第七章商業銀行中間業務管理學習目標：中間業務的概念及與表外業務的區別支付結算代理業務咨詢顧問業務信托業務租賃業務第一節中間業務概述中間業務與表外業務中間業務的種類和特點傳統中間業務的拓展對于商業銀行的意義一、中間業務與表外業務1.2001年7月中國人民銀行發布實施的《商業銀行中間業務暫行規定》商業銀行中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。包括結算類、代理類、擔保類、承諾類、交易類中間業務和其他中間業務（如基金托管、信息咨詢、財務顧問、保險箱等）。2.國際商業銀行慣例：表外業務是指商業銀行從事的，按照通行會計準則不列入資產負債表內，不影響資產負債總額，但能改變當期損益及營運資金，從而影響銀行資產報酬率的經營活動。由于這種業務不直接反映在銀行的資產負債表內，所以稱之為表外業務。

比較上述二者：屬于同一個范疇。即從廣義上講，中間業務就是表外業務。3.巴塞爾委員會商業銀行廣義的表外業務包括兩大類：一類是或有資產和或有負債業務，即狹義表外業務，如貸款承諾、擔保、互換、期貨、期權、遠期合約等。這類業務是伴隨國際金融市場及現代電信技術的發展而發展起來的，產生時間較短，稱之為新興表外業務。另一類是金融服務類業務，如支付結算業務、代理業務、咨詢業務、信托業務、租賃業務等。金融服務類業務與銀行的資產負債業務相伴而生，存在的歷史悠久，稱之為傳統的表外業務。表外業務是從會計核算與資產負債表的角度來確定的，中間業務是從銀行功能服務與金融創新的角度業確定的。表外業務皆屬中間業務，但中間業務不全屬表外業務。本章主要闡述狹義的中間業務。特點種類二、中間業務的種類和特點1.結算類2.代理類3.銀行卡類4.信托與租賃類5.咨詢類6.顧問類不運用或較少運用自己的資金。風險較低，因為辦理這種業務是并不作為信用的一方出現。收入穩定。通常是以收取手續費的方式獲得收益。三、傳統中間業務的拓展對于商業銀行的意義1.擴大商業銀行的經營規模2.降低商業銀行的業務風險3.增加商業銀行的收益第二節支付結算支付結算概述結算工具支付結算方式支付結算的現代化發展趨勢一、支付結算概述

1.支付結算的概念

支付結算是商業銀行代客戶清償由于商品交易、勞務供應、資金調撥等引起的債權債務、收付款項的一種傳統的中間業務。2.支付結算的意義對銀行自身來講：集聚社會閑散資金，擴大銀行信貸資金的來源。提高商業銀行信貸資產質量，促進中央銀行實施宏觀調控。對全社會而言：加速資金周轉，促進商品流通，提高資金運轉效率；節約現金，調節貨幣流通，節約流通費用；加強資金管理，提高票據意識，增強信用觀念；鞏固經濟合同制和經濟核算制；綜合反映結算信息，監督國民經濟活動，維護社會金融秩序的穩定。3.支付結算的原則

