附件3：部門內部控制手冊排版格式要求

一、排版格式要求

1.名稱為“**部門內部控制手冊”：宋體，三號字，加粗。

2.正文：每一部分大標題為宋體，四號字，加粗；其它正文字體為宋體，

小四號字。頁面設置為A4紙，頁邊距為：上2.54cm;下2.54cm;左3.17cm;右：

3.17cmo首行縮進：2字符；行距：固定值：25磅。所有標題編號（如一、（一）、

1、（1）等）請用手工編號，切勿自動生成。一張表（或一個流程圖）應放在一

頁紙，勿拆開，表格或流程圖的字體可根據內容調整為五號字及以卜，但應確保

清楚可見。

二、編寫舉例

一般來說，部門的內部控制手冊內容應包括部門職能及經濟'業務分類；各類

經濟業務的風險及流程描述；部門管理制度匯編。

以財務處為例，標注“注：”的傾斜文字為提示，并豐正文。部門編號見“三、

部門編號一覽表

（以下為編寫格式舉例，請忽略具體內容）

財務處內部控制手冊

部門編號：09

一、財務處部門職能及經濟業務分類（注:宋體,四號字,加粗）

財務處是學校財務管理職能部門，負責貫徹執行國家財經法律、法規及依法

管理、監督本單位各項財經活動。……,財務處的經濟業務活動主要包括預算業

務、收支業務等方面。（注:末體,小四號字,結合部門實際對經濟業務活動適

當進行分類。無論把經濟業務活動分為幾類，總的原則是應把本部門主要風險點

所涉及業務都能涵蓋到,做到不重復、不遺漏。為節省箴幅,此處分類只列兩類）

二、預算業務控制

在北京市教委和北京市財政局預算管理的整體框架和要求范圍內，結合學校

事業發展需要，學院預算按照統一領導、集中管理、權責結合的財務管理體制，

實行一級預算管理體制。在堅持“量入而出、統籌兼顧、確保重點、收支平衡”

