湖南商務職業技術學院畢業設計 目錄1 長沙貝爾有限公司背景介紹 長沙貝爾有限公司應付賬款管理制度優化設計長沙貝爾有限公司背景介紹長沙貝爾環保節能設施有限公司于1999年成立注冊資本418萬元地址在湖南省環保科技產業園。成為首家全國冶金工業氣體協會會員單位。已通過ISO9001:2000質量的認證并控股一家專業風機制造子公司—長沙貝爾風機有限公司。公司以生產的產品包括減低噪音的設施、減少室內空氣的設施、換熱器以及機器物品的散熱器、風機以及重油節能素等環保節能產品為主的骨干業。公司主要從事關于散熱器、風機等設施的研制生產與開發，具備很強噪聲控制設施、節能換熱設施的非標及新產品開發設計能力，并與國內多所院校、湖南省能源研究所等科研院所建立了強有力度且長久的科學技術合作。現在企業有隔斷聲音的產品及配套風機為我公司的代表產品，目前這些產品已廣泛應用于重工業、行業以及部分輕工業行業及民用建筑等行業，企業生產的產品遠銷世界各國家，并受他國人民的歡迎。長沙貝爾有限公司現有的應付賬款制度長沙貝爾有限公司現有的應付賬款制度應付賬款是一項債務。它是指由于長沙貝爾有限公司購置公司需要的商品因接受相應的勞務供應等而發生的一項債務。這項債務是由于企業在購買商品或者接受對方企業提供勞務等活動中由于接受勞務與商品在支付貨款的時間上不一致而產生的。貝爾公司在發生采購所需材料的過程。首先需要公司采購人員進行根據計劃所需要的原材料數量與供應商協商根據協商結果進行簽訂采購合同。當貨物運送到公司之后需要有專門的驗收人員根據合同規定原材料進行檢驗核對，同時檢查出運輸過程中合理損失以及數額原材料質量等等。再由采購人員編制收貨通知單，再由會計簽字確認，會計再審核的時候要編制臺賬，記錄在冊，再把產品交倉庫人員辦理原材料的入庫。倉管人員在原材料入庫時要編制“入庫單”入庫單一式二聯，一聯交由采購部，一份留在財務部門作為原始憑證。之后再由會計對本企業生產的設施例如：噪聲控制設施、除塵設施、換熱器、散熱器、風機以及重油節能素等環保節能產品的核算生產加工的利潤費用工資核算審核記賬。同時核算生產產品的成本核算，進行工人的費用工資核算，并且進行審核與記賬。長沙貝爾有限公司現有的應付賬款制度簡易流程圖對預付賬款入賬時間的確定：我們一般認為當商品的所有權從本企業轉移到另一個企業或者接受的勞務已經發生作為標志。但是在實際商品購銷活動中，有以下兩種情況，我們通常是通過以下兩種方式對其進行處理通常商品要按照開出發票的日期進行入賬，可以保障所購入的商品是否在質量、數量以及種類上都與合同上訂明的條件相符。一般采購過程中物品和發票賬單可能同時到達，也有可能不是同時到達，同時到達我們就按照正常的程序直接貸記應付賬款;如果發票已到商品未到，根據有關商品記認成本與應付賬款即可;如果貨物與發票不是同時到達且月末發票仍未到達發生這類我們按下圖所示對“應付賬款”進行處理：當月貨到票未到當月貨到票未到月末暫估入賬 月末暫估入賬 下月收到發票做同樣分錄用紅字沖掉下月收到發票做同樣分錄用紅字沖掉做做確認收貨的分錄做做確認收貨的分錄錄圖1應付賬款暫估入賬流程圖當公司發生采購業務的時候一般按照如下流程進行處理驗收人員對材料進行入庫驗收人員對材料進行入庫財務部門審核購貨發票并登記入賬財務部門審核購貨發票并登記入賬領導進行付款審批領導進行付款審批支付應付賬款支付應付賬款 月末進行結賬再對賬月末進行結賬再對賬圖2應付賬款管理制度流程圖長沙貝爾有限公司應付賬款管理制度中的問題對供應商的選擇進行詳細把關貝爾公司在進行采購前需要對供應商進行詳細的調查，這樣可以因為調查不仔細帶來的風險，比如由于選擇的供應商對交貨不及時，會導致公司出現因為缺少原材料而不能及時進行生產。會出現在銷售環節缺貨的嚴重問題。再者，選擇的供應商由于沒有經過詳細了解他們公司的材料只看單價比較便宜而導致收到的原材料質量差，降低了公司產品的品質而使自己的競爭地位降低。故在挑選供應商時要仔細規劃。需要把原材料的質量放在第一位，同時也要規劃成本，提高企業的利潤。選擇一個好的合作伙伴往往可以在配合度上更有效地規避更加地契合，交流起來也方便順暢。