恪守信用，履約付款。——恪守信用是指結算各方在結算時必須按照約定承擔義務。履約付款是指在經濟交易中不管是即期結算，還是約期結算，收付雙方都要保證到期結清款項。誰的錢進誰賬，由誰支配。——是指銀行對客戶的資金所有權應予以保證，不能限制客戶對資金的支配權。銀行不得代任何單位查詢、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。銀行不墊款。——銀行在辦理結算過程中處于支付中介地位，只負責把付款單位賬戶上的款項劃轉到收款人賬戶，銀行不承擔替任何單位墊付任何款項的責任。銀行不得隨意擠占銀行信貸資金。4.支付結算的紀律單位和個人辦理結算時：不準出租、出借賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。銀行在辦理結算時：向外寄發的結算憑證和收到的憑證要及時處理，不準延誤、積壓，不準挪用、截留客戶和他行的結算資金；未收妥款項，不準簽發銀行匯票、本票；不準向外簽發未辦理匯款的匯款單；不準拒絕受理客戶和他行的正常結算業務。二、結算工具－－是指銀行用于結算的各種票據銀行本票（2個月）商業本票支票是由出票人簽發的委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。根據出票人的不同，匯票可以分為銀行匯票和商業匯票。本票是由出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行匯票（提示付款期1個月）商業匯票（票據期限6個月）現金支票（10天）轉賬支票普通支票劃線支票信用證是銀行根據申請人的要求和指示，向受益人開立的載有一定金額，在一定期限內憑規定的單據在指定地點付款的書面保證文件。三、結算方式——即貨幣收付的程序和方法或辦理結算業務的組織形式國內結算同城異地支票結算（同城票據交換）匯兌（款)（手續費、郵電費）委托收款（手續費、郵電費）托收承付（手續費和郵電費）電子資金劃撥跟單托收光票托收國外結算付款交單承兌交單國外匯兌國際托收信用證保函結算指商業銀行憑借自己的資信，通過國外分支行或代理行之間的資金劃撥，為各類客戶辦理受授或了結債權債務關系的一種業務。與國內匯兌基本相同。分為信匯、電匯和票匯三種。國際托收是指債權人為向國外債務人收取款項而向其開發匯票，并委托銀行代收的一種結算方式。是指付款人根據貿易合同，請當地銀行開立以收款人為受益人的信用證，銀行經審核同意并收取一定的保證金后即開具信用證，收款人接到信用證后履行合同，開證銀行接到有關單據后向收款人付款，付款人再向開證銀行付的結算方式。是指銀行應某商業交易一方當事人的要求，以其自身的信譽向商業交易的另一方擔保該商業交易項下的某種責任或義務的履行，而作出的一種具有一定金額、一定期限、承擔某種支付責任或經濟賠償責任的書面付款保證承諾。信用證結算方式有如下特點：有銀行信用作為保障。信用證是獨立的文件。只管單據。保函結算特點保函是由保證人向債權人為債務人作保證，保證其履行合同中的義務。在保函中，委托人負有首要責任，只有在委托人不清償債務時，保證人才有責任支付，保證人的責任是從屬性的。四、支付結算的現代化發展趨勢

1.無人自動服務自動付款機（CD）自動存款機（AD）自動出納機（ATM）2.無現金交易銀行同業自動財務轉賬系統（GIRO系統）售貨點終端機轉賬系統（POST系統）3.無憑證結算銀行間的資金收付處理系統銀行間電子轉賬系統我國支付結算系統的組成全國電子聯行系統同城清算所電子資金匯兌系統支付卡授信系統郵政支付系統第三節代理業務代理業務的概念和意義代理業務的主要種類一、代理業務的概念和意義

是指商業銀行接受客戶的委托，以代理人的身份代表委托人辦理經雙方議定的經濟事務的業務。特點是：契約方式規定雙方權利和義務委托人不轉移財產所有權代理行不使用自己的資產，不為委托人墊款，不參與收益分配，也不承擔損失代理業務是有償服務，銀行要收取一定的手續費發展代理業務的意義充分利用財務管理和信息優勢穩定經濟秩序、促進單位和個人經濟行為規范化擴大經營范圍提高盈利水平二、代理業務的主要種類代收代付代理業務代理融通代理行業務保付代理基金托管代理證券代理保管代理清欠代理會計代客理財代理監督其他代理融通代理融通又叫代收賬款或收買應收賬款，是由商業銀行代顧客收取應收款項，并向顧客提供資金融通的一種業務方式。代理融通根據委托者權益轉讓程度的不同，分為權益轉讓和權益售與。權益轉讓是指委托者將應收賬款的全部轉讓給商業銀行或專業代理融通公司。權益售與是指委托者將應收賬款的權益賣給商業銀行或專業代理融通公司，商業銀行和專業代理融通公司對委托者沒有追索權，即使發生了壞賬也由自身承擔。代理行業務代理政策性銀行業務。指商業銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務功能和網點設置等方面的限制而無法辦理的業務，如代理貸款項目管理。代理中央銀行業務。根據政策、法規應由中央銀行承擔但由于機構設置、專業優勢等方面的原因，由中央銀行指定或委托商業銀行承擔的業務，如財政性存款代理業務、國庫代理業務、發行庫代理業務、金銀代理業務。代理商業銀行業務。指商業銀行之間相互代理的業務。如為委托行辦理支票托收業務。保付代理業務（國際業務中常見）是指商業銀行以購買票據的方式購買借款企業的應收賬款，并在賬款收回前提供融通資金之外的各項服務的業務。保付代理業務的主要內容包括債務人資信調查、應收賬款的管理及追收、信用風險保障、貿易融資及賬務的計算機處理等服務項目。基金托管業務是指有托管資格的商業銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監督管理人投資運作。主要包括開放式基金托管、封閉式基金托管和其他基金的托管業務等。《商業銀行內部控制指引》97、98、99、100商業銀行從事基金托管業務，應當在人事、行政和財務上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職；商業銀行應當以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產，嚴格履行基金托管人職責，確保基金資產的安全，并承擔為客戶保密的責任；商業銀行應當確保基金托管業務與基金代銷業務相分離。商業銀行應當確保基金托管業務與自營資產相分離，對不同基金獨立設賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產的相互獨立。代理證券業務指銀行接受委托辦理的代理發行、兌付、買賣各類有價證券的業務。根據我國《商業銀行中間業務暫行規定》第七條：代理證券業務適用審批制，由中國人民銀行負責審批。為防止銀行資金違規流入股市，目前我國商業銀行不能開辦代理股票買賣業務。代理保險業務指商業銀行接受保險公司委托代其辦理保險的業務。主要包括代售保單和代付保險金業務。其他代理業務代收代付代發工資代理清欠代理監督代理會計代理保管第四節咨詢顧問業務咨詢業務的概念咨詢業務的主要種類一、咨詢業務的概念是商業銀行依靠自身在信息、人才、信貸等方面的優勢，收集和整理有關信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運動的記錄和分析，形成系統的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業務經營管理或發展的需要的服務活動。二、咨詢業務的種類企業信息咨詢——項目評估、企業信用等級評估、驗證企業注冊資金、資信證明、企業管理咨詢等。資產管理顧問——投資組合、投資分析、稅務服務、信息提供、風險控制等。財務顧問業務——大型建設項目財務顧問、企業并購顧問。現金管理業務第五節信用卡業務信用卡的概念信用卡的種類信用卡組織信用卡的功能信用卡業務的收入信用卡的風險及其管理信用卡的概念

