經濟法強化提升試題與答案

1.產權未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產稅。（）

對

錯（正確答案）

答案解析：產權未確定以及租典糾紛未解決的，以房產代管人或者使用人為

納稅人

繳納房產稅。

2.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于房

產稅征稅范圍的是：）。

A.建制鎮工業企業的廠房

B.農村的村民住宅（正確答案）

C.市區商場的地下車庫

D.縣城商業企業的辦公樓

答案解析：選項B,房產稅的征稅范圍不包括農村。

3.2018年甲公司房產原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產稅從

價計征稅率為1.2猊房產原值的減除比例為30%0根據房產稅法律制度的規定，

甲公司2018年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.8000X1.2%=96（萬元）

B.（8000-5000）X（1-30%）X1.2%=25.2（萬元）

C.8000X（1-30%）XI.2%=67.2（萬元）（正確答案）

D.（8000-5000）義。2%=36（萬元）

答案解析：應納稅額二應稅房產原值義（1一扣除比例）XL2%=8000X（1-30%）

義1.2%=67.2（萬元）。注意：房產原值不減除折舊。

4.2018年9月張某出租自有住房，當月收取不含增值稅租金2500元，當月

需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產稅稅率為4%。根據房產稅法

律制度的規定，張某當月應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（2500-1000）X4%=60（元）

B.2500乂4%=100（元）（正確答案）

C.（2500-1000）X；1-4%）X4%=57.6（元）

D.2500X（1-4%）義4%=96（元）

答案解析：個人出租自有住房，從租計征房產稅，應納稅額:不含稅租金收入

X4%=2500X4對100（元）。題目中當月需償還個人住房貸款1000元屬于干擾

條

件。

5.關于房產稅的免稅規定，下列各項中，表述不正確的是（）。

A.對高校學生公寓免征房產稅

B.對非營利性醫療機構自用的房產免征房產稅

C.個人所有非營業用的房產免征房產稅

D.應稅房產因大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產稅（正確答案）

答案解析：選項D,納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的（非3個

月），在

房屋大修期間免征房產稅。

6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬

于契稅納稅人的是：）o

A.抵押商鋪的李某

B.轉讓土地使用權的乙公司

C.出租住房的王某

D.受讓土地使用權的甲公司（正確答案）

答案解析：選項AC,土地、房屋典當、分拆（分割）、抵押及出租等行為，不

屬于

契稅的征稅范圍；選項BD,契稅的納稅人是指在我國境內承受，地、房屋權

屬

轉移的單位和個人；權屬承受人為納稅人）。

7.農村集體土地承包經營權的轉移應征收契稅。（）

對

錯（正確答案）

答案解析：【解析】契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓，但是土地使用權

的轉讓不包括土

地承包經營權的轉移

8.2018年6月李某和王某將各自擁有的一套房屋互換，經房地產評估機構評

估，李某的房屋價值80萬元，王某的房屋價值萬元，李某向王某支付差價

20萬元。已知契稅稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，李某互換房屋應繳納

契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.20X3%=0.6（萬元）（正確答案）

B.80X3%=2.4（萬元）

C.（80+100）X3%=5.4（萬元）

D.100X3%=3（萬元）

答案解析：房屋互換的計稅依據為價格差額20萬元，由多交付貨幣的一方

（李某）

繳納契稅；應納稅額:計稅依據X稅率=20X3%=0.6（萬元）。

9.2018年5月，張某獲得縣人民政府獎勵住房一套，經稅務機關核定該住房

價值80萬元。張某對該住房進行裝修，支付裝修費用5萬元。己知契稅適用稅

率為3%o計算張某應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（80+5）X3%=2.55（萬元）

