做賬實操1/12會計實操文庫做賬實操-到底哪些費用可以無票入賬無票情況下可以稅前列支的情況主要有以下一些：一、小額零星支出1.針對個人的小額交易對方為從事小額零星經營業務的個人，每次（日）銷售額不超過500元。企業以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息。例如，企業請臨時工搬運貨物，支付費用400元，可憑收款憑證入賬并稅前列支。二、特殊情況無法取得發票1.不可抗力導致因自然災害、戰爭等不可抗力因素致使無法取得發票，企業可憑借相關證明材料（如情況說明、照片、政府部門出具的災害證明等）和內部憑證進行稅前列支。比如，地震導致企業供應商的廠房損毀，無法開具發票，企業可憑相關證明及付款憑證等在稅前列支相應支出。2.對方單位注銷、撤銷等交易對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法開具發票，企業憑借相關證明材料（交易合同、付款憑證、對方的注銷證明或非正常戶認定通知等）和內部憑證可以稅前列支。例如，企業與某供應商簽訂合同并付款后，供應商因經營不善被注銷，企業可憑相關證明在稅前列支該筆支出。三、法院判決、調解、仲裁等確定的支出企業的支出是通過法院判決、調解、仲裁等文書確定的，可憑借這些文書和相關付款憑證進行稅前列支。如企業因經濟糾紛經法院判決需支付賠償款，可憑法院判決書和付款憑證稅前列支。四、政府性基金、行政事業性收費企業繳納的政府性基金、行政事業性收費，以財政票據作為稅前扣除憑證進行稅前列支。例如，企業繳納的教育費附加、文化事業建設費等，可憑財政票據稅前列支。五、企業內部自制憑證的支出1.工資薪金支出企業發放給員工的工資、獎金、津貼等，以工資表、考勤記錄、銀行轉賬記錄等內部憑證作為稅前列支依據，當然社保公積金也是同理。例如，企業每月根據員工的出勤情況和工作績效發放工資，可憑工資表等內部憑證列支工資費用。2.資產折舊、攤銷企業按照規定對固定資產、無形資產等進行折舊、攤銷，可憑內部計算表等憑證稅前列支。比如，企業對固定資產按照直線法進行折舊，可憑折舊計算表列支折舊費用。3.差旅費補貼這個好理解吧，就是員工出差給予的補貼唄。說是好說，但是要求的材料可不少。我們需要有公司差旅制度、出差申請單、個人行程單、差旅補助發放單，這些都是支撐差旅費補貼的必要原始憑據。4.誤餐補助這個和差旅費有點像，只是誤餐補助通常發生在同城同地區。即需要在外就餐的，可在相關制度下據實扣除且不需要提供發票。但是需要我們準備企業誤餐補助制度、個人支付憑據、誤餐補助發放明細表以及企業付款證明。5.現金性福利支出好多企業逢年過節向職工發放過節費、福利費、職工生活困難補助等，也不需要取得員工開具的發票。提醒：企業過節發放職工的現金性福利不需要發票。記住我們需要準備好過節費發放明細表、付款證明等福利支出憑證，這可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據。6.支付的未履行合同的違約金支出憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前列支扣除。7.憑水電氣等分割單及相關資料在稅前扣除使用水電氣等分割單的前提必須是發生企業租用（包括企業作為單一承租方租用）辦公、生產用房，沒有租賃這個大前提是不能使用分割單作為稅前扣除憑證的。需要強調的是，無票稅前列支存在一定稅務風險，企業應確保支出的真實性、合理性，并留存充分的證明材料，以備稅務機關核查。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款