中篇企業社會責任1.社會責任概述2.社會責任戰略理論與企業實踐3.企業社會責任報告第四講社會責任概述1.企業社會責任的概念與內涵2.企業社會責任的思想淵源與演變3.國際社會責任指南標準4.企業承擔社會責任的現實依據5.企業社會責任的內容6.企業承擔社會責任的途徑引例：匯豐與氣候伙伴同行“匯豐與氣候伙伴同行”項目由匯豐發起，并聯合四家全球性環保機構：氣候組織、地球觀察、史密森尼熱帶研究中心和世界自然基金會，共同在城市、淡水、森林和宣傳教育領域尋求應對氣候變化的方法。項目于2007年啟動，2011年結束，跨度五年，總捐款額為1億美元，其中超過2000萬用于開展中國項目。“匯豐與氣候伙伴同行”中國項目取得了很多進展。為推動長江流域綜合管理，實現防洪安全、飲用水安全和水生態安全，成功建立了“長江中下游濕地保護網絡”，恢復了50個湖泊與長江的季節性聯系，有效保護3000平方公里的水面，數十種魚類與水鳥回歸，瀕危動物如麋鹿和江豚得以保護，長江流域千百萬居民收益。與上海、北京等多個城市政府合作啟動了低碳城市項目，引進節能技術，開發節能標準；推動多家中國企業參與節能減排行動；與政府機構合作，為相關政策提供信息支持；開展節約能源、減少二氧化碳排放的大型宣教活動，參與人數達2000萬人，顯著提高公眾的節能與環保意識。在匯豐內部推廣氣候變化知識學習，并在中國浙江古田山建立“中國區域性氣候研究中心”，首次利用統一標準，對全球森林的變化進行大范圍比較，建立有關碳儲量和循環的數據庫。項目同時為來自匯豐中國和亞太區熱心環保事業的員工提供專業培訓，使他們有機會協助中科院植物所的科學家在森林樣地采集不同樹種信息并加以分析，進一步探索森林與氣候變化之間的相互作用。同時，開展節能宣傳，通過世界自然基金會的“節能20”行動，以及“減排1+1”活動，將節能的知識和理念傳輸到了廣大社區家庭、大中小學師生中，吸引了超過300萬人的參與。思考：“與氣候伙伴同行項目”對于匯豐銀行意味著什么？4.1企業社會責任的基本定義

就目前的學術研究來看，有兩種比較典型的定義：1．所謂企業社會責任（corporatesocialresponsibility,CSR），是指企業在創造利潤、對股東利益負責的同時，還要承擔對員工、對社會和環境的責任，實現企業和社會的雙贏。企業的社會責任是企業的一種自覺行為，這種責任是企業的社會行為引起的必然結果。廣義的社會責任包括對員工、消費者、交易對象、競爭對手、社區以及政府機構等各種利益相關主體承擔的責任。狹義的企業社會責任主要是相關勞動法和社會保障法規定的責任。2．歐盟目前的官方定義為“企業社會責任（CSR）是指企業在自愿的基礎上，將對社會和環境的關注融入到其商業運作以及企業與其利益相關方的相互關系中”。本教材定義

企業社會責任是指，在一定社會歷史發展時期，以可持續發展與和諧共存為前提，企業在自身發展的同時，也對其他社會構成體承擔相應的經濟、法規、倫理、自愿性慈善以及其他相關責任。具體可以從以下三個方面理解：

1．不同的社會發展時期，企業社會責任的內容不同，企業社會責任是一個動態現象，它以可持續發展與和諧共存為前提，企業發展的目的是為人類自身發展服務，但不否定企業自身發展的需求。

2．企業承擔社會責任受到一定條件的約束，包括經濟的、法律的或者是道德的，并不完全建立在資源的基礎上。

3．企業與其他社會構成體之間存在相互的社會關系，這種社會關系包含了廣義的、狹義的責任概念，根據不同的情景企業社會責任具有不同的含義。4.2企業社會責任的思想淵源與演變

