主講人：XXX第一章導(dǎo)論研究方法實現(xiàn)研究思想的工具基于研究思想選擇前言：研究方法要服務(wù)于研究思想實證研究具有理論意義具有理論支撐目錄contents會計學(xué)與社會科學(xué)01會計學(xué)的研究范式02理論與實證研究的關(guān)系03實證會計研究的目標(biāo)、任務(wù)與方法類型0401會計學(xué)與社會科學(xué)基本的學(xué)科發(fā)展定位和價值觀會計學(xué)發(fā)展定位擁有充分學(xué)術(shù)研究能力和貢獻(xiàn)的學(xué)科會計學(xué)界會計學(xué)的學(xué)生廣泛的學(xué)術(shù)界價值觀提供專業(yè)服務(wù)拓展知識視野進(jìn)行基礎(chǔ)和深入的研究提升道德標(biāo)準(zhǔn)以謙卑的心態(tài)看待所取得的成績社會科學(xué)的特征會計學(xué)是否是社會科學(xué)？社會科學(xué)的特征研究對象人類社會發(fā)展中的現(xiàn)實涉及社會后果和社會關(guān)系的行為行為的記錄研究目標(biāo)獲取有意義、有用處的知識會計學(xué)的特征研究對象企業(yè)之類的會計主體社會組織研究目標(biāo)提供有意義和有用的知識實務(wù)vs.研究實務(wù)工作者實務(wù)界人士采用實用主義解決現(xiàn)實問題研究者學(xué)術(shù)與教育機構(gòu)中的從業(yè)者追求獨立探索和理論創(chuàng)新貼合個人興趣與價值取向時間充裕經(jīng)驗數(shù)據(jù)/實務(wù)案例研究成果實務(wù)界的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出學(xué)術(shù)和教育界權(quán)威組織指派人員開展基礎(chǔ)研究受設(shè)定時間限制評價會計學(xué)的研究：對20世紀(jì)60年代及之前狀況的評價增加社會科學(xué)研究者重視基礎(chǔ)研究尋求新的研究方法投入充足的研究時間改進(jìn)教學(xué)方式承擔(dān)更大的價值判斷的責(zé)任呼吁會計學(xué)的研究：對20世紀(jì)60年代及之前狀況的呼吁對會計學(xué)科發(fā)展的近期評價評價以小圈子為基礎(chǔ)自我保護研究模式化缺乏足夠創(chuàng)新過度強調(diào)對規(guī)則和監(jiān)管規(guī)定的教學(xué)過度強調(diào)以就業(yè)和實務(wù)為導(dǎo)向的教學(xué)模式對會計學(xué)科發(fā)展的近期評價如何使會計學(xué)成為一門學(xué)術(shù)性的學(xué)科？探尋基礎(chǔ)問題保持獨立思考培養(yǎng)研究品位遵循研究樂趣與其他學(xué)科和學(xué)術(shù)領(lǐng)域溝通、交融避免將學(xué)術(shù)研究納入職業(yè)生涯管理的思維框架02會計學(xué)的研究范式實證會計研究范式范式是某一科學(xué)共同體在長期的探索、教育和訓(xùn)練中形成的共同信念規(guī)定了共同的理論觀點和研究思路提供了考察問題和解決問題的共同方法成為該學(xué)科的一種共同傳統(tǒng)確定了共同發(fā)展方向?qū)嵶C會計研究范式的興起

提出實證會計理論20世紀(jì)六七十年代及之前會計確認(rèn)與計量基本會計原則構(gòu)成

引發(fā)實證會計研究成果20世紀(jì)七十年代末關(guān)于會計選擇的研究居多實證會計研究范式的興起出現(xiàn)會計研究范式的爭議引入經(jīng)濟學(xué)術(shù)語會計的社會學(xué)研究保持相對客觀與中立借用經(jīng)濟學(xué)方法誕生主流研究范式思想的發(fā)端方法技術(shù)的特征會計學(xué)研究范式的社會學(xué)視角對傳統(tǒng)范式構(gòu)成挑戰(zhàn)研究范式單一化、同態(tài)化會計學(xué)研究范式的社會學(xué)視角一致度較低遵循特定理論的規(guī)范→精英決策者的地位和身份影響決策結(jié)果精英期刊創(chuàng)造知識的方式類似原因過去研究引發(fā)新興研究跨學(xué)科特征主流期刊關(guān)注現(xiàn)有研究傳統(tǒng)創(chuàng)新性降低新興會計研究發(fā)表困難01資深學(xué)者的評價與反思新興會計研究發(fā)表困難研究分化關(guān)注會計后果的學(xué)者關(guān)注會計在更廣闊環(huán)境中應(yīng)用的學(xué)者實務(wù)脫節(jié)未及時跟上實務(wù)缺乏創(chuàng)新精神會計研究的分化與實務(wù)脫節(jié)02資深學(xué)者的評價與反思缺少溝通個體的角度固守成見缺少致力于重大創(chuàng)新研究活動的動機從機構(gòu)的角度看負(fù)責(zé)人或評審委員評價體系固化原因03資深學(xué)者的評價與反思弱化個體職業(yè)束縛增強學(xué)術(shù)期刊包容性鼓勵創(chuàng)新的、跨學(xué)科的研究兼顧現(xiàn)有范式與未來創(chuàng)新建議04資深學(xué)者的評價與反思03理論與實證研究的關(guān)系理論按照已知的知識或者認(rèn)知對現(xiàn)象提出解釋濃縮數(shù)據(jù)的工具

重要性而在于思想實證研究理論是開展實證研究的基礎(chǔ)數(shù)學(xué)、經(jīng)濟學(xué)和心理學(xué)是會計理論研究的基礎(chǔ)理論&實證研究推動學(xué)術(shù)發(fā)展理論的價值有助于確定一個實證研究問題有助于實證研究假設(shè)的提出有助于實證研究設(shè)計及實證檢驗有助于闡釋實證分析結(jié)果理論的價值1有助于確定一個實證研究問題選擇研究問題有趣的經(jīng)濟權(quán)衡集中的內(nèi)點解選擇研究會計現(xiàn)象識別研究目標(biāo)潛在的經(jīng)濟權(quán)衡在理論上確定待檢驗的實證關(guān)系理論的價值2有助于實證研究假設(shè)的提出分析決定均衡選擇的經(jīng)濟權(quán)衡確定研究的經(jīng)濟關(guān)系及實證檢驗最優(yōu)解對模型中其他變量求偏導(dǎo)數(shù)在理論預(yù)測的基礎(chǔ)上提出實證假設(shè)理論的價值3有助于實證研究設(shè)計及實證檢驗把控精細(xì)內(nèi)容對變量的內(nèi)生性問題進(jìn)行理論分析解決實證難題理論設(shè)計與理論模型決定了實證設(shè)計與實證模型理論的價值4有助于闡釋實證分析結(jié)果超越檢驗結(jié)果的表象審視實證檢驗?zāi)Ｐ椭凶兞亢饬康那‘?dāng)性審視實證檢驗?zāi)Ｐ驮O(shè)定的恰當(dāng)性詮釋理論以顯著事實驗證理論數(shù)據(jù)證據(jù)觀察推動理論的發(fā)展與修正實證研究對理論的作用具備側(cè)重點吸取研究思想找到理論基礎(chǔ)避免過度關(guān)注數(shù)學(xué)模型與推導(dǎo)理論文獻(xiàn)的研讀充分闡述研究假設(shè)所依賴的理論基礎(chǔ)考慮研究的理論意義研究設(shè)計與制度背景結(jié)合正視結(jié)果與理論的偏差123結(jié)合制度背景從理論上分析變量的經(jīng)濟含義避免照搬現(xiàn)有研究從理論上分析偏差產(chǎn)生的原因避免忽視或調(diào)整結(jié)果正確認(rèn)識理論的價值04實證會計研究的目標(biāo)、任務(wù)與方法類型實證研究的目標(biāo)認(rèn)知經(jīng)濟社會的運行規(guī)律理論構(gòu)念:一個事物研發(fā)投入盈余質(zhì)量內(nèi)部控制有效性等構(gòu)念之間的因果關(guān)系實證研究實證研究的目標(biāo)識別理論檢驗關(guān)聯(lián)性因果推斷普適性分析場景化實證研究的目標(biāo)：識別理論明確一個關(guān)于構(gòu)念之間因果關(guān)系認(rèn)定的理論作為實證檢驗對象實證研究的目標(biāo)：檢驗關(guān)聯(lián)性識別出能反映構(gòu)念的變量檢驗變量間的關(guān)聯(lián)性變量對構(gòu)念的操作化替代變量間的關(guān)系實證研究的目標(biāo)：因果推斷關(guān)聯(lián)性歸因于所檢驗理論提出的影響因素歸因的好壞取決于：關(guān)聯(lián)性由理論所認(rèn)定的方向?qū)е轮薪橥緩交蛘{(diào)節(jié)效應(yīng)符合理論預(yù)期關(guān)聯(lián)性并非由其他變量所引起關(guān)聯(lián)性由構(gòu)念的替代變量形成實證研究的目標(biāo)：普適性分析穩(wěn)健性不同的分析技術(shù)可復(fù)制性不同的數(shù)據(jù)集多方法可印證性不同的數(shù)據(jù)搜集方法實踐可推廣性研究發(fā)現(xiàn)能預(yù)測未來研究建議能增加福利實證研究的目標(biāo)：場景化討論制度背景描述數(shù)據(jù)特征提供經(jīng)濟重要性分析開展探索性分析數(shù)據(jù)提煉數(shù)據(jù)干預(yù)實證研究的任務(wù)數(shù)據(jù)記錄通過觀察檔案記錄依賴現(xiàn)有數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化將觀測記錄按照便于統(tǒng)計分析的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)集已有結(jié)構(gòu)化字形結(jié)構(gòu)化實證研究的任務(wù)：數(shù)據(jù)提煉引發(fā)自變量的產(chǎn)生提出問題設(shè)置任務(wù)觀察被試反應(yīng)操控解釋變量設(shè)計多版本任務(wù)考察解釋變量和因變量的關(guān)聯(lián)性控制數(shù)據(jù)生成的環(huán)境減少無關(guān)因素強化相關(guān)因素保持某些因素不變實證研究的任務(wù)：數(shù)據(jù)干預(yù)檔案式研究實驗研究調(diào)查研究實證研究的方法類型實地研究實驗室研究借助于已形成的檔案記錄事先結(jié)構(gòu)化

使用商業(yè)數(shù)據(jù)庫提供的財務(wù)數(shù)據(jù)手工結(jié)構(gòu)化

文本、圖像、音視頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析實證研究的方法類型：檔案式研究操控解釋變量引發(fā)因變量的產(chǎn)生控制數(shù)據(jù)生成環(huán)境實證研究的方法類型：實驗研究被調(diào)研對象的意見、觀點問卷調(diào)查訪談