四川國稅:增值稅納稅申報（適用于一般納稅人）增值稅納稅申報（適用于一般納稅人）

納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人應(yīng)提供資料及份數(shù)

（一）必須報送資料：

1、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及附列資料（表一）、（表二），《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》一式2份；

2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》一式1份；

3、遠(yuǎn)程申報的納稅人，應(yīng)在法定申報期限內(nèi)申報納稅，并在成功申報后（每季度）將紙質(zhì)的必報資料（一份）報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（二）發(fā)生以下業(yè)務(wù)納稅人還應(yīng)報送：

1、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）；

2、使用機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票稅控系統(tǒng)的要報送稅控盤或傳輸盤；

3、納稅人如果取得運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤；

4、《運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)抵扣清單》；

5、《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單》；

6、稽核結(jié)果比對通知書（輔導(dǎo)期一般納稅人報送）；

7、使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理系統(tǒng)開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子數(shù)據(jù)；

8、重點(diǎn)稅源企業(yè)報表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）；

9、《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》；

10、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供）。

（三）機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)報送：

1、按月報送《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息；

2、每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息；

3、按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息；

4、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)；

5、報送申報當(dāng)期銷售所有機(jī)動車輛的《代碼清單》。

（四）機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)還應(yīng)報送：

1、按月報送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息；

2、按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息；

3、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)。

辦理流程

增值稅一般納稅人向辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口遞交相關(guān)增值稅申報納稅資料，納稅申報窗口按以下流程辦理：

1、審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；

2、審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

3、紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報；

4、將申報信息采集錄入系統(tǒng)；

5、確認(rèn)稅款是否入庫（已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；

6、為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務(wù)；

7、進(jìn)行“一窗式”票表稅比對，“一窗式”票表稅比對異常的，按照一窗式”管理操作規(guī)程處理；

8、符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。

9、對接收的申報資料進(jìn)行整理，移交檔案管理部門。

國稅機(jī)關(guān)承諾辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。

相關(guān)下載：

1、增值稅納稅申報（適用于一般納稅人）.doc

小編寄語：會計(jì)學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且?/p>