狹義的社會責任觀（20世紀30——70年代）

企業社會回應（20世紀70年代）

企業社會表現（20世紀80年代）

利益相關者理論（20世紀90年代）

企業公民、社會責任戰略與共享價值（21世紀以來）

狹義的社會責任觀（20世紀30——70年代）

第一次論戰（貝利-多德之爭）1931年，以哥倫比亞大學教授貝利（A.A.Berle）為首的學者從企業的本質和傳統經濟學出發，認為企業的本質是實現股東利益最大化，除此之外企業不應該承擔別的什么責任。以哈弗大學教授多德（M.Dodd）為首的學者則從企業生存和發展的實際環境出發，認為企業并非是股東獨有，企業的運行受公共利益的影響，除股東利益外，企業也應該在對其他利益相關者承擔社會責任。貝利-多德之爭在1942年發生了一些戲劇性的變化，多德放棄了企業應負社會責任的觀點，他認為企業重視雇員等利益相關者的利益，主要是受迫于外界壓力，而不是企業內生性力量。貝利反而認為多德原來的觀點是對的，他認為公司的權力應為全社會的利益相關者而擁有。貝利-多德之爭后，學術界對企業和社會關系的認識分成了典型的兩個派別：一派堅持股東利益最大化是企業的唯一社會責任；另一派則堅持除股東利益外，企業還應該關注其他利益相關者的利益。第二次論戰（貝利-曼恩之爭）到了20世紀50年代，貝利由企業社會責任的反對者徹底轉變為企業社會責任的倡導者，而曼恩則堅決反對企業承擔社會責任的觀點，由此貝利和曼恩又展開了激烈的論戰，也吸引了更多的學者加入到這場論戰之中。反對者中尤以米爾頓．弗里德曼的觀點影響深遠。弗里德曼：從資本主義的基本原則出發，認為如果企業承擔社會責任，不但是對股東不負責任，也將削弱資本主義的基本原則，走向集體主義；西蒙：從效率原則與價值原則的對立統一的觀點出發，他認為企業不應只注意直接效果，也應該同時注意間接社會效果。德魯克：在其《經營管理工作、責任和實踐》一書中指出：“企業承擔社會責任是企業正常發展和不斷進步所必須的機制”。

企業社會回應（行動）（20世紀70年代）

除了學術界的論戰，政府和其他非政府組織的行動引起了企業外部環境的巨變：

1.環境的破壞嚴重——民間的環保組織誕生——對企業施加壓力——要求企業承擔環保的責任。1973年的能源危機——促成席卷全美的“環境保護運動”。

2.跨國公司的的能量越來越大，其行為可能影響一個國家和地區的政治經濟文化甚至社會的穩定。基于這個時期企業對利益的過分追求帶來的負面影響的擴展，使得企業面對的外部社會環境的壓力越來越大，企業社會責任不再只停留在概念和爭論上，必須轉化為關乎企業生存的實實在在的問題，由此在20世紀70年代催生了“企業社會回應”這一新概念，也成為70年代企業社會責任思想的主流。所謂社會回應，是對狹義的企業社會責任概念的補充和發展。該觀點認為，企業作為整個社會環境的重要組成部分，不僅必須滿足一定的社會期望，還應該針對變化和提升中的社會期望作出回應，尤其對處于環境巨變中的企業，如何對許多迫在眉睫的社會需求作出回應成為企業關注的重點。阿克曼和鮑爾認為企業對社會需求的回應過程包括三個階段：1.認識階段高層管理者認識到社會需求的重要性，并開始討論、參與和支持相關活動，最后對公司政策進行調整。2.專人負責階段公司命令專人去搜集信息，對社會的需求進行評估，開發相關控制方法。3.組織參與階段整個組織被調動起來積極參與回應社會需求的活動，包括問題管理、資源的有效利用和計劃程序的修正等，最終提高企業社會回應的水平。阿克曼：社會回應的管理過程

