬齡分布情況制定針對性的催收計劃。3.強化催收工作-銷售部門成立了專門的催收小組，負責逾期賬款的催收工作。-根據逾期時間和客戶情況，制定了不同的催收策略。對于逾期1個月以內的賬款，主要通過電話提醒客戶付款；逾期1-3個月的賬款，發送書面催收函；逾期3個月以上的賬款，安排專人上門催收，并與客戶協商制定還款計劃。-加強與客戶的溝通，了解逾期原因，積極尋求解決方案，盡量避免壞賬的發生。

（三）實施效果通過以上改進措施的實施，[公司名稱]的應收賬款管理狀況得到了明顯改善。逾期賬款金額大幅下降，壞賬率顯著降低。企業資金回籠速度加快，資金使用效率提高，為公司的穩