B.80X3%=2.4（萬元）（正確答案）

C.（80+5）X（1+3%）X3%=2.63（萬元）

D.（80-5）X3%=2.25（萬元）

答案解析：接受房屋贈與的一方（張某）繳納契稅，計稅依據為經稅務機關核

定的

住房價值80萬元，不包括裝修費用，應納稅額:計稅依據X稅率=80義3%=

2.4

（萬元）。

10.下列關于城鎮土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納（正確答案）

B.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅（正確答案）

C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅（正確答案）

D.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅

（正確答案）

11.下列城市用地中，應繳納城鎮土地使用稅的有（）。

A.民航機場場內道路用地（正確答案）

B.商業企業經營用地（正確答案）

C.火電廠廠區圍墻內的用地（正確答案）

D.市政街道公共用地

答案解析：選項A,在機場道路中，場外道路用地免征城鎮土地使用稅；場

內道路

用地依照規定征收城鎮土地使用稅；選項B,商業企業經營用地依照規定征收

城

鎮土地使用稅；選項C,火電廠廠區圍墻內的用地均應征收城鎮土地使用稅。

對

廠區圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮土地

使用稅；廠區圍墻外的其他用地，應照章征稅；選項D,市政街道公共用地屬

于

免稅項目。

12.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，可以作為城鎮土地使

用稅計稅依據的有（）。

A.省政府確定的單位測定的面積（正確答案）

B.地使用權證書確定的面積（正確答案）

C.由納稅人申報的面積為準，核發土地使用權證書后再作調整（正確答案）

D.稅務部門規定的面積

答案解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，具體

按以下

方法確定：①省級人民政府確定的單位測定的土地面積（選項A）；②土地使用

權證書確定的面積;選項B）；③尚未核發土地使用證書的，應當由納稅人據實

申報土地面積，并據以納稅，待核發土地使用證書后再作調整（選項Oo

13.甲商貿公司位于市區，實際占用面積為5000平方米，其中辦公區占地

4000平方米，生活區占地1000平方米，甲商貿公司還有一個位于農村的倉庠，

租給公安局使用，實際占用面積為15000平方米，已知城鎮土地使用稅適用稅率

每平方米稅額為5元，計算甲商貿公司全年應繳納城鎮土地使用稅稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.5000X5=250001元）（正確答案）

B.（5000+15000）X5=100000（元）

C.（4000+15000）X5=95000（元）

D.4000X5=200001元）

答案解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村。年應納稅額=實際占用

應稅土

地面積（平方米）X適用稅額=5000X5=25000（元）。

14.根據耕地占用稅法律制度的規定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是

（）o

A.占用市區工業土地建設商品房（正確答案）

B.占用市郊菜地建沒公路

C.占用草地建設廠房

D.占用林地建設旅游度假村

答案解析：選項A,市區工業土地不屬于農用地的范疇。

15.根據，地增值稅法律制度的規定，下列行為中應征收，地增值稅的有（）。

A.個人出租不動產

B.企業出售不動產（正確答案）

C.企業轉讓國有土地使用權（正確答案）

D.政府出讓國有土地使用權

16.甲企業通過國家民政機關將其擁有的一處房產贈與某小學，該贈與行為不

征收土地增值稅。（）

［判斷題］

對（正確答案）

錯

17.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產的出租

B.企業間房地產的交換（正確答案）

C.房地產的代建

D.房地產的抵押

18.2017年6月甲公司銷售自行開發的房地產項目，取得不含增值稅銷售收

入10000萬元，準予從房地產轉讓收入中減除的扣除項目金額6000萬元，且增

值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100$的部分，稅率為40%,速

算扣除系數為5%,計算甲公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算公式

中，正確的是（）。

A.（10000-6000）X40%+6000X5%=1900（萬元）

B.10000義40%=4000（萬元）

C.（10000-6000）%40%—6000乂5%=1300（萬元）（正確答案）

D.10000義40%—6000><5%=3700（萬元）

答案解析：當增值額超過扣除項目金額50齦未超過100%時，那么：應納稅

額二增

值額X40M扣除項目金額X5%

19.2018年5月甲公司轉讓一幢辦公樓，該辦公樓于2009年購入，購買價

為1250萬元。當月由政府批準設立的房地產評估機構評定并經當地稅務機關確

認，該辦公樓的重置成本價為2000萬元，成新度折扣率為七成。根據土地增值稅

法律制度的規定，在計算甲公司該業務土地增值稅計稅依據時，準予扣除的評估價

格是（）。

A.2000義70%=1400（萬元）（正確答案）

B.（2000—1250）X70%=525（萬元）

C.2000X（1-70%；=600（萬元）

D.1250X70%=875（萬元）

答案解析：轉讓舊房的評估價格二重置成本價又成新率=2000X70%=1400（萬

元）。

20.某汽車企業2017年5月進口自用小汽車一輛，海關審定的關稅完稅價格

為60萬元，繳納關稅15萬元，消費稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10%o

計算車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（60+15）X10%=7.5（萬元）

B.（60+25）X10%=8.5（萬元）

C.（60+15+25）X觀=10（萬元）（正確答案）

D.60X10%=6（萬元）

答案解析：進口應稅車輛：應納稅額=（關稅完稅價格+關稅+消費稅）X稅

率二

（60+15+25）X10%=10（萬元）。

21.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.電動自行車

B.拖拉機

C.火車

D.電車（正確答案）

答案解析：選項ABC,不屬于車船稅的征稅范圍。

22.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，應繳車船稅以“凈噸位數”為

計稅依據的是（）。

A.商用貨車

B.專用作業車

C.摩托車

D.非機動駁船（正確答案）

答案解析：選項AB,計稅依據為“整備質量噸位數”；選項C,計稅依據為

“輛

數”。

23.甲公司2016年擁有機動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機動駁船

5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3元，計算甲

公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10X150+5X80）X3=5700（7G）

B.10X150X3X50%+5X80X3=3450（TE）

C.（10X150+5X80）X3X50%=2850（%）

D.10X150X3+5X80X3X50%=5100（元）（正確答案）

答案解析：非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算。應納稅額二凈噸位數X

適用

年稅額+凈噸位數又適用年稅額X50%=10X150X3+5X80X3X50%=

5100（元）。

24.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船（正確答案）

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

答案解析：選項B,非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸

稅；非機

動船舶免征船舶噸稅，注意非機動駁船和非機動船舶的區別；選項ACD,均屬

于免征船舶噸稅的項目。

25.根據資源稅法律制度的規定，下列經營者中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售汽油的加油站