公司社會回應是企業與社會領域研究的“第二個階段”，它可以替代充滿爭議的企業社會責任概念。企業社會回應：指“企業對社會壓力作出回應的能力”，重點強調企業管理者與社會之間的關系，是企業社會責任概念的轉變，從理論和倫理概念向行為導向的管理概念的轉變，是企業選用的方法和采取的行動，從如何促使公司更好地對環境作出社會回應的時間角度來替代左右企業社會責任的那些抽象難懂的準則。弗雷德里克將企業社會責任簡稱為CSR1，將企業社會回應簡稱為CSR2，并認為企業社會回應作為一種完滿的理論構造和一種研究企業在社會中作用的方法，比企業社會責任更切實可行、更顯智慧、理論上更能站得住以及理念上更充分。

弗雷德里克（W.C.Frederick）和塞西（SethiS.Prakash）觀點企業社會責任由理念轉向行動美國經濟發展委員會在1971年所做的《商業公司的社會責任》報告中，也清楚界定了企業應當承擔的社會責任：（1）經濟增長與效率；（2）教育；（3）用工與培訓；（4）公民權與機會均等；（5）城市改建與開發；（6）污染防治；（7）資源保護與再生；（8）文化與藝術；（9）醫療服務；（10）對政府的支持。并區分為兩個基本類別：一是純自愿性行為，由企業主動實施并由企業在其實施中發揮主導作用；二是非自愿性行為，由政府借助激勵機制引導，或者借助法律、法規的強行規定而予以落實。企業社會表現（20世紀80年代）

隨著企業社會回應的爭論，學術界不得不另外再創造一個含義更為廣泛、內容更加廣泛、定義更加精確的概念——企業社會表現，來概括總結企業社會責任與社會回應這兩大概念。卡羅爾成功地為企業社會責任表現構建了第一個框架模型：企業社會表現的三維概念模型，認為完整的社會責任應當包括經濟責任、法律責任、倫理責任、慈善責任四種。并從低到高排列成所謂的“社會責任金字塔”模型

卡羅爾的“企業社會責任金字塔”模型

企業社會表現的經典定義是由沃蒂克和科克倫提出來的企業社會表現反映了企業社會責任準則、企業社會回應過程和用于解決社會問題的政策之間的相互根本作用”，“通過對社會責任、社會回應和社會問題的綜合，企業社會表現為全面分析企業與社會提供了一個極具價值的框架。伍德在此基礎上擴展和修正了沃蒂克和科克倫的定義企業社會表現是指一個企業組織的社會責任原則、社會回應過程與政策和方案的構成，以及當它們與企業社會關系相聯系時所產生的可以觀察的結果沃蒂克和科克倫定義（1985）伍德定義（1991）企業社會責任原則經濟責任法律責任倫理責任資源責任企業社會責任原則制度原則：合法性組織原則：公共責任個人原則：資源管理企業社會回應過程反應防守回應預防企業社會回應過程環境評估相關利益者管理問題管理社會問題管理的方案與政策問題管理企業行為的結果社會影響社會方案社會政策伍德定義與沃蒂克和科克倫定義的比較

利益相關者理論（20世紀90年代）

進入20世紀90年代，隨著利益相關者理論的出現與發展，企業社會責任和利益相關者理論出現了全面結合的趨勢，而且利益相關者理論被認為是評估企業社會責任的最為密切相關的理論框架，成為當時企業社會責任思想的主流。利益相關者理論的發展使得研究的重點轉向企業應該履行哪些社會責任。企業公民、社會責任戰略與共享價值

進入21世紀，社會責任理論進一步發展與完善，尤其在實踐層面助益于企業轉變傳統理念，將社會責任從為了應付社會需求的負擔轉變為企業內生發展動力。其中，有三個概念是正在被普遍接受，即企業公民、社會責任戰略與共享價值。世界經濟論壇認為，企業公民包括四個方面：

