2025年銀行客戶經理業務知識等級案例題

庫及答案（精華版）

四、案例分析題（12題）

1、某藥品生產工程的總投資為20000萬元，建設期為一年，生產經

營期為五年，經營期第一年的凈現金流量為4000萬元，第二年開始

至第四年的凈現金流量為7000萬元，第五年的凈現金流量為8000

萬元。工程的綜合融資本錢率為6%,目標利潤率為5%,請計算A、

工程的基準折現率的選取B、列表計算工程的財務凈現值C、計算工

程的財務內部收益率

D、根據計算結果分析工程在經濟上是否可行？

答：A、基準折現率=綜合融資本錢率+目標利潤率=6%+5%=11%

B、CC,C

NPV=-C+——+—+—T?―

O(}(1+r)(1+r)2(l+r)r

年度凈現金流折現因子凈現值

0-20000萬元1-20000

14000萬元0.93600

27000萬元0.815670

37000萬元0.735110

47000萬元0.664620

58000萬元0.594720

合計（NPV）3720萬元

C、FIRR=NPV/總投資=3720/20000=18.6%

D、分析：工程的財務凈現值為3720萬元，大于零；財務內部收益率

為18.6%大于基準折現率11%,說明工程在經濟上是可行的。

2、某工程方案生產A產品15000件，工程總固定本錢為30萬元，年

平均銷售收入100萬元，年平均變動本錢為60萬元，年平均銷售稅

金及符加為5萬元，試計算該工程的生產能力盈虧平衡？盈虧平衡產

量？盈虧平衡單價？。假若同類產品當前的市場價格為65元/件，請

分析該工程的風險。

答：生產能力BEP%==CF/S-Cv-TX100%=30萬元/100萬元-60萬元-5

萬元=85.7%

盈虧平衡產量=方案產量XBEP=15000件X85.7%=12857件

盈虧平衡單價=CF/設計產量+單位Cv+單位T

=30萬元/15000件+60萬元/15000件+5萬元/15000

件=63.33元/件

分析：該工程的生產能力盈虧平衡點高達85.7%,盈虧平衡單價為

63.33元/件，只要生產方面因為某種因素的變化產能下降15%,工程

就將面臨虧損；尤其是只要因為市場因素發生孌化，銷售價格下降

5%,工程就將面臨虧損，因此該工程在經營方面存在著較大的風險

隱患。

3、2001年末，銀行以折價方式發放貸款5000萬元給A企業，期限5

年，實際交付A企業4900萬元，合同利率10%,每年付息一次到期

還本。在02年末，發現A企業由于產品滯銷發生嚴重財務困難，預

計本金可以按時收回但03年僅能收到利息200萬，04年能收到利息

300萬，05年可以收回本金5000萬及利息400萬。要求計算2002年

末應計提的減值準備、2003年的利息收入。

（實際利率10.53%）

期初攤余實際利率計

現金流入攤銷期末攤余本錢

年份本錢算利息收入

20014,900515.97500.00-15.97

4,915.97

20024,916517.65500.00-17.65

4,933.62

20034,934519.51500.00-19.51

4,953.13

20044,953521.56500.00-21.56

4,974.70

20054,975523.84500.00-24

4,999

20055,000.000

預計未來現金流量現值

200/(l+i)+300/(l+i)~2+5400/(l+i廠3=4425.53

02年末攤余本錢4933.62

減值:攤余本錢-未來現金流量現值

02年應計提減值準備=4933.62-4425.53=508.09

03年期初攤余本錢=4933.62-509.09=4426

03年應確認的利息收入二4426X10.53%=466.06

4、某商業銀行20X8年個人貸款統計數據如下(單位：萬元)

1月31日2月29日

未逾期16701657

逾期1-30天88112

逾期31-60天1730

逾期61-90天1410

逾期91-180天2112

逾期181天以上23

已無力歸還

合計18121824

歷史違約損失率100%，前景系數1.08,20X8年2月29日未逾期的個

人貸款應計提多少減值準備？

答案:

各檔次滾

1月31日2月29日

動率

未逾期16701657

逾期1-30天881126.71%

逾期31-60天173034.09%

逾期61-90天141058.82%

逾期91-180天211285.71%

逾期181天以上2314.29%

已無力歸還

合計18121824

未逾期的個人貸款減值準備=1657*0.16%*100%*1.08=2.86萬元

違約彳既率=6.71%*34.09%*58.82%*85.71%*14.29%=0.16%

5、請根據票據法律制度和我行的有關規定，答復以下問題：

1）分析A、B、C三家公司之間的供給關系與結算支付關系，在

此例中，說明企業該如何運用商業匯票實現對上游供給商的支

付并分析理由。

2）請運用票據產品相關知識及我行的相關管理方法，分析說明采

用哪種票據產品，選擇哪種業務或產品對我行的風險控制最有

禾U?具體如何操作？

3）試述選擇上述業務或產品的法律依據，并進一步說明為什么選

擇這種業務或產品？

4）在選擇上述業務或產品的情況下，分別試述對A、B、C三家公

司來說所起到的作用是什么？

5）選擇上述業務或產品，除風險控制方面的考慮外，我行還有哪

些有利之處？此原理還可如何進一步擴展運用？

答題要點：

1）其供給關系是：A公司一B公司一C公司；資金結算關系是:

