個稅匯算測試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.個人捐贈

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪一項稅率適用于年收入10萬元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.以下哪種情況可以享受個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.子女教育費用

C.婚喪嫁娶費用

D.以上都是

4.個人所得稅的征收方式不包括以下哪種？

A.按月預扣預繳

B.按年匯算清繳

C.按季預繳

D.按月申報

5.下列哪種所得屬于綜合所得？

A.財產轉讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.工資、薪金所得

D.經營所得

6.個人所得稅的申報期限為？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

7.個人所得稅的計稅依據不包括以下哪項？

A.全年收入

B.扣除社會保險、公積金后的收入

C.扣除子女教育、贍養老人等專項附加扣除后的收入

D.扣除個人所得稅后的收入

8.以下哪種所得不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.國債利息所得

B.基金分紅所得

C.房屋租賃所得

D.股票轉讓所得

9.個人所得稅的征收機關是？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.社會保障部門

10.個人所得稅的納稅期限為？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的征收范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.贍養老人所得

2.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育費用

B.房屋貸款利息支出

C.贍養老人費用

D.醫療保險費用

3.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

4.個人所得稅的征收方式包括以下哪些？

A.按月預扣預繳

B.按年匯算清繳

C.按季預繳

D.按月申報

5.個人所得稅的計稅依據包括以下哪些？

A.全年收入

B.扣除社會保險、公積金后的收入

C.扣除子女教育、贍養老人等專項附加扣除后的收入

D.扣除個人所得稅后的收入

6.個人所得稅的申報期限包括以下哪些？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

7.個人所得稅的征收機關包括以下哪些？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.社會保障部門

8.個人所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

9.個人所得稅的專項附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育費用

B.房屋貸款利息支出

C.贍養老人費用

D.醫療保險費用

10.個人所得稅的征收范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.贍養老人所得

四、判斷題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的征收對象僅限于中國境內居民。（）

2.個人所得稅的稅率分為固定稅率和超額累進稅率兩種。（）

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。（）

4.個人捐贈可以抵扣個人所得稅。（）

5.個人所得稅的申報方式有按月申報、按季申報和按年申報三種。（）

6.個人所得稅的計稅依據為納稅人的總收入，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

7.個人所得稅的征收機關為國家稅務局。（）

8.個人所得稅的納稅期限為每月15日前申報。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除在匯算清繳時一次性扣除。（）

10.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的一切所得。（）

五、計算題（每題5分，共25分）

1.張某2021年度取得工資、薪金所得120,000元，年終獎金10,000元，無其他所得。請計算張某應繳納的個人所得稅。

2.李某2021年度取得工資、薪金所得100,000元，年終獎金15,000元，有子女教育費用10,000元，贍養老人費用5,000元。請計算李某應繳納的個人所得稅。

3.王某2021年度取得稿酬所得20,000元，特許權使用費所得10,000元，財產租賃所得8,000元，無其他所得。請計算王某應繳納的個人所得稅。

4.趙某2021年度取得工資、薪金所得150,000元，年終獎金20,000元，有子女教育費用15,000元，住房貸款利息支出10,000元。請計算趙某應繳納的個人所得稅。

5.孫某2021年度取得利息、股息、紅利所得5,000元，財產轉讓所得10,000元，無其他所得。請計算孫某應繳納的個人所得稅。

六、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述個人所得稅的征收范圍。

2.簡述個人所得稅的稅率結構。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。

4.簡述個人所得稅的申報方式。

試卷答案如下：

一、單項選擇題答案及解析思路

1.D（個人捐贈所得通常不作為個人所得稅的征收范圍。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，個人捐贈所得通常不計入個人所得稅的征收范圍。

2.A（年收入10萬元以下的部分適用3%的稅率。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，年收入10萬元以下的部分適用3%的稅率。

3.D（子女教育、住房貸款利息、贍養老人等都是個人所得稅的專項附加扣除項目。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些項目都是專項附加扣除的范圍。

4.C（個人所得稅的征收方式不包括按季預繳。）

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳、按年匯算清繳，但不包括按季預繳。

5.C（工資、薪金所得屬于綜合所得。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，工資、薪金所得屬于綜合所得。

6.C（個人所得稅的申報期限為每年3月31日前。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，個人應在每年3月31日前完成個人所得稅的申報。

7.D（個人所得稅的計稅依據不包括扣除個人所得稅后的收入。）

解析思路：個人所得稅的計稅依據是基于總收入，扣除相關費用后的收入。

8.A（國債利息所得屬于免稅所得。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，國債利息所得屬于免稅所得。

9.A（個人所得稅的征收機關為國家稅務局。）

解析思路：根據相關法律法規，個人所得稅的征收機關為國家稅務局。

10.C（個人所得稅的納稅期限為每年3月31日前。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，個人應在每年3月31日前完成個人所得稅的納稅。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABC（個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些所得屬于個人所得稅的征收范圍。