1.好的公司治理和道德價值，主要包括遵守法律、現存規則以及國際標準，防范腐敗賄賂，包括道德行為準則問題以及商業原則問題；

2.對人的責任，包括員工安全計劃、就業機會均等、反對歧視、薪酬公平等；

3.對環境的責任，主要包括維護環境質量、使用清潔能源、共同應對氣候變化和保護生物多樣性等；

4.對社會發展的廣義貢獻，主要指對社會和經濟福利的貢獻。企業公民是將企業看作一個社會公民，認為企業在創造利潤的同時，還要承擔社會公民對環境和社會應盡的責任和義務。社會責任戰略和創造共享價值的概念則是由戰略管理學家邁克爾·波特分別在其2006年和2011年《哈佛商業評論》發表的文章中加以論述并被大家廣為討論和接受的概念。波特認為，成功的企業離不開和諧的社會，企業只有找到與社會共同發展的契合點，才能踏上通往可持續發展之路。長期以來，企業社會責任理念并沒有很好的得以落實，因為商業活動造成的社會問題、環境問題并沒有得到很好的解決，其根本原因是將社會責任和企業需求、利潤追求對立看待造成的。企業社會責任戰略就是基于這樣一種認識提出的，旨在將社會責任融入到企業發展中去，成為企業發展的內生動力。畢竟，沒有一個企業會有足夠的能力和資源來解決所有的社會問題，它們必須選取和自己的業務有交叉的社會問題來解決。而選取標準的關鍵不是看某項事業是否崇高，而是看能否有機會創造出共享價值——既有益于社會，也有利于企業。共享價值并不是“分享”企業已經創造的價值，而是做大整個經濟和社會價值蛋糕。例子：為了增加貧困農民的收入，你可以按更高的價格向他們收購農產品，提供更為公平的貿易，但這只是一般意義上的社會責任概念，是提高企業成本選擇的一種重新分配財富的方式，并不會增加企業和社會的總價值。如果你設法改進農民的種植方法，與當地供應商和其他機構建立產業集群，提升農民的效率、收成、產品質量和可持續發展能力，那就能做大收入和利潤蛋糕，使農民和收購農產品的企業都得益。這就是創造共享價值和傳統社會責任概念之間的顯著差別。請舉一些類似的例子…………為某個學員所在企業找能夠創造共享價值的契合點…4.3國際社會責任指南標準(ISO26000)

ISO26000的正式發布及意義

從2001年開始著手進行可行性研究和論證，由54個國家和24個國際組織參與制定（最終是78個ISO成員國，社會責任專家近600人，包括6名中國專家參與制定工作），2010年11月1日，國際標準化組織(ISO)在瑞士日內瓦國際會議中心舉辦了《社會責任指南標準》(ISO26000)的發布儀式。作為ISO將標準制定視角從傳統的工程技術領域（ISO9000和ISO14000

）轉向國際社會政治經濟和倫理道德領域的里程碑性標準，必將對我國社會責任實踐產生重大影響。社會責任的定義

在ISO26000中，社會責任（socialresponsibility）被定義為：“通過透明和道德行為，組織為其決策和活動給社會和環境帶來的影響承擔的責任。這些透明和道德行為有助于可持續發展，包括健康和社會福祉，考慮到利益相關方的期望，符合適用法律并與國際行為規范一致，融入到整個組織并踐行于其各種關系之中”。

ISO26000的主要內容

（一）與社會責任有關的術語和定義；（二）與社會責任有關的背景情況；（三）與社會責任有關的原則和實踐；（四）社會責任核心主題和問題；（五）社會責任的履行；（六）處理利益相關方問題；（七）社會責任相關信息的溝通。