是指經授權的金融機構（主要是商業銀行）向社會發行的，具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。二、信用卡的種類按清償方式：借記卡、準貸記卡和貸記卡按使用對象：單位卡和個人卡按從屬關系：主卡和附屬卡按信譽等級：白金卡、金卡和普通卡按載體材料：磁條卡和芯片卡按流通范圍：國際卡和地區卡三、信用卡組織維薩國際組織（1977年）萬事達卡國際組織（1970年）中國銀聯股份有限公司（2003年3月）——上海----是人民幣銀行卡跨行信息轉接的清算組織四、信用卡的功能消費信用：是指信用卡允許持卡人在核定的信用額度內進行透支，在有效免息期內，可以不必支付利息，其實是對持卡人提供了一筆免息的循環信用貸款。是信用卡最基本的功能。轉賬結算：是持卡人無需攜帶現金貨幣和辦理銀行間的轉算續，就可以在指定的商場、飯店等場所購物消費，最終結算由發卡行和商戶完成。存取現金：信用卡持卡人可在相應的銀行網點或是ATM機上實現存取款。匯兌功能：持卡人在本地銀行受理網點辦理存款手續，然后持卡到外地銀行受理網點取款。五、信用卡業務的收入利息收入——日利率為萬分之五。特約商戶的銷售回扣年費其他手續費和所得非正常處理收費——違約罰金六、信用卡的市場營銷產品——產品類型、產品功能、產品定位、產品設計。客戶群體價格——年費、利息、寬限期以及其他費用。促銷——廣告宣傳七、信用卡的風險及其管理主要風險種類：持卡人信用風險不法份子欺詐風險特約商戶操作不當風險發卡銀行內部人員作案風險管理：增強風險防范意識嚴格資信審查加強透支管理加強特約商戶人員培訓強化內部管理健全信用卡風險轉移與追索制度第六節信托業務信托的概念及歷史信托的特點及作用信托的種類和內容

一、信托的概念

信托是一種以信用為基礎，以財產為核心，以委托為方式的財產管理制度。它表現為一種以信用為基礎的法律行為。（信任委托）從委托人角度來說，信托是為自己或為第三者的利益，把自己的財產委托別人管理或處理的一種行為。從受托人角度來說，信托是受托人的委托，為了受益人的利益，代為管理、營運或處理信托人托管財產的一種過程。信托有貿易信托與金融信托之分。銀行從事的主要是金融信托。金融信托是指經營金融委托、代理業務的信托行為。包括代理他人運用資金、買賣證券、股票，管理資產等業務。金融信托以財產所有權的轉移性、資產核算的他主性和收益分配的實績性為基本特征。信托關系（人）謹慎原則占用和管理委托人——授人于信的人即授權人受托人——授受信托的人，對信托財產進行管理和處理受益人——享受信托利益的人。分為自益信托與他益信托。委托或授權利益指定信托業務與委托業務的區別

比較項目資金使用權收益來源經營風險信托業務信托機構存貸利差信托機構委托業務委托人手續費委托人信托行為有四項必須具備的條件1.以信用為基礎2.具有特定的目的3.以信托財產為標的或主體4.為了第三者或委托人自己的利益，委托人授權受托人行使財產上的法定權利。二、銀行從事信托業務的意義