B.進口鐵礦石的冶煉廠

C.銷售精鹽的超市

D.開采原煤的煤礦企業（正確答案）

答案解析：根據資源稅法律制度規定，在我國領域和中華人民共和國管轄的

其他海

域開發應稅資源的單位和個人為資源稅納稅人。重點關注：開發二字。

26.2018年12月甲鋼鐵廠產生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和

地方環境保護標準的設施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環境保護標準，其

余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環境保護稅稅率為25元/噸。根據環境保護

稅法律制度的規定，甲綱鐵廠當月所產生爐渣應繳納環境保護稅稅額的下列計算

中，正確的是（）。

A.200X25=5000（元）

B.（200-60-100）X25=1000（元）（正確答案）

C.（200—100）X25=2500（元）

D.（200-60）X25=3500（元）

答案解析：企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準

的設施、

場所貯存或者處置固體廢物的（60噸），不屬于直接向環境排放污染物，不繳

納

相應污染物的環境保護稅；納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境

保

護標港的（100噸），暫予免征環境保護稅。因此，計算甲鋼鐵廠當月所產生爐

渣

應繳納環境保護稅需將上述兩項減去。應稅固體廢物的應納稅額;固體廢物排

放

量又具體適用稅額=（200—60—100）X25=1000（元）。

27.根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，不征收環境保護稅的是

（）o

A.光源污染（正確答案）

B.噪聲污染

C.水污染

D.大氣污染

答案解析：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和

噪聲；

選項A,光源污染不屬于環境保護稅的征稅范圍。

28.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的農戶。（）

對

錯（正確答案）

答案解析：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

29.根據煙葉稅法律制度規定，下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有（）。

A.晾曬煙葉（正確答案）

B.煙絲

C.卷煙

D.烤煙葉（正確答案）

答案解析：煙葉稅的征收范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。

30.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的

貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用特定的關稅稅率。該稅率為（）。

A.普通稅率

B.協定稅率

C.特惠稅率（正確答案）

D.最惠國稅率

答案解析：對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或

者地區

的進口貨物，適用特惠稅率。

31.2019年9月甲公司進口生產設備一臺，海關審定的貨價45萬元，運抵

我國關境內輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元，已知關稅稅率為

10%,計算甲公司當月該筆業務應當繳納關稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（45+4+2）X10%=5.1萬元（正確答案）

B.45X（l-10%）X10%=4.05萬元

C.（45-2）X10%=4.3萬元

D.（45-4）X10%=4.1萬元

答案解析：根據規定，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運

費、保險

費和其他勞務費等費用計入關稅完稅價格。因此，本題中起卸前的運費4萬

元和

保險費2萬元應計入完稅價格。甲公司進口該生產設備的關稅稅額=完稅價格

X

稅率=（45+4+2）X10%=5.1（萬元）。

32.企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.納稅人實際繳納的增值稅（正確答案）

B.當期免征和減征的增值稅稅額

C.納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款

D.進口環節海關代征的消費稅

答案解析：城市維護建設稅的計稅依據，是納稅人實際繳納的增值稅、消費

稅稅額。

33.2018年9月M市甲企業接受N縣乙企業委托加工應稅消費品，取得不

含增值稅加工費30萬元，代收代繳消費稅12萬元。己知M市和N縣的城市維

護建設稅稅率分別為7%和5%o根據城市維護建設稅法律制度的規定，甲企業該筆

業務應代收代繳城市維于建設稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（30+12）X7%=2.94（萬元）