ISO26000的特點

1.用社會責任（SR）代替企業社會責任（CSR），統一概念2.適用于所有類型的組織（不包含履行國家職能、行使立法、執行和司法權力組織）3.不是管理標準，不用于第三方認證ISO26000只是社會責任“指南”，不是管理體系，不能用于第三方認證，不能作為規定和合同而使用。和質量管理體系標準（ISO9001）及環境管理體系標準（ISO14000）顯著不同。任何提供認證或者聲明取得認證都是對ISO26000意圖和目的的誤讀。因為ISO26000并不“要求”組織做什么，所以任何認證都不能表明遵守了這一標準。4.提供了社會責任融入組織的可操作性建議和工具5.前所未有的利益相關方的廣泛參與和獨特的開發流程6.發展中國家的廣泛參與7.和多個組織建立合作關系，推廣了社會責任相關的實踐8.差異性原則ISO26000總則中指出，應用指南時，明智的組織應該考慮社會、環境、法律、文化、政治及組織的多樣性，同時在和國際規范保持一致的前提下，考慮不同經濟環境的差異性。每個國家的情況有所不同，同一組織在不同國家和地區面臨的環境也不相同，所以確保應用指南時充分考慮國家地區環境的差異性。ISO26000與SA8000的區別

（1）發起組織不一樣，一個是ISO，一個是SAI。（2）ISO26000側重于統一社會各界對社會責任認識，履行社會責任的指南。（3）SA8000關注的是人，而不是產品和環境。ISO26000為企業或組織自主申請執行，而SA8000多為企業客戶要求執行。（4）SA8000證書可以得到全球許多要求供應商驗廠的客戶的認可，而ISO26000沒有客戶認可。（5）社會責任的核心主題不同。SA8000標準僅涉及勞工保護，而IS026000界定了社會責任的核心主題包括組織管理、人權、勞工實踐、環境、公平運營、消費者議題、社區參與和發展7個方面。（6）SA8000具有“雙面”形象（社會責任與貿易壁壘），IS026000回避了“壁壘”責難。4.4企業承擔社會責任的現實依據——企業為什么承擔企業社會責任1.政治與法律

2.市場機制

3.倫理道德

4.企業可持續發展

政府失靈、政策滯后法律的局限性市場失靈彌補法律、政府、市場的不足倫理道德：精神影響為手段；社會輿論作用；廣泛存在于社會生活的各個領域，且不必通過行政命令或法定程序來制定或修改，對企業經營行為具有約束的廣泛性和實施的便利性企業社會責任是企業可持續發展與競爭力提升的重要途徑4.5企業社會責任的內容卡羅爾的社會責任金字塔模型

責任類別內容細分經濟責任企業以利潤最大化為原則企業追求盡可能多的利潤保持競爭優勢保持較高的工作效率成功企業是那些能夠長期獲利的企業法律責任在法律規范下活動遵守法律成功企業是遵守法律法規的企業企業提供的產品與服務至少符合法律標準倫理責任企業運作符合社會道德倫理規范認可與尊重社會接受的新的道德標準避免為完成企業目標而在倫理上讓步認識到企業的行為不僅是遵守法律法規慈善責任企業的慈善與社會期望相一致資助高尚的藝術事業企業的管理者和員工都在他們自己的社區內主動地、積極地參加慈善活動資助私人和公共教育機構自愿資助旨在提高社區生活質量的項目最里圈，包括明確的有效履行經濟職能的基本責任，比如產品、提供就業以及經濟增長等基本要求；中間一圈，包括履行經濟職能時對社會價值觀和優先權的變化要采取一個積極態度的責任，比如尊重環境保護、給予消費者更多信息、公平對待、關心雇員等；最外圈，包括新出現的不明確的責任，也就是企業必須保證越來越多地參與到改善社會環境的活動中。美國經濟發展委員會用“三個同心責任圈”來說明企業的社會責任：責任對象內容政府對政府號召和政策的支持，遵守法律和規定股東證券價格的上升，股息的分配（數量和時間）職工或工會相當的收入水平，工作的穩定性，良好的工作環境，提升的機會供應者保證付款的時間債權人對合同條款的遵守，保持值得信賴的程度消費者、代理商保證商品的價值，產品或服務的方便程度社區對環境保護的貢獻，對社會發展的貢獻（稅收、捐款、直接參加），對解決社會問題的貢獻貿易和行業協會參加活動的次數，對各種活動的支持競爭者公平的競爭，在產品、技術和服務上的創新特殊利益集團提供平等的就業機會；對城市建設的支持；對殘疾人、兒童和婦女組織的貢獻戴維斯企業社會責任內容