2.ABCD（子女教育、房屋貸款利息、贍養老人、醫療保險費用都是個人所得稅的專項附加扣除項目。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些項目都是專項附加扣除的范圍。

3.AC（個人所得稅的稅率包括累進稅率和超額累進稅率。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，稅率分為累進稅率和超額累進稅率。

4.AB（個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳和按年匯算清繳。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這兩種方式是個人所得稅的征收方式。

5.ABC（個人所得稅的計稅依據包括全年收入、扣除社會保險、公積金后的收入、扣除子女教育、贍養老人等專項附加扣除后的收入。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些是計算個人所得稅的計稅依據。

6.ABCD（個人所得稅的申報期限包括每月15日前、每年1月1日前、每年3月31日前、每年6月30日前。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些是個人所得稅的申報期限。

7.AB（個人所得稅的征收機關包括國家稅務局和地方稅務局。）

解析思路：根據相關法律法規，這兩個機關是個人所得稅的征收機關。

8.ABCD（個人所得稅的納稅期限包括每月15日前、每年1月1日前、每年3月31日前、每年6月30日前。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些是個人所得稅的納稅期限。

9.ABCD（子女教育、房屋貸款利息、贍養老人、醫療保險費用都是個人所得稅的專項附加扣除項目。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些項目都是專項附加扣除的范圍。

10.ABC（個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些所得屬于個人所得稅的征收范圍。

三、判斷題答案及解析思路

1.×（個人所得稅的征收對象包括中國境內居民和在中國境內取得所得的非居民。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，征收對象不僅限于中國境內居民。

2.×（個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，稅率包括累進稅率和比例稅率。

3.√（個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些項目都是專項附加扣除的范圍。

4.√（個人捐贈可以抵扣個人所得稅。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，個人捐贈可以在計算應納稅所得額時予以抵扣。

5.×（個人所得稅的申報方式有按月申報、按季申報和按年申報三種。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，申報方式包括按月預扣預繳和按年匯算清繳。

6.√（個人所得稅的計稅依據為納稅人的總收入，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，這些所得都是計算個人所得稅的計稅依據。

7.√（個人所得稅的征收機關為國家稅務局。）

解析思路：根據相關法律法規，國家稅務局是個人所得稅的征收機關。

8.×（個人所得稅的納稅期限為每月15日前申報。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，納稅期限為每年3月31日前。

9.×（個人所得稅的專項附加扣除在匯算清繳時一次性扣除。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，專項附加扣除在計算應納稅所得額時予以扣除。

10.√（個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的一切所得。）

解析思路：根據個人所得稅法規定，征收范圍包括在中國境內取得的一切所得。

四、計算題答案及解析思路

1.張某應繳納的個人所得稅為：120,000元*3%+10,000元*10%=3,600元

解析思路：首先計算工資、薪金所得的應納稅額，然后計算年終獎金的應納稅額，最后相加得出總應納稅額。

2.李某應繳納的個人所得稅為：(100,000元*10%-2,520元)+(15,000元*10%-1,200元)=7,480元

解析思路：首先計算工資、薪金所得的應納稅額，然后計算年終獎金的應納稅額，再計算專項附加扣除后的應納稅額，最后相加得出總應納稅額。

3.王某應繳納的個人所得稅為：(20,000元*70%*20%-1,440元)+(10,000元*20%-800元)+(8,000元*10%-800元)=1,680元

解析思路：首先計算稿酬所得的應納稅額，然后計算特許權使用費所得的應納稅額，再計算財產租賃所得的應納稅額，最后相加得出總應納稅額。

4.趙某應繳納的個人所得稅為：(150,000元*20%-3,520元)+(20,000元*10%-1,200元)=28,280元

解析思路：首先計算工資、薪金所得的應納稅額，然后計算年終獎金的應納稅額，再計算專項附加扣除后的應納稅額，最后相加得出總應納稅額。

5.孫某應繳納的個人所得稅為：(5,000元*20%-800元)+(10,000元*20%-800元)=1,200元

解析思路：首先計算利息、股息、紅利所得的應納稅額，然后計算財產轉讓所得的應納稅額，最后相加得出總應納稅額。

五、簡答題答案及解析思路

1.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的所得，以及來源于中國境外的所得，但按照稅法規定屬于免稅的所得除外。

解析思路：根據個人所得稅法規定，征收范圍包括在中國境內取得的所得和來源于中國境外的所得。

2.個人所得稅的稅率結構分為累進稅率和比例稅率。累進稅率是指根據所得額的不同，稅率逐漸提高；比例稅率是指無論所得額多少，稅率都保持不變。

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。這些項目可以在計算應納稅所得額時予以扣除。

4.個人所得稅的申報方式包括按月預扣預繳和按年匯算清繳。按月預扣預繳是指每月預扣預繳稅款，按年匯算清繳是指每年進行一次匯總清繳。

六、簡答題答案及解析思路

1.個人所得稅的征收范圍包括在中國