B.（30+12）X5%=2?1（萬元）

C.12X7%=0.84（萬元）（正確答案）

D.12X5%=0.6（萬元）

答案解析：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其

代扣代

繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。本題中M市

甲

企業為受托方，所以應按7%的稅率計算繳納城建稅。

34.2018年12月甲企業當月應繳增值稅30萬元，實際繳納20萬元，應繳

消費稅28萬元，實際繳納12萬元，已知教育費附加征收比率為3%,則該企業

當月應繳納的教育費附加計算正確的是（）。

A.（30+28）X3%=1.74（萬元）

B.（20+12）X3%=0.96（萬元）（正確答案）

C.30X3%=0.9（萬元）

D.20X3%=0.6（萬元）

答案解析：教育費附加的計稅依據為實際繳納的增值稅、消費稅，應納教育

費附加

=（實際繳納增值稅+消費稅）X3%=（20+12）X3%=0.96（萬元）。

35.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。根據

印花稅法律制度的規定，下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙和丁為納稅人

B.甲、乙和丁為納稅人

C.甲、乙為納稅人（正確答案）

D.甲、乙和丙為納稅人

答案解析：納稅人為合同的當事人，即簽訂合同的雙方甲公司和乙公司為納

稅人，

納稅人不包括擔保人和鑒定人。

36.根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.會計師事務所與客戶之間簽訂的審計咨詢合同

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

C.軟件公司與用戶之間簽訂的技術培訓合同（正確答案）

D.研究所與企業之間簽訂的技術傳讓合同（正確答案）

37.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。

A.審計咨詢合同

B.財產保險合同（正確答案）

C.技術中介合同（正確答案）

D.建設工程分包合同（正確答案）

答案解析：選項A,一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨

詢，其所

立合同不貼印花。

38.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值

為800000元，租期為2個月，租金共計80000元。已知租賃合同適用印花稅稅

率為1%。。根據印花稅法律制度的規定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳

納印花稅（）元。

A.40

B.80

C.160（正確答案）

D.800

答案解析：租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價值）為計稅依據；簽訂

合同

的雙方均為印花稅的納稅義務人，甲公司和乙公司共計應繳納印花稅二計稅依

據

X適用稅率=80000X1%OX2=160（元）。

39.根據印花稅法律制度的規定，應稅營業賬簿的計稅依據是（）。

A.營業賬簿記載的營業外收入金額

B.營業賬簿記載的營業收入金額

C.營業賬簿記載的策行存款金額

D.營業賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額（正確答案）

答案解析：應稅營業賬簿也就是資金賬簿，計稅依據為實收資本（股本）、資

本公

積合計金額。

40.權利、許可證照實行按件貼花繳納印花稅。（）

［判斷題］

對（正確答案）

錯

答案解析：權利、許可證照包括：不動產權證書、專利證書、商標注冊證和

營業執

照（三證一照），以件數為計稅依據，定額稅率為5元/件。

41.2018年10月甲企業領受了營業執照、商標注冊證、不動產權證、食品經

營許可證各一件。已知“權利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，計算甲

企業當月應繳納“權利、許可證照"印花稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3X5=15（元）（正確答案）