從整體上提高社會財產的運用效益，促進現代社會經濟的穩定發展。就商業銀行本身而言，開辟了新的利潤來源渠道，有利于增加銀行收益。拓寬了業務范圍，分散了銀行經營風險，提高了銀行資產的安全度。三、銀行信托業務的種類融資性信托公益信托個人理財和公司理財信托投資（一）融資性信托1.信托存款2.信托貸款3.買方信貸4.賣方信貸二、公益基金信托1.公積金信托。是住房貨幣化改革的產物。各機關、事業和企業單位按每個職工工資總額一定的比例按月提留住房公積金，然后在整個社會范圍內統一起來集中交存銀行，委托銀行代為經營管理。2.社會保險信托。社會保險基金是國家整個社會保障體系的基礎環節，由所有企業事業單位和職工個人按月共同出資統一交存銀行，由商業銀行集中經營管理。三、個人理財和公司理財（資產優化配置）是信托、代理和咨詢三位一體的新型銀行業務。個人理財包括個人委托投資咨詢管理、委托巨額款項處理、委托綜合理財服務等，以實現現金、存款、外匯、債券、股票、房產等個人資產的最佳配置。公司理財是指委托銀行提供財務咨詢，擔任投資顧問，為企業能以較低成本籌集資金、最佳有效地運用資金出謀劃策。四、信托投資是指由信托機構將個人、企業或集團的投資資金集中起來，代替投資者進行有價證券投資，最后將投資收益和本金償還給收益人，銀行收取手續費的金融信托業務。信托投資業務是發達國家商業銀行普遍經營的信托業務。目前我國商業銀行被禁止從事信托投資業務。第七節租賃業務租賃的基本概念銀行租賃業務的種類租賃合同和租金一、租賃的基本概念租賃是一種所有權與使用權之間的信貸關系。1.租賃的歷史發展古代租賃（契約不固定，租賃物主要是土地、房屋、農具、船只，融物）傳統租賃（契約不固定，租賃物主要是機器設備、交通工具和通訊設備等，融物）現代租賃（融資與融物相結合，融資為主要目的。）2.現代租賃的主要意義（從企業角度）減少企業巨額的資金支出，從而減少企業生產過程中的固定資產占用，有利于提高企業的資金流動性和資本利潤率。利用租賃形式融通資金，可以避免設備陳舊過是的風險，加快企業設備更新。融資租賃可以減少通貨膨脹給企業造成的損失。可以擴大產品銷售，有利于新技術和新產品的推廣。利潤不是通過占有機器生產出來的，而是通過機器的使用帶來的。--------美國租賃公司3.租賃與其他信用形式的比較

3.1——租賃與銀行貸款比較項目租賃銀行貸款信用性質租賃信用其標的是設備銀行信用其標的是資金；融資性質完全融資不完全融資通常要有抵押或擔保物，且不能全額使用。負債性質不是企業的負債，而是一項費用，不影響負債比率，不影響貸款限額是企業對銀行的負債4.租賃與其他信用形式的比較

3.2——租賃與分期付款比較項目租賃分期付款信用性質租賃信用；租賃期內承租人僅僅是使用權商業信用；一開始就是所有權的交易合同關系租賃合同購貨合同（多邊關系）購貨合同，直接由供貸商向購貨人提供商業信用期內設備所有權與使用權不同所有權為出租人使用權為承租人分期付款期內，所有權和使用權都為購貨方3.租賃與其他信用形式的比較

3.3——租賃與信托(1)信托資金流動是雙向的，不僅可以接受放款，也可以接受存款；而租賃只能是租賃公司為承租人融資助物，然后出租給其使用，它的資金流動是單向的。(2)信托信用的重點是代為理財，其業務范圍廣泛，并偏重于投資；而租賃信用則主要為企業技術改造提供融資融物服務，業務范圍相對狹小。4.關于銀行租賃幾個觀點銀行租賃主要是利用自己的資金優勢和信息優勢。銀行租賃可以促進金融資本與產業資本的融合。銀行租賃業務既是資產業務；也可以是中間業務。二、銀行租賃業務的分類經營性租賃融資性租賃杠桿租賃（一）經營性租賃

1.概念又稱作業性租賃、服務性租賃或操作性租賃。是指出租人向承租人短期租出設備，在租期內由出資人負責設備的安裝、保養、維修、納稅、支付保險費和提供專門的技術服務等的租賃。（一）經營性租賃