應付賬款的請購和驗收付款職權沒有分離為了規范應付賬款的權限與責任，更好地對公司實施內部控制，需要做到請購、和驗收付款職權的分離。長沙貝爾有限公司在進行購置原材料時有專門的采購人員去申請請購單，進行原材料的購置，采購人員只負責專門的一項請購活動。實際收到的原材料等由另外的人員進行清點，再由驗收貨物的人員進行記錄與登記入庫。在實際操作中把這些職能分離開來可以是每個人員的責任更加明確，也可以減少入庫數量出現過大的偏差。把請購人員與記錄管理分開，由兩個人不同職位的人進行管理規范了采購驗收入庫的過程，也為了防止出現清點中出現數目錯誤。同時也可以讓企業的內部管理更加謹慎。采購和驗收付款職權進行分離，長沙貝爾有限公司的應付會計根據供應商開出的發票賬單與驗收人員實際收到的數額進行對賬，保證賬實相符。做好這項工作可以預防采購這一塊涉及到采購人員購置時是否存在虛構數量，克扣回扣等問題。應付賬款的支付不及時在應付賬款過程中財務部門發生了重要的作用比如：財務部門不僅僅是要審核付款，核對賬單登記入賬等工作。對于一個企業產生了應付賬款需要在規定時間及時支付，確保企業間交易的信任度不變。因為，對于長沙貝爾有限公司這種小規模企業而言常常會面臨現金流短缺問題，這類問題產生的原因或是因為銷售的商品的款項還未入賬導致出現應收款未回使得進行下一步生產所需購買原材料的資金暫時短缺、再者有可能是原計劃的應收款未到賬而現階段的應付款到期與企業籌集資金之間的比例不協調；應付款與貸款同時出現在一個時間段也會導致企業支付壓力過大而出現財務危機發生的可能；再或者是因為企業對市場信息把握不及時，而出現對于市場上原材料價格控制程度不仔細等原因的這類問題的產生而出現支付風險使得企業出現支付危機狀況。例如貝爾公司與供應商簽訂了三年的購貨合同，但是在這期間出現原材料價格大跌，這樣會導致本企業的生產成本較同類型的企業比成本大大提高，使得利潤降低等事件。長沙貝爾有限公司應付賬款管理制度的優化設計對供應商的選擇進行詳細把關選擇供應商時應該從這四個角度去考慮：價格、品質、交貨期、配合度。對于這四個方面要一一斟酌。在價格方面要根據市場同類材料貨比三家，從價格方面進行選擇一個合理的價格，價格不宜過高，這樣可以降低生產成本提高企業利潤。在品質方面通過客戶反映、市場測評、市場退貨率等方面的把控，材料的品質可以提高企業的市場競爭能力。對于交期的把關可以根據交貨率來判斷，交貨率越高該供應商相較而言就越優質，這樣也可以合理規劃好企業生產計劃。可以預防企業因為供應商由于交貨慢導致產量出現生產延遲的問題。在選擇供應商的配合度方面貝爾公司應該選擇與自己配合契度更高的企業，往往匹配度越好溝通起來效率也就越高，這樣合作起來也更加愉快。加強往來賬款的審批并對往來賬登記明細賬對往來賬款進行監管首先要發揮領導的作用，領導重視往來賬款的問題及時進行審批，保證往來賬款要通順。其次是會計人員要嚴格按照要求對往來賬進行定期清點盤查，發現問題及時進行檢查不可置之不理，確保雙方往來賬目一致。往來項目之間的檢查上首先可以按照不同的類別做到分別設置往來款項的二級明細科目，其中包括的主要內容是往來方的數量，金額，單價，日期等等，這樣可以方便賬務處理時對會計數據的處理過程更加有條理，進而確保會計記錄真實可靠、會計信息相關度更高，同時也可以提高企業會計的工作效率。防止出現因為入賬不及時而出現的已付款和未付的混亂記錄。再者也可以建立客戶之間往來款項的管理制度，按照客戶來劃分責任人，做到獎懲激勵以便提高工作效率，同時也可以保證責任到人。往來賬涉及公司的債權債務關系密切，把此項工作管理的好，能夠促進企業提高資金的利用效率，可以幫助企業減少壞賬，保證企業的資產不受損失。貝爾有限公司應付賬款制度的優化設計及流程圖為了防范應付賬款因支付不及時而出現的風險企業應該掌握好企業的資金流通。企業的財務部門應該根據以往的經驗對未來一個年度貝爾公司整體的應付與應收情況做一個大致的計劃，根據市場行情規劃好資金的流通，變動情況再根據市場情況注意不能改變資金的行使。在采購原材料簽訂合同方面，需要根據市場采購商品價格的變動情況做出相應的對策，在保障質量和降低成本的情況