B.1X5=5（元）

C.4X5=20（元）

D.2X5=10阮）

答案解析：權利、許可證照以件數為計稅依據，題目中營業執照、商標注冊

證、不

動產權證共3件需要貼花，食品經營許可證不屬于權利、許可證照，不需要

貼花，

應納稅額;應稅憑證件數X定額稅率=3X5=15（元）。

42.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.餐飲服務許可證（正確答案）

B.營業執照

C.商標注冊證

D.專利證書

答案解析：權利、許可證照包括：不動產權證書、專利證書、商標注冊證和

營業執

照（三證一照）；選頊BCD,屬丁權利、許可證照，屬丁卬花稅的征稅范圍；選

項A,餐飲服務許可證不屬于印花稅的征稅范圍。

43.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人義務的是

()o

A.申請退還多繳稅款

B.宣傳稅收法律

C.按期辦理納稅中我（正確答案）

D.稅款征收

答案解析：選項A,屬于納稅人的權利；選項B,屬于征稅主體的義務；選

項C,

屬于納稅人的義務；選項D,屬于征稅主體的權利。首先區分征納稅主體，其

次

分清權利和義務，重在理解，不需要死記硬背。

44.下列執照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有

（）o

A.安全生產許可證

B.組織機構代碼證（正確答案）

C.稅務登記證（正確答案）

D.工商營業執照（正確答案）

45.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取

營業執照或者發生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規定設置賬簿，該期

限是（）。

A.7日

B.10日

C.15日（正確答案）

D.30日

答案解析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之

日起15

日內，按規定設置賬簿。

46.扣繳義務人應當自法律規定的扣繳義務發生之日起（）內，按照所代扣、代

收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.10天（正確答案）

B.15天

C.20天

D.30天

答案解析：扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日

起10

日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

47.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。

A.增值稅專用發票（正確答案）

B.稅控機動車銷售統一發票（正確答案）

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.農產品收購發票

48.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于虛開發票行為的有

（）o

A.為自己開具與實際經營業務情況不符的發票（正確答案）

B.為他人開具與實際經營業務情況不符的發票（正確答案）

C.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票（正確答案）

D.讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票（正確答案）

49.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列行為中，屬于未按照規定使用發

票的有（）。

A.擴大發票使用范圍（正確答案）

B.拆本使用發票（正確答案）

C.以其他憑證代替發票使用（正確答案）

D.轉借發票（正確答案）

50.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人已開具的發票存根聯和發票登

記簿的保存期限是（）。

A.3年

B.5年（正確答案）

C.10年

D.15年

答案解析：已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

51.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列美于納稅申報的表述中，正確的

是（）。

A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報

B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報

C.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報（正確答

案）

D.經核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內無須預繳稅款。

答案解析：選項AB錯誤，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期

間應當

按照規定辦理納稅申報；選項D錯誤，經核準延期辦理納稅申報、報送事項

的，

應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，

并

在核準的延期內辦理稅款結算

52.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人財務制度不健全，生產經營不

固定，稅源零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是（）。

A.杳賬征收

B.查定征收

C.查驗征收（正確答案）

D.定期定額征收

答案解析：選項A,查賬征收適用于財務會計制度健全的企業；選項B,查

定征收

適用丁有賬但不全的小型固定企業；選項C,查驗征收適用丁有賬但不全且流

動

性較大的企業；選項D,定期定額征收適用于達不到法律規定設置賬簿標準，

難

以查賬征收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶和個人獨資企業。

53.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責

令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制

度的規定，應加收滯納金（）萬元。

A.30X0.5%oX15

B.30X0.5%oX16

C.30X0.5%oX24

D.30X0.5%0X40（正確答案）

答案解析：滯納天數從3月16日開始計算，至4月24日，共計40

天。

54.按照規定甲公司最晚應于2017年5月15日繳納應納稅款，甲公司遲遲

未繳納，主管稅務機關責令其于2017年6月30日前繳納，并加收滯納金，甲

公司最終于7月14E繳納稅款。關于主管稅務機關對甲公司加收滯納金的起止

時間的下列表述中，正確的是（）。

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15日

C.2017年5月16日至2017年7月14日（正確答案）

D.2017年7月1日至2017年7月14日

答案解析：加收滯納金的起止時間，自納稅期限屆滿之次日（2017年5月

16S）

起至實際繳納稅款之日（2017年7月14日）止。

55.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關可以責令納稅

人提供納稅擔保的是（

A.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

（正確答案）

B.納稅人按照規定應設置賬簿而未設置

C.納稅人開具與實際經營業務情況不符的發票

D.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政

復議

答案解析：【解析】選項B,屬于稅務機關有權核定其應納稅額的情形；選

項C,屬于虛開

發票的情形；選項D,納稅人因對加處罰款的決定不服而申請行政復議，不需

要

提供納稅擔保。

56.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅擔保方式的有

（）o

A.抵押（正確答案）

B.留置

C.質押（正確答案）

D.保證（正確答案）

答案解析：納稅擔保的方式包括：保證、抵押、質押；選項B,留置不屬于

納稅擔

保的方式。

57.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的

是（）。

A.罰款（正確答案）

B.稅款

C.實現稅款、滯納金的費用

D.稅收滯納金

答案解析：納稅擔，呆的范圍包括：稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費

用；選項

A,罰款不屬于納稅擔保的范圍。

58.下列屬于稅收保全措施的是（）。

A.擔保

B.拍賣

C.凍結（正確答案）

D.阻止出境

答案解析：稅收保全措施包括：①書面通知銀行凍結相當于應納稅款的存款

（選項

0；②扣押、查封相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產；稅收保全措施

的

執行范圍僅限于應納稅款，不包括稅收滯納金。選項AD,屬于稅款征收措

施，

與稅收保全措施屬于并列關系；選項B,拍賣變賣屬于強制執行措施。

59.稅務機關擬對個體工商戶業主王某采取稅收保全措施，王某的下列財產

中，可以采取稅收保全措施的有（）。

A.價值2000元的電視機

B.價值10萬元的金銀首飾（正確答案）

C.價值20萬元的小汽車（正確答案）

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

答案解析：不適用稅收保全的財產：①個人及其所扶養家屬維持生活必需的

住房和

用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住

房）;

②單價5000元以下的其他生活用品。

60.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包

括（）。

A.責令繳納

B.責令提供納稅擔保

C.取消稅收優惠（正確答案）

D.采取稅收保全措施

答案解析：稅款征收措施包括：責令繳納（選項A）、責令提供納稅擔保（選項

B）、

稅收保全及強制執行措施（選項D）、阻止出境。

61.根據勞動合同法律制度的規定，用人單位招用未滿16周歲的未成年人應

遵守國家相關規定并保障其接受義務教育的權利。下列用人單位中，可招用未滿

16周歲未成年人的有（）。

A.文藝單位（正確答案）

B.物流配送單位

C.體育單位（正確答案）

D.餐飲單位

答案解析：可招用未滿16周歲未成年人的用人單位包括：文藝、體育、特

種工藝

單位。

62.下列情形中，用人單位招用勞動者符合法律規定的是（）。

A.甲公司設立的分公司已領取營業執照，該分公司與張某訂立勞動合同（正確

答案）

B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應聘者李女士從事會計工作

C.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業生趙某簽訂勞動合同

D.丁公司要求王某提供2000元保證金后才與其訂立勞動合同

63.草莓化妝品公司招聘了10名銷售人員，在簽訂勞動合同時，要求員工繳

納300元的制服押金，等員工離職時再予以返還。根據《勞動合同法》的規定，

下列對化妝品公司應承祖的法律責任的表述中，正確的有（）。

A.勞動行政部門可以責令該公司限期返還押金（正確答案）

B.勞動行政部門可以對該公司處以500元的罰款

C.勞動行政部門可以對該公司處以2000元的罰款

D.如果該公司的行為給員工造成損害的，應當承擔賠償責任（正確答案）

64.2018年3月1日，甲公司與小明簽訂勞動合同，約定合同期限1年，

試用期1個月，每月15日發放工資。小明3月12日上崗工作，甲公司與小明

勞動關系的建立時間是:

A.2018年3月12日（正確答案）

B.2018年4月12日

C.2018年3月15日

D.2018年3月1日

答案解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞

動者在

用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。

65.根據勞動合同法律制度的規定，用人單位與勞動者已經建立勞動關系，但

未訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起一定期限內訂立。該期限為（）。

A.6個月

B.3個月

C.2個月

D.1個月（正確答案）

答案解析：用人單'立應當自用工之日起1個月內與勞動者訂立書面勞動合

同。

66.2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公

司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞動合

同，甲公司應向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。

A.自2018年8月1日至2018年11月14日

B.自2018年7月1日至2018年11月15日

C.自2018年7月6日至2018年11月15日

D.自2018年8月6日至2018年11月14日（正確答案）

答案解析：張某7月6日到甲公司上班，即用工之日為7月6日；11月

15日甲公

司與張某簽訂書面勞動合同，屬于超過1個月不滿1年與勞動者訂立書面勞

動合

同的情形；用人單位應當自用工之日起滿1個月的次日（即2018年8月6

日），

至補訂書面勞動合同的前1日（即2018年11月14日），向勞動者每月支

付2倍

工資。

67.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于非全日制用工的表述中，正確的

是（）。

A.雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工（正確答案）

B.雙方當事人可以約定試用期

C.勞動報酬結算支討周期最長不得超過15日（正確答案）

D.雙方當事人可以力立口頭協議（正確答案）

答案解析：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用

工，選項

A正確；非全日制用工雙方當事人不得約定試用期，選項B錯誤；用人單位

可以

按小時、日或周為單位結算工資，但非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長

不

得超過15日，選項C正確；非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議，

選項

D正確。

68.甲公司與王某口頭約定，王某每天來甲公司工作3小時，每小時30元費

用，試用期一周，每周結算一次工資，以下約定不符合法律規定的是（）。

A.試用期一周（正確答案）

B.王某每天去甲公司工作3小時

C.每周結算一次工資

D.以小時為單位計算工資

答案解析：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期，約定試用期一周不符

合法律

規定。

69.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，可導致勞動合同無效或部分

無效的有（）。

A.一方當事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的（正確答

案）

B.勞動合同條款違反法律，行政法規強制性規定的（正確答案）

C.勞動合同簽訂后，用人單位發生分立的

D.勞動合同欠缺必備條款的

答案解析：選項C錯誤，用人單位分立合并后，勞動合同由承繼其權利義務

的用人

單位繼續履行，原勞動合同繼續有效；選項D錯誤，勞動合同缺少必備條款

并

不必然無效，勞動合同部分必備條款的缺失，不會影響勞動合同的整體效力，

對

缺失的部分，雙方可以協商增加，不能協商的，可按照有關法律規定執行。

70.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是

（）o

A.保密條款

B.競業限制條款

C.社會保險條款（正確答案）

D.服務期條款

答案解析：選項ABD,屬于勞動合同可備條款。

71.公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅某又向公司提出補休

當年剩余年休假的申請。已知羅某首次就業即到甲公司工作，工作已滿12年，且

不存在不能享受當年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數為（）。

A.2天

B.5天

C.7天（正確答案）

D.12天

答案解析：職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天，羅某當

年可享受

剩余年休假的天數=10—3=7（天）。

72.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的

是（）。

A.已享受40天寒暑假的（正確答案）

B.累計工作滿5年，當年請病假累計15天的

C.累計工作滿20年，當年請病假累計1個月的

D.請事假累計10天且單位按照規定不扣工資的

答案解析：選項B錯誤，累計工作滿5年，當年請病假累計2個月以上

的，職工不

能享受當年年休假；選項C錯誤，累計工作滿20年，當年請病假累計4個

月以

上的，職工不能享受當年年休假；選項D錯誤，請事假累計20天以上且單

位按

照規定不扣工資的，職工不能享受當年年休假。

73.用人單位與勞動者約定的支付工資日期，如遇節假日或者休息日，則應該

延遲至最近的工作日。（）

對

錯（正確答案）

答案解析：如遇節假日或者休息日，應提前在最近的工作日支付。

74.甲公司依法安排職工吳某于2018年11月9日（周五）延長工作2小

時，11月io日（周六:加班1天，事后未安排其補休。己知甲公司實行標準工時

制，吳某日工資200元。根據勞動合同法律制度的規定，甲公司依法應支付吳某

11月最低加班工資的下列II算中，正確的是（）。

A.2004-8X150%X2+200X150%X1=375（元）

B.2004-8X200%X2+200X200%X1=500（元）

C.2004-8X200%X2+200X300%X1=700（元）

D.2004-8X150%X2+200X200%X1=475（元）（正確答案）

答案解析：工作日加班，按照不低于小時工資標準的150%支付勞動者工資，

2018

年11月9日（周五;延長工作2小時，最低應支付吳某加班工資

