計算增值稅的試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[2]分，共[10]分）

1.增值稅的計稅依據是：

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售額

D.采購額

2.下列哪個屬于增值稅的征收范圍：

A.服務業

B.房地產銷售

C.土地租賃

D.所有業務

3.增值稅的稅率一般分為幾檔：

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

4.增值稅的計算公式是：

A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應納稅額=銷售額-銷售成本

C.應納稅額=銷售成本×稅率

D.應納稅額=銷售額+稅率

5.增值稅專用發票的作用是：

A.用于證明銷售收入

B.用于證明銷項稅額

C.用于證明進項稅額

D.以上都是

6.下列哪種行為不屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

7.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：

A.納稅申報方式

B.納稅申報時間

C.稅率

D.以上都是

8.增值稅納稅申報期限一般為：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月10日前

D.每月20日前

9.增值稅的納稅義務發生時間一般是：

A.銷售合同簽訂時

B.銷售貨物交付時

C.銷售款項收到時

D.以上都是

10.下列哪種發票屬于增值稅專用發票：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.國稅局普通發票

D.地稅局普通發票

二、計算題（每題[10]分，共[20]分）

1.某企業本月銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，增值稅稅率為13%，求本月應繳納的增值稅。

2.某企業本月購進貨物，取得增值稅專用發票，進項稅額為5萬元，銷售貨物，開具增值稅專用發票，銷項稅額為6.5萬元，求本月應繳納的增值稅。

四、判斷題（每題[2]分，共[10]分）

1.增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。（）

2.增值稅專用發票只能由一般納稅人使用。（）

3.增值稅小規模納稅人的稅率是固定的，不隨稅率檔次的變化而變化。（）

4.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業服務、提供現代服務業服務等。（）

5.增值稅的納稅人應當按月或者按季申報繳納增值稅。（）

6.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

7.增值稅出口退稅是指將出口商品或勞務的增值稅稅額退還給納稅人。（）

8.增值稅納稅人在申報期內可以自行調整申報內容。（）

9.增值稅的納稅期限可以根據納稅人生產經營的實際情況自行選擇。（）

10.增值稅專用發票上的內容不得隨意更改。（）

五、簡答題（每題[5]分，共[25]分）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

3.簡述增值稅專用發票的作用。

4.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

5.簡述增值稅出口退稅的概念。

六、論述題（每題[10]分，共[20]分）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅專用發票在增值稅管理中的作用。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C解析：增值稅的計稅依據是銷售額，即銷售商品或提供勞務取得的全部收入。

2.D解析：增值稅的征收范圍包括所有業務，即商品生產、流通、勞務服務等多個環節。

3.B解析：增值稅的稅率一般分為三檔，分別為13%、9%和6%。

4.A解析：增值稅的計算公式是應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

5.D解析：增值稅專用發票用于證明銷售收入、銷項稅額和進項稅額。

6.D解析：出口貨物不屬于增值稅的征收范圍，因為出口退稅政策的存在。

7.D解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報方式、申報時間、稅率和納稅期限等方面都有區別。

8.B解析：增值稅納稅申報期限一般為每月25日前。

9.D解析：增值稅的納稅義務發生時間一般是銷售貨物交付時。

10.B解析：增值稅專用發票屬于增值稅專用發票。

二、計算題答案及解析思路：

1.解析：應繳納的增值稅=(銷售收入-銷售成本)×稅率=(100-70)×13%=3.9萬元。

2.解析：應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=6.5-5=1.5萬元。

四、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

2.×解析：增值稅專用發票不僅可以由一般納稅人使用，也可以由小規模納稅人使用。

3.×解析：增值稅小規模納稅人的稅率不是固定的，可以根據實際情況進行調整。

4.√解析：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業服務、提供現代服務業服務等。

5.√解析：增值稅的納稅人應當按月或者按季申報繳納增值稅。

6.√解析：增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

7.√解析：增值稅出口退稅是指將出口商品或勞務的增值稅稅額退還給納稅人。

8.×解析：增值稅納稅人在申報期內不得隨意調整申報內容。

9.×解析：增值稅的納稅期限是根據國家規定確定的，納稅人不能自行選擇。

10.√解析：增值稅專用發票上的內容不得隨意更改。

五、簡答題答案及解析思路：

1.解析：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業服務、提供現代服務業服務等。

2.解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報方式、申報時間、稅率和納稅期限等方面都有區別。

3.解析：增值稅專用發票的作用是用于證明銷售收入、銷項稅額和進項稅額。

4.解析：增值稅的納稅義務發生時間一般是銷售貨物交付時。

5.解析：增值稅出口退稅是指將出口商品或勞務的增值稅稅額退還給納稅人。