會計實操文庫記賬實操-主播帶貨公司賬務處理一、公司籌備與啟動階段幾位投資人共同出資

800

萬元設立主播帶貨公司，款項存入銀行。借：銀行存款

8,000,000貸：實收資本

8,000,000租賃辦公場地和直播間，簽訂為期兩年的租賃合同，一次性支付租金

120萬元，取得增值稅專用發票，稅率

9%。借：長期待攤費用—房租

1,200,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

108,000（120

萬×9%）貸：銀行存款

1,308,000每月分攤租金時：借：管理費用—房租

50,000（120

萬÷24）貸：長期待攤費用—房租

50,000二、主播與團隊組建招聘主播及運營團隊成員，支付招聘費用

20

萬元給專業人力資源公司，取得增值稅普通發票。-1-會計實操文庫借：管理費用—招聘費

200,000貸：銀行存款

200,000與多位主播簽訂合作協議，為提升主播專業能力，安排集中培訓，聘請行業專家授課，支付培訓費用

15

萬元，取得增值稅普通發票。借：管理費用—培訓費

150,000貸：銀行存款

150,000三、商品合作與籌備與各大品牌商洽談合作，選定一批電子產品用于直播帶貨。向品牌商支付商品保證金

50

萬元，款項通過銀行轉賬，保證金根據后續銷售情況退還或抵扣貨款。借：其他應收款—商品保證金

500,000貸：銀行存款

500,000為確保直播順利進行，提前采購直播所需道具、樣品等，花費

8

萬元，取得增值稅普通發票，物資入庫。借：原材料—直播道具及樣品

80,000貸：銀行存款

80,000四、直播帶貨業務開展在一場重要直播中，主播成功推銷電子產品，銷售額共計

150

萬元，公司按照與品牌商的協議，收取

25%的傭金，即

37.5

萬元，款項先由電商平臺代收，扣除手續費

3%后轉至公司賬戶，手續費

4.5

萬元（150

萬×3%），實際收款

33

萬元。借：銀行存款

330,000貸：主營業務收入—傭金收入

375,000-2-會計實操文庫其他應付款—平臺手續費

45,000結轉相應成本，支付給主播的提成

35%，即

52.5

萬元（150

萬×35%），記入主營業務成本；領用直播道具及樣品成本

3

萬元，從原材料轉出。借：主營業務成本—主播提成

525,000貸：應付職工薪酬—主播提成

525,000（實際發放時沖減）借：主營業務成本—直播道具及樣品

30,000貸：原材料—直播道具及樣品

30,000五、后續運營與費用支出每月支付主播團隊固定工資

30

萬元，通過銀行代發。計提工資：借：主營業務成本—主播團隊工資

300,000貸：應付職工薪酬

300,000實際發放：借：應付職工薪酬

300,000貸：銀行存款

300,000為推廣公司品牌及直播活動，投放線上廣告，支付廣告費用

25

萬元，取得增值稅普通發票。借：銷售費用—廣告投放

250,000貸：銀行存款

250,000六、稅費計算與繳納計算本月增值稅，假設公司為一般納稅人，銷項稅額

37.5

萬×6%=22,500元，進項稅額

108,000

元，本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額85,500

元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結轉下期繼續抵扣。-3-會計實操文庫無需賬務處理，但在增值稅申報表中體現留抵稅額。計算企業所得稅，假設本月利潤總額為

40

萬元（未考慮其他調整事項），稅率

25%，應繳納企業所得稅

=400,000×25%=100,000

元。借：所得稅費用

100,000貸：應交稅費—應交企業所得稅

100,000繳納企業所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅

100,000貸：銀行存款

100,000主播帶貨公司的賬務處理涵蓋公司運營的各個環