=2004-8X150%X2；

休息日加班，且未安排補休的，按照不低于日工資標準的200%支付勞動者工

資，

11月10日（周六;加班1天，最低應支付吳某加班工資二200X20（nX1；則

甲

公司依法應支付吳某11月最低加班工資

=2004-8X150%X2+200X200%X1=475

（元）。

75.最低工資標準包括以貨幣形式發放的住房補貼。（）

對

錯（正確答案）

答案解析：最低工資不包括加班工資、補貼、津貼和保險。

76.甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經濟損失，甲公司按照

雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。己知吳某月工資

2600元，當地月最低工資標準為2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的

法定最高限額為（）。

A.520元

B.440元

C.400元（正確答案）

D.2600元

答案解析：經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。每月最多扣除

工資的

20%=2600X20%=520元，扣除之后的剩余部分=2600X（1—20盼=2080元（當

地月最低工資標準2200元，所以不能按照520元扣除，最多扣除二2600—

2200=400

兀。

77.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成

經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某

每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資

中扣除的最高限額為（）元。

A.500

B.220

C.200（正確答案）

D.110

答案解析：月工資是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部

分（880

元）就低于最低工資標準900元，那么應當按照“最低工資標準900元支

付”，

所以1100-900=200（元）,即最多扣除200元。

78.趙某試用期滿月工資6000元，當地最低工資2300元，上年該職位平均

工資4200元，問試用期最低工資是多少（）元。

A.3360

B.4200

C.4800（正確答案）

D.2300

答案解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動合

同約定工資的80%（6000X80%—4800元），并不得低丁用人單位所在地的最

低

工資標準（2300元;。

79.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動合同。

約定試用期4個月，試用期月工資3600元。試用期滿月工資4500元，試用期

間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2019年11月4日，趙某以試用

期約定違法為由，要求甲公司支付賠償金。已知甲公司所在地月最低工資標準為

2000元。甲公司依法應向趙某支付的賠償金數額為（）。

A.4000元

B.7200元

C.1800元

D.9000元（正確答案）

答案解析：1年W勞動合同期限V3年，試用期《2個月。用人單位違反規

定與勞動

者約定試用期的：違法約定的試用期已經履行的，由用人單位以勞動者試用期

滿

月工資為標準，按已經履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。本

題

中，甲公司與趙某簽訂2年期限勞動合同，試用期應在2個月內，故約定試

用期

4個月違反規定，趙某試用期已履行，則用人單位應以試用期滿月工資為標

潴，

超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金，超過法定試用期2個月，試用

期滿

月工資4500元，則賠償金數額為4500X2=9000元。

80.吳某受甲公司委派去德國參加技術培訓，公司為此支付培訓費用10萬

元。培訓前雙方簽訂協議，約定吳某自培訓結束后5年內不得辭職，否則應支付

違約金10萬元。吳某培訓完畢后，在甲公司連續工作滿2年時辭職。甲公司依

法要求吳某支付的違約金數額最高為（）萬元。

A.0

B.10

C.6（正確答案）

D.4

81.根據勞動合同法律制度的規定，對負有保密義務的勞動者，用人單位可以

在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，但競業限制不得超過一定

期限。該期限為（）。

A.1年

B.2年（正確答案）

C.3年

D.5年

答案解析：競業限制期限不得超過2年。

82.下列各項中，用人單位不能在勞動合同中和勞動者約定由勞動者承擔違約

金的有（）。

A.競業限制

B.工作時間（正確答案）

C.休息休假（正確答案）

D.試用期（正確答案）

83.關于用人單位和勞動者對競業限制約定的下列表述中，正確的有（）。

A.競業限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術人員和其他負有

保密義務的人員之間（正確答案）

B.用人單位應按照雙方約定在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償（正確

答案）

C.用人單位和勞動者約定的競業限制期限不得超過2年（正確答案）

D.勞動者違反競業限制約定的，應按照約定向用人單位支付違約金（正確答案）

答案解析：上述四個選項的表述均正確

84.關丁合同的履行與變更，下列各項中說法正確的有（）。

A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業的，不視為違反勞動合同（正確

答案）

B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行（正確答案）

C.用人單位發生合并，原勞動合同繼續有效（正確答案）

D.用人單位的加班時間及加班費可以隨意制定

答案解析：選項D,用人單位的加班時間可與工會和勞動者協商后確定；加

班費是

法律明確規定的，不可隨意制定。

85.王某和公司簽訂了合同期限為2年的勞動合同，勞動合同滿1年時，王

某因為出國留學需要解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列表述中，

正確的是（）o

A.王某不得解除勞動合同

B.王某應當提前3日以書面形式通知用人單位解除勞動合同