A公司一B公司一C公司。

A公司可以使用商業匯票實現對B公司的支付；B公司收到商業

匯票后，可再轉讓給C公司。

根據資料進行分析，這是生產型企業典型的供給鏈模式，供給商

與生產商有真實穩定的交易背景，且A公司為區域內行業龍頭企業,

有較強經濟實力及盈利能力，這種情況較易獲得銀行支持。

2）選擇商業承兌匯票業務對我行的風險控制最為有利。

以A公司作為商業承兌匯票的承兌人，其開出并承兌的商業承兌

匯票支付給B公司后再向C公司進行轉讓。

根據《富滇銀行商業承兌匯票業務的管理操作方法》規定，A、B、

C三家公司皆可向我行申請商業承兌匯票保貼。

3）根據票據法的規定，匯票到期被拒絕付款的，我行可以同時

對A、B、C三個公司行使追索權。

在該業務背景下，若使用銀行承兌匯票，我行為承兌人。若承兌

到期，出票人未將承兌資金備足導致我行形成承兌墊款時，我行將面

臨無法正常對除出票人外的其他票據關系人行使追索權的被動局面。

選擇商業承兌匯票業務的情況下，我行的授信風險得到了有效的分散。

4）對A公司和B公司來說：解決了對上游供給商的結算支付問

題；在商業承兌匯票的支付搭載銀行信用的前提下，企業間接獲得了

銀行的融資支持。

對C公司來說：在商業承兌匯票搭載銀行信用的前提下，解決了

應收賬款的及時回收問題；在急需周轉資金時，直接獲得了銀行的貼

現融資支持。

5）通過我行對商業承兌匯票進行保貼，商業承兌匯票的支付難

題得以解決。可以有機地將企業的供給鏈及資金鏈串連起來，這對我

行客戶營銷工作起到了促進作用。

運用商業承兌匯票可以通過票據關系有效串連企業供給鏈及資

金鏈的原理，可以使我行能夠借助核心客戶、優質企業的資金實力及

信用水平解決在對中小企業進行融資時的風險控制難題。運用這一原

理，還可以其他產品結合（如貸款），延緩企業的資金支付時間，有

效地增加企業在我行的存款沉淀。

6、2008年8月，我行與A實業公司接洽，A實業公司希望我行為其

提供融資方案。據了解，A實業公司是某集團（信用等級為AAA級）

的子公司，總資產10億元，凈資產3億元，股本3億元，一年內到

期債務3億元，二年內到期債務4億元。權威中介機構預測：未來3

年內，A公司的資產收益率為12%,經營活動現金流不低于凈利潤。A

實業公司要求我行提供解決以下問題的融資方案：

1）歸還短期債務

2)改善財務結構

請根據現在的法律、法規、政策為其設計融資方案。

7、某企業資本總額為2000萬元，負債和權益籌資額的比例為2:3,

債務利率為12%,當前銷售額1000萬元，息稅前利潤為200萬，求

財務杠桿系數。

答：債務總額=2000X(2/5)=800萬元，利息=債務總額X債務

利率=800X12%=96萬元，

財務杠桿系數=息稅前利潤/(息稅前利潤-利息)=200/(200-96)=1.92

8、我行一客戶是進出口企業，現需從國外進口鐵礦石，與國外出口

商簽訂的合同規定用即期信用證結算，合同金額為USD420萬美元。

現客戶提出由我行作為開證行開出此信用證。請問作為客戶經理應如

何處理？

答題要點：首先與客戶確認以何種方式開出信用證：全額保證金還是

非全額保證金；若為全額保證金，在支行開信用證保證金戶，存足等

值USD420萬美元的人民幣保證金，向國際部提交開證申請、合同、

保證金戶凍結通知書；若為非全額保證金開證，保證金不低于20%

開證金額，敞口部分需提供相應的抵質押擔保，作單筆授信處理，審

批通過后再提交國際部開出信用證。

9、某日我行客戶XX進出口公司，拿國外開來的信用證，到我行要求

提供打包貸款，請問作為客戶經理應如何處理？

答題要點：1）把信用證和合同先交到國際業務部，由國際業務部初

步審核信用證是否具備敘作打包貸款的條件；

2）如果具備條件，可提供不高于等值開證金額80%的人民幣

貸款，期限為交單期后15—20天內，利率為流動資金貸款利率。但

客戶必需提供相應的抵質押擔保，由支行作授信審批，通過后發放貸

款。

3）貸款后，支行必須保證此款用于該證項下貨物的采購、運

輸，以保證合同的履行，從而在我行交單收匯歸還貸款。

10、省外A大型集團公司為提升W產品的市場占有率，于2007年

12月31日在我省的昆明市設立了B分公司；2007年，A集團

在我省通過5個代理經銷商銷售其W產品，合計銷售額到達20億元;

經過市場調查，該產品還具有較大的市場空間；由于A集團要考核B

分公司的銷售業績，導致B分公司存在融資需求，其A集團承諾在B

公司融資過程中，可以提供相應的配合。

問題：1）假設你是該工程的客戶經理，在不考慮申請人是否接受你

提出的相關條件下，請你設計相關的授信方案

2）請列示對該授信業務的盡職調查要點

3）我行的授信業務所產生的效果

答題要點：1）

建議整合銷售渠道，即A集團對我省所銷售的W產品均通過B分

公司這一平臺進行分銷，銷售渠道的整合后，實現了“統購分銷”的

銷售模式，可一定程度上降低采購本錢本錢，加速市場份額的提升。

具體操作為：

——B分公司與A集團簽訂年度購貨合同，B分公司依據與A集

團簽訂的年度購貨合同并取得A集團法人授權的前提下，與目前的5

家以及有承銷W產品意向的經銷商分別簽訂銷售合同。通過上下游合

同的簽訂，落實了貿易背景和供銷渠道；

——所有參與“統購分銷”的經銷商均在我行開立結算賬戶，并

根據與B分公司簽訂的年度承銷合同。

——我行分別對參與“統購分銷”的經銷商進行承兌授信

——授信控制方式:簽訂“經銷商+B分公司+A集團+經辦行”

四方協議。協議的核心條款為：我行承兌票據的收款人鎖定為B分公

司；B分公司將收到的票據背書轉讓給A集團公司；A集團根據收到

票款的情況出具“我行與B分公司”為共同提貨人的提貨單；根據各

經銷商繳存承兌保證金的情況分別釋放提貨單，由經銷商提取與保證

金相匹配的W產品；A集團為我行對經銷商的承兌提供連帶責任擔保。

答題要點：2）

對A集團盡職調查要點如下：A集團的經營狀況；A集團的財務

狀況；A集團的管理能力通過上述調查，評價A集團的償債能力。（3

分）

對各經銷商的盡職調查（要點同上）

答題要點：3）

通過“統購分銷”與“四方協議”的控制，我行對經銷商的授信

風險得到了有效的控制；由于參與統購分銷的經銷上均在我行開立結

算賬戶，以W產品2007年在我省的銷售額來看，至少給我行帶來

20億元的現金流量，且四方協議中約定：“根據各經銷商繳存承兌

保證金的情況分別釋放提貨單，由經銷商提取與保證金相匹配的W產

品這樣一來，保證金的沉淀將為經辦行帶來較為可觀的負債業務。

11、ABC公司近三年的主要財務數據和財務比率如下:

單位：萬元

20x2年20x3年20x4年

年銷售額440047304180

總資產157317161864.5

所有者權益合計660715715

流動比率1.191.251.2

平均收現期（天）182227

存貨周轉率87.55.5

債務/所有者權益1.381.41.61

長期債務/所有者權

0.46

、“0.50.46

銷售毛利率20.00%16.30%13.20%

銷售凈利率7.50%4.70%2.60%

總資產周轉率2.82.762.24

總資產凈利率21%13%6%

假設該公司沒有營業外收支和投資收益，所得稅稅率不變。（16分）

要求：

（1）分析說明該公司運用資產獲利能力的變化及其原因，并填寫表

格；

20x2年20x3年20x4年

毛利

凈禾U

差額（主要是期間費用）

（2）分析說明該公司資產、負債的變化及其原因，并填寫表格:

20x2年20x3年20x4年

流動資產

其中：存貨

應

收賬款

固定資產

20x2年20x3年20x4年

負債總額

長期負債

流動負債

（3）假設你是該公司的財務經理，在20x8年從哪些方面改善公司的

財務狀況和經營業績？

（4）假設該公司于20x4年3月1日向我行借入流動資金貸款150萬

元，還款日為20x4年9月30日，利率為基準利率上浮10%,按月

浮動，按積數法計息，貸款發放時一年期貸款基準利率為6.12%,

20x4年6月21日央行將一年期貸款基準利率上調到6.57%,求此筆

貸款應付利息金額。

答題要點

（1）①該公司總資產凈利率在平穩下降，說明其運用資產獲利的能

力在降低，其原因是資產周轉率和銷售凈利率都在下降。

②總資產周轉率下降的原因是平均收現期延長和存貨周轉率下降。

銷售凈利率下降的原因是銷售毛利率在下降；盡管在20x7年大力壓

縮了期間費用，仍未能改變這種趨勢。

（表格共需填30個數字）

20x2年20x3年20x4年

毛利880770.99551.76

凈利330222.31108.68

差額（主要是期間費

550548.68443.08

用）

（2）①該公司總資產在增加，主要原因是存貨和應收賬款占用增加。

20x2年20x3年20x4年

流動資產693.77840.13984.72

其中：存貨440527.87659.68

應收賬款220289.06313.5

固定資產879.23875.88879.78

②負債在增加是籌資的主要來源，其中主要是流動負債。

20x2年20x3年20x4年

負債總額91310011149.5

長期負債330328.9328.9

流動負債583672.1820.6

（3）①擴大銷售；②降低存貨；③降低應收賬款；④降低進貨本錢

（4）150X122X6.12%4-360XI.1+150X91X6.57%4-360X1.1=

6.1623萬元

12、ABC公司2005年銷售收入124000萬元，期末流動負債30000萬

元，長期負債70000萬元，股東權益155700萬元，其中股本100000

萬元（每股面值1元）；已知本期到期長期負債6000萬元，應付票據

2000萬元；本期每股現金股利為0.05元。其他資料如下：

2005年度ABC公司簡化現金流量表

單位：萬元

工程金額

一、經營活動產生的現金流量

銷售商品、提供勞務收到的現金111000

現金收入合計111000

現金支出小計93000

經營活動產生的現金流量凈額18000

二、投資活動產生的現金流量凈

-30000

額

三、籌資活動產生的現金流量凈

11600

額

四、現金及現金等價物凈增加額-400

同行業平均水平指標如下:

指標行業平均指標行業平均

現金到期債務現金流動負債

20.7

比比

現金債務總額

0.12銷售現金比率0.22

比

每股營業現金全部資產現金

0.256.5%

流量回收率

現金股利保障

3

倍數

要求：

(1)對照行業平均指標，計算并作簡單分析。

(2)若目前借款利率為10%,則該企業理論上有息負債最高額可到

達多少？

(3)該企業總的現金凈流量為-400萬元，有人認為財務狀況肯定不

良，你認為這種觀點是否正確，并作判斷說明。

答題要點：

(1)現金到期債務比=18000+(7000+1000)=2.25>2較好

現金流動負債比=18000?30000=0.6<0.7較差

現金債務總額比=18000:100000=0.18>0.12較好

銷售現金比率=18000?124000=0.15<0.22較差

每股營業現金流量=18000：100000=0.18(元/股)<0.25較

差

全部資產現金回收率=18000+(30000+70000+155700)X100%

=7.04%>6.5%較好

現金股利保障倍數=0.18+0