原則的基礎匕對學校預算的編制、批復、追加、執行、決算、考評等進行全面

預算管理。

（一）預算業務主要風險點及控制措施

預算業務主要風險點及控制措施見表1

表:：預算業務主要風險點及控制措施

序業務風險

風險點控制措施相關制度

號節點等級

相關業務部門提供的基加大與往年基礎數據的比

1C

礎數據是否準確較，分析數據變化的原因

預算

《北足工業職業技術學

編制學校預算草案和校內分資金的安排重點應突出學

部門重大資金使用預算校事業發展的方向，加強與院預算管理辦法》

2C

是否與學校的事業發展學校黨政工作要點的吻合

相契合，是否有遺漏度

《北京工業職業技術學

預算執行環節有無無預嚴格執行預算，定期檢杳支院預鳧管理辦法》、《北

3B

算和超預算的現象出進度京工業職業技術學院項

預算目支出預算管理辦法》

執行

結賬環節是否將金年所加強年底決算工作的組織《北京工業職業技術學

4C

有的業務都涵蓋管理院預算管理辦法》

說明：風險等級分為A、B、C三個等級，其中A為重大風險，B為一般風險，C

為低風險

（二）預算業務流程圖及流程描述

1.預算業務流程圖

以預算編制與審批流程圖為例，見圖1。（流程圖根據本部門業務實際編制,

主要是梳理本部門內崗位間經濟業務活動的業務流程，可把圖1中第2行的“預算

部門”等換成本部門的崗位名稱或有流程銜接關系的其它部門，基本格式可參照

圖1,描述清楚業務流程即可，可簡化）

2.預算業務流程描述

以預算編制與審批流程為例

控制流程：1

控制活動名稱：預算編制

詳細說明：

（1）準備階段

每年5-7月份財務處根據學校發展規劃、本年預算執行情況和下一年度事業

發展計劃，結合增減變動因素，布置下一年度預算工作計劃；學校相關預算部門

在8-9月底前編制下一年度的基本經費和專項經費預算草案。

9月底市教委財務處召開預算布置會并下達學校下一年度項目經費預算控

制數，并提出基本經費預算的編制要求，學校隨即成立預算工作小組。預算工

作小組的任務是結合我校現有項目庫建設的實際情況和學校事業發展的資金需

求，熟悉新政策、準備預算材料供下載、準備預算申報會材料、召開學校預算動

員會、宣傳新政策、分派各歸口需提供的數據、對預算咨制數進行進一步的分解

與細化。

學校各部門（單位）上報教職工和學生人數等預算基礎數據由財務處統一匯

總，財務處根據各部門（單位）上報的預算基礎數據，通過分析、審核，編制學

校年度基本經費預算建議數；專項經費預算實行項目庫管理，每年由相關部門（單

位）組織項目負責人根據實際需要編制項目，進行可行性論證后交歸口部門，歸

口部門匯總并進一步論證后，報財務處經分管財務校領導審核后報請常委會審批,

最終財務處按照上級主管部門下達的項目經費預算控制指標編制學校年度項目

經費預算建議數。

年度預算建議數經分管財務校領導、校長審核后提交常委會審議，審議通過

后形成預算控制數具體分配方案，提交上級主管部門。或據具體預算控制數分配

方案，財務處門通知各預算部門調整、細化現有項目庫。

（2）收集、審核、上報階段

財務處最終形成年度預算建議數，經分管財務校領導、校長審核后提交校長

辦公會及常委會審議，審議通過后報送上級主管部門，財務處根據上級主管部門

下達的預算控制數，對原預算草案進行調整、修改預算，經分管財務校領導、預

算工作小組審定后,報學校常委會批準，上報上級主管部門。

（3）評審階段

從財政網導出不能再修改的項目放財務處網站通知項目負責人下載，同時協

調財政局評審中心、教委財務處評審組與項目負責人在頊目評審方面報送材料與

補報材料。

控制流程：2

控制活動名稱：預算分解

詳細說明：

每年12月份，學校各部門（單位）根據下一年度經費需求結合本預算單位

卜一年度的預算執行情況,院系經領導班子討論后,提出預算申請：職能部門經

集體討論提出預算申請，報分管校領導審批后，交財務處匯總。

財務處根據上級主管部門正式下達的預算批復，結合學校各預算單位提出的

預算申請，在優先保證人員經費和日常業務運行經費的基礎上，同時兼顧學校當

年的重點工作項目與學校上年的預算執行情況，編制學校部門預算建議報請分管

財務校領導審核。

由分管財務校領導主持分別聽取分管校領導及預算單位的意見，在認真分析、

充分溝通的基礎上，統籌規劃，確定學校內部預算草案，經校長審定后，報學校

常委會批準。

控制流程：3

控制活動名稱：預算下達

詳細說明：

財務處根據會議決議，下達各部門年度預算指標。

預算編制與審批流程圖

YSG.01

9(m1制與審批漉程

財務處分管樹1號UO工作小出校長好辦X常委會H主管.0評審機構

劃定并布置

卜,?年度預

算工作計劃

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*匯總.

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圖1:預算編制與審批流程圖

三、收支業務控制

（-）收支業務主要風險點及控制措施

（二）收支業務流程圖及流程描述

四、財務處管理制度匯編（注:此處的管理制度是指本部門出臺的學校層面

的所有正式文件,應與“預算業務（收支業務等）主要風險點及控制措施”表格

中的“相關制度”一致）

1.《北京工業職業技術學院預算管理辦法》（修訂1（北工職院政發（2007）

19號），見附件1

2.《北京工業職業技術學院項目支出預算管理辦法》（試行）（北工職院政發

（2009）18號），見附件2

3.

附件1：（注:應包括預算管理辦法的全部內容,此處舉例說明，簡化處理）

北京工業職業技術學院預算管理辦法（修訂）

第一章總則

第一條為強化學院預算的分配和監督，維護預算的嚴肅性，保證學院各項

事業的發展和資金的有效使用，健全學院預算管理體制，根據《中華人民共和國

預算法》和《中華人民共和國預算法實施條例》及各級財政部門的有關法規，結

合學院具體特點，制定本辦法。

第四十條本辦法自發布之口起執行，此前的預算管理辦法同時廢止，有關

規定與本辦法相抵觸的以本辦法為準。

北京工業職業技術學院項目支出預算管理辦法

第一章總則

第一條為加強學院項目預算管理，充分發揮項目在學院教學、科研和基礎

設施建設等方面的重要作用，提高項目資金的使用效率和效益，根據《中華人民

共和國預算法》、《北京市育級項目支出預算管理辦法》、《北京市市級教育事業單

位項目支出預算管理辦法（試行）》的有關法律法規，結合學院實際情況，制定

本辦法。

第二十三條本辦法自印發之日起施行。《學院項目資金管理辦法（試行）》

（北工職院政發[2005]26號同時廢止。

（以上為編寫舉例）

三、部門編號一覽表（見下頁）

部門編號一覽表

部門編號部門名稱

01黨政辦公室

02黨委組織部（統戰部）

03黨委宣傳部

04紀檢監察辦公室

05黨委保衛部（處）

06離退休人員管理處

07校工會

08人事處、教師發展中心、教師工作部

09財務處

10審計處

11產學辦（繼續