C.王某應當提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同（正確答案）

D.用人單位應當向王某支付1個月的經濟補償金

答案解析：勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可解除勞動合同，

用人單

位不需要支付經濟補償金。

86.勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者不需事先告知用人單位即

可解除勞動合同的是（；。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的（正確答案）

C.用人單位以欺詐手段使勞動者在違背真實意思的情況下簽訂勞動合同的

D.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

答案解析：選項ACD,屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形，但仍需履

行告

知的義務，只是不需要提前履行；選項B,屬于勞動者不需事先告知用人單位

即

可解除勞動合同的情形。

87.企業需要按照法定情形裁員時，下列哪些人員會被優先留用（）。

A.簽訂了長期固定合同（正確答案）

B.無固定期限合同（正確答案）

C.家里收入很低，有老人要照顧（正確答案）

D.家里收入很低，有未成年要照顧（正確答案）

答案解析：裁減人員時，應當優先留用下列人員：①與本單位訂立較長期限

的固定

期限勞動合同的（選項A）；②與本單位訂立無固定期限勞動合同的（選項B）；

③家庭無其他就業人員，有需要扶養的老人或者未成年人的（選項CD）o

88.根據勞動合同法律制度的規定，勞動者出現的下列情形中，用人單位可隨

時通知勞動者解除勞動合同的有（）。

A.被依法追究刑事責任的（正確答案）

B.在試用期間被證明不符合錄用條件的（正確答案）

C.同時與其他用人單位建立勞動關系，經用人單位提出，拒不改正的（正確答

案）

D.嚴重違反用人單位規章制度的（正確答案）

答案解析：當勞動者有過錯時，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同；

選項

ABCD,均屬于勞動者有過錯的情形。

89.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位應當向勞動者支付

經濟補償的有（）。

A.固定期限勞動合同期滿，用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動

合同，勞動者不同意續訂的

B.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的（正確答案）

C.以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的（正確答案）

D.由用人單位提出并與勞動者協商一致而解除勞動合同的（正確答案）

答案解析：選項A,屬于用人單位不需要向勞動者支付經濟補償的情形。

90.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，不能導致勞動合同終止的是

A.勞動者被人民法院宣告死亡的

B.勞動者醫療期內遇勞動合同期滿的（正確答案）

C.勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的

D.勞動者達到法定退休年齡的

答案解析：選項B.勞動者處于醫療期內的，不得終止勞動合同；選項

ACD,均屬

于勞動合同終止的情形。

91.2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續

訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均工資為

13000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當地月最低工資標準

為2000元。根據勞動合同法律制度的規定，勞動合同終止時，甲公司依法應向孫

某支付的經濟補償數額為（）。

A.10000元

B.65000元

C.20000元

D.60000元（正確答案）

答案解析：甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續訂，屬于甲公

司應向

勞動者支付經濟補償金的情形；工作年限為5年，月工資13000元高于所在

地上

年度職工月平均工資的3倍（4000X3=12000元），所以計算基數為

4000X3；則

甲公司應向孫某支討的經濟補償金;工作年限X月工資

=5X4000X3=60000（元；。

92.根據勞動合同法律制度的規定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單

位應當按照法定標準向其按月支付報酬。該標準為（）。

A.所在地上年度職工月平均工資

B.被派遣勞動者在工作期間的月平均工資

C.勞務派遣單位職工月平均工資

D.所在地人民政府規定的月最低工資標準（正確答案）

答案解析：在被派遣勞動者無工作期間，勞務派遣單位應按所在地人民政府

規定的

最低工資標準（選項D）,向其按月支付報酬。

93.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞務派遣的表述中，正確的有

（）o

A.用工單位使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10M正確答案）

B.用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位（正確答案）

C.勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上固定期限勞動合同（正確

答案）

D.勞務派遣單位應當按月向被派遣勞動者支付勞動報酬（正確答案）

94.根據勞動爭議調解仲裁法律制度的規定，自勞動爭議調解組織收到調解申

請之日起一定期間內未達成調解協議的，當事人可依法申請仲裁，該期間為（）。

A.7日

B.10日

C.5H

D.15日（正確答案）

答案解析：自勞動爭議調解組織受到調解申請之日起15日內未達成調解協

議的，

當事人可以依法申請仲裁。

95.2016年7月10S,劉某到甲公司上班。甲公司自2016年9月10日

起一直拖欠其勞動報酬，直至2017年1月10日雙方勞動關系終止。根據勞動

爭議調解仲裁法律制度的規定，下列關于劉某申請勞動仲裁期間的表述中，正確的

是（）。

A.應自2016年9月10日起1年內提出中請

B.應自2016年9月10日起3年內提出申請

C.應自2017年1月10日起1年內提出申請（正確答案）

D.應自2016年7月10日起3年內提出申請