企業社會責任具體內容

1.創造和積累利潤，回報股東的投資，并為企業的發展積累財力；為社會創造財富，提供物質產品，改善人民生活水平2.提供平等的就業機會、晉升機會；3.提供安全可靠的產品和優質的售后服務，保護消費者權益；4.節約資源，改變經濟增長方式，發展循環經濟，調整產業結構，提高社會資源的利用效率；1．經濟責任2．法律責任（1）遵守國際公約（2）遵守國家的法律和法規（3）執行國際通用標準（4）遵守行業標準和行業規范（5）帶動企業員工、所在社會去等共同遵紀守法，共建法治社會3．倫理責任（1）對股東，保障股東的資產安全和收益，企業從事任何活動必須以能給企業帶來利潤為前提，并力爭給股東以豐厚的投資回報；保障股東的知情權，提供真實、可靠的經營和投資信息，保障股東對企業經營管理進行監督的權利；（2）對消費者，給顧客提供安全可靠的產品，保障產品質量和安全，履行在產品質量和服務方面的承諾，尊重消費者權益，不欺詐消費者和謀取暴利，在產品質量和服務質量方面自覺接受政府和公眾的監督；（3）對員工，以人為本，關心員工、尊重員工、促進員工的積極性和創造性，給員工提供健康安全的工作環境，提供平等的就業機會、晉升機會和受教育機會，為員工制定合適的職業生涯發展規劃，提供自我管理企業的機會，保障員工的各項福利政策。（4）積極參與社區建設，支持發展社區文化教育事業，關心和贊助社區慈善事業，參與社區有關社團活動，同當地政府和居民以及公共團體建立良好的關系，為社區提供更多更好的就業機會，促進社區發展，促進當地經濟和社會發展（5）尊重自然，保護生態環境，降低消耗，減少污染破壞，積極開發和采用高新技術，加速產業技術升級和產業結構的優化，大力發展綠色企業，建立企業的可持續發展和社會的可持續發展4．自愿性慈善責任企業應視自身發展水平和經濟實力，重視扶貧濟困工作，發展慈善事業，比如發展醫療衛生、教育和文化建設，救助無家可歸人員，幫助失學兒童，為社會弱勢群體提供就業機會或直接給予經濟幫助。4.6企業承擔社會責任的途徑

指導思想

1.量力而行2.符合企業可持續發展的目標3.促進企業與社會共同發展目標基本原則

有利于企業生存發展的原則量力而行的原則責任與職權平衡的原則與企業經營性質相關的原則滿足社會需要的原則黃少英《理性認識企業社會責任》，《光明日報》（經濟理論版），2008-7-15黃少英《裁員未必是有益之舉》，《人民日報》（經濟理論07版），2009-3-27黃少英《全球金融危機呼喚經濟倫理》，《光明日報》（經濟理論版）2009-9-15企業承擔社會責任的途徑和方法

企業承擔經濟責任的途徑和方法

1.創造和積累利潤，為社會創造財富

2.提供平等的就業機會、晉升機會3.提供安全可靠的產品和優質的售后服務，保護消費者權益4.提高社會資源的利用效率企業承擔法律責任的途徑和方法

（1）遵守國際公約（2）遵守國家的法律和法規（3）執行國際通用標準（4）遵守行業標準和行業規范（5）帶動企業員工、所在社區等共同遵紀守法，共建法治社會企業承擔倫理責任的途徑和方法

（1）維護股東的權益（2）維護消費者權益（3）維護員工的權益（4）積極參與社區建設（5）資源、環境與社會可持續發展企業承擔自愿性慈善責任的途徑和方法

1.扶