2.主要特點租賃關系簡單，只涉及出租人和承租人，一個租賃合同承租人不是特定的復數租賃的目的主要是為短期使用設備租金的支付具有不完全支付性租賃物件一般是通用設備或技術含量高、更新速度快的設備租賃物件的選擇是由出租人決定的租賃物件的使用具有一定的限制條件租期一般比較短，承租人可告知出租人，中途解除合同（二）融資性租賃

1.概念融資租賃，又稱金融租賃，是以商品資金形式表現的借貸資金運動形式。當企業需要購買設備時，可采用較長期租賃設備的融物方式來代替融資購買，從而達到融通資金、改善財務狀況的目的。融資租賃兼有商品信貸和資金信貸雙重特征，是集融資與融物為一體的信用方式。（二）融資性租賃

2.主要特征所有權與使用權相分離租期的分期歸流資金運動與物資運動相結合租賃雙方是以合同為基礎的多邊經濟關系融資性租賃與經營性租賃的主要區別區別融資性租賃經營性租賃當事人出租人、承租人、供貨商出租人、承租人承租目的長期使用，添置設備短期使用，接受服務物件的類型壽命較長的設備更新較快的設備物件的選擇根據承租人向供貨商選定在出租人的現貨中選擇物件的使用可以像自有設備一樣使用對承租人有一定的限制要求租賃期限時間較長時間較短租賃合同中途不可解約，期滿后多種選擇中途可以解約，期滿可以退租承租人特定的一個承租人不特定的多個承租人維修和保養由承租人負責由出租人負責（三）融資性租賃的主要形式

1.租賃業務方法分------直接租賃、轉租賃和回租賃直接租賃是指出租人根據承租人提出的要求，并按照承租人選定的租賃對象，先用籌集來的資金購進其所需要的設備，然后再租賃給承租人使用的一種租賃形式。轉租租賃。是指租賃公司同時兼備出租人和承租人雙重身份，租賃公司根據用戶需要，先通過其他租賃公司辦理租賃手續，租入設備，然后再轉租給承租人使用的一種融資租賃方式。回租租賃。是指企業將自己擁有的設備出售給租賃公司，然后再作為承租人從該租賃公司手中租回原設備繼續使用，并按期支付租金，它是一種緊急的融資方式。（三）融資性租賃的主要形式

2.出租者出租比例分------單一投資租賃、杠桿租賃單一投資租賃。是指出租人承擔購買租賃設備全部資金的租賃。杠桿租賃（也稱衡平租賃或代償租賃）。是指出租人對一些較大的項目，只付出設備投資的20%——40%，其余大部分采用對外舉債的辦法，由銀行、保險公司或證券公司等金融機構提供不可追索的貸款，并以設備作為貸款的抵押，出租人將設備的使用權出租給承租人的一種租賃方式。

拓展內容——杠桿租賃的意義對出租人而言，只需提供20-40%的資金，就可以獲得設備所有權，享受全部的所有者權益；獲得設備殘值收入和投資的稅收優惠。出租人借入的貸款是不可追索的貸款，萬一承租人違約，被清償的資產僅限于出租資產，不涉及出租方的其他資產。對于承租人來說，有利于降低承租人的租金水平。對貸款人而言，由于取得高于貸款總額的設備的第一留置權，收回貸款也就有了保障。在我國現行規定的約束下，銀行不能直接經營金融租賃，只能通過向金融租賃公司提供信貸支持間接參與到金融租賃中來，即為杠桿租賃的方式三、租賃合同與租金

（一）租賃合同的概念租賃合同是經濟合同的一種，是由出租方融通資金為承租方提供所需設備，承租方取得設備使用權并按期支付租金的協議。（二）租賃合同的內容1.租賃合同的一般性條款合同當事人租賃標的租金租期與起租日租賃設備的購買與稅款費用租賃標的的維修與保養保險殘值和期滿處置擔保違約或爭議的處理等2.租賃合同的特殊性條款購貨合同與租賃合同的關系條款承租人不得中途解約條款對出租人免責和對承租人保障條款對第三方的責任條款轉租賃條款租賃債權的轉讓和抵押條款租賃設備的所有權條款危險負擔責任（三）租金的確定與計算1.租金的構成要素1)租賃資產的購置成本2)租賃期間的利息費用 3)租賃手續費2.租金的計算方法附加率法——指在租賃資產的設備貨價和概算成本的基礎上再加上一個特定的比率來計算租金的方法。年金法——指以現值理論為基礎的租金計算方法，即將一項租賃資產在未來各租賃期內的租金按一定的利率換算成現值，并使其現值總和等于租賃資產的概算成本的租金。成本回收法——指由租賃雙方在簽訂租賃合同