內部審計與風險控制管理辦法TOC\o"1-2"\h\u18768第一章總則 166361.1目的與依據 170221.2適用范圍 1307461.3基本原則 219698第二章內部審計機構與人員 288332.1內部審計機構設置 2101092.2內部審計人員職責與權限 216830第三章內部審計計劃與實施 222513.1審計計劃制定 2322323.2審計程序與方法 223736第四章內部審計報告 2284144.1審計報告內容 2124094.2審計報告的提交與反饋 213777第五章風險評估與識別 3287655.1風險評估方法 3105415.2風險識別流程 311477第六章風險控制措施 385196.1風險控制策略 3267816.2風險控制的監(jiān)督與改進 331689第七章內部審計與風險控制的協(xié)調 3166897.1信息共享與溝通 312517.2協(xié)同工作機制 33068第八章附則 457148.1辦法的解釋與修訂 455988.2生效日期 4第一章總則1.1目的與依據為了加強企業(yè)內部管理，提高經營效益，防范風險，根據國家相關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本辦法。本辦法旨在規(guī)范內部審計與風險控制工作，保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。1.2適用范圍本辦法適用于企業(yè)內部各部門及所屬單位的內部審計與風險控制工作。涵蓋了財務、業(yè)務、管理等各個方面，包括各項經濟活動、內部控制制度的執(zhí)行情況等。1.3基本原則內部審計與風險控制工作應遵循獨立性、客觀性、公正性、保密性的原則。獨立行使審計監(jiān)督權，客觀公正地評價和反映審計事項，保守企業(yè)的商業(yè)秘密和相關信息。第二章內部審計機構與人員2.1內部審計機構設置企業(yè)設立獨立的內部審計機構，直接對董事會負責。內部審計機構應配備具有專業(yè)知識和技能的審計人員，保證審計工作的質量和效果。內部審計機構的組織架構應合理，職責明確，分工協(xié)作，有效開展工作。2.2內部審計人員職責與權限內部審計人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，認真履行職責。其職責包括制定審計計劃、實施審計程序、出具審計報告等。同時內部審計人員享有查閱相關資料、詢問有關人員、參加相關會議等權限，以保證審計工作的順利進行。第三章內部審計計劃與實施3.1審計計劃制定內部審計機構應根據企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營計劃，制定年度審計計劃。審計計劃應明確審計目標、范圍、重點和時間安排等。在制定審計計劃時，應充分考慮企業(yè)的風險狀況和管理需求，保證審計計劃的科學性和合理性。3.2審計程序與方法內部審計人員應按照規(guī)定的審計程序和方法實施審計工作。審計程序包括準備階段、實施階段、報告階段和后續(xù)審計階段。在實施審計過程中，應運用適當的審計方法，如審閱法、核對法、調查法、分析法等，以獲取充分、適當的審計證據。第四章內部審計報告4.1審計報告內容審計報告應包括審計的基本情況、發(fā)覺的問題、審計意見和建議等內容。審計報告應客觀、準確地反映審計事項的實際情況，語言簡潔明了，邏輯嚴謹。4.2審計報告的提交與反饋內部審計報告應及時提交給董事會和相關管理層。被審計單位應在規(guī)定的時間內對審計報告提出反饋意見，內部審計機構應根據反饋意見進行進一步的核實和處理。第五章風險評估與識別5.1風險評估方法企業(yè)應采用科學的風險評估方法，對各類風險進行評估。風險評估方法包括定性評估和定量評估兩種。定性評估主要通過專家判斷、問卷調查等方式進行，定量評估則通過建立數學模型、數據分析等方式進行。5.2風險識別流程企業(yè)應建立完善的風險識別流程，及時發(fā)覺潛在的風險。風險識別流程包括風險信息收集、風險分析、風險分類等環(huán)節(jié)。通過對風險的全面識別，為風險控制措施的制定提供依據。第六章風險控制措施6.1風險控制策略企業(yè)應根據風險評估的結果，制定相應的風險控制策略。風險控制策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險接受等。企業(yè)應根據不同的風險情況，選擇合適的風險控制策略，以降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。6.2風險控制的監(jiān)督與改進企業(yè)應建立風險控制的監(jiān)督與改進機制，定期對風險控制措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。對發(fā)覺的問題及時進行整改，不斷完善風險控制體系，提高風險控制的效果。第七章內部審計與風險控制的協(xié)調7.1信息共享與溝通內部審計機構與風險控制部門應建立信息共享與溝通機制，及時交流審計和風險控制方面的信息。通過信息共享，提高工作效率，避免重復勞動，實現資源的優(yōu)化配置。7.2協(xié)同工作機制內部審計機構與風險控制部門應建立協(xié)同工作機制，共同開展風險評估、審計檢查等工作。在工作中相互配合，相互支持，形成合力，共同