財務內控管理為了規范學校會計行為，保證學校國有資產安全，全面提高學校財務運行質量，根據《會計法》第三十七條規定：會計機構內部應建立稽核制度要求，結合學校實際，制定本制度。

一、目標和原則

xx大學財務管理內部控制制度的目標是：

第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；

第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

安徽農業大學財務管理內部控制的原則是：

在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即：制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于控制和檢查。

二、基本內容

1．會計事項相關人員的職責權限應當明確

(1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。

2．重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確

(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3．進行財產清查

財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法

對財務負責人的稽核

1．是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

2．對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執行情況。

3．會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監督和檢查，會計人員實行會計委派制。

4．是否保障本單位會計人員的業務培訓和繼續教育。

5．反映的問題是否及時作出處理。

對二級財務的稽核

1．會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

2．會計指標是否口徑一致、相互可比。

3．會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4．單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。

5．發生的經濟業務內容是否真實、合法。

6．以下內容對二級財務同樣有效。

對現金出納業務的稽核

1．是否做到日清月結，帳實相符。

2．現金日記數字準確，逐筆記帳。

3．是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。

4．是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

對銀行出納業務的稽核

1．根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。

2．銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。

3．各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。

4．及時辦理銀行票據的結算與交換，發現問題及時查找。

5．妥善保管銀行票據及相關印章，做到票據和印章分開放置。

對審核、制單業務的稽核

1．審核原始憑證是否真實、合法、有效。

2．報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

3．對審核中發現的問題是否及時匯報。

4．記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。

對復核業務的稽核

1．記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。

2．是否及時復核和傳遞記帳憑證。

3．記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4．發現問題是否及時匯報。

對記帳業務的稽核

1．帳戶設置是否合理、有序。

2．是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

3．帳簿記錄發生錯誤時，是否按規定的方法進行更正。

4．月末是否及時結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5．是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。

6．是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業務的稽核

1．是否按月準確、及時地發放工資、代扣相關款項。

2．是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

3．是否及時做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。

4．是否按照規定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。

學生收費及助學金管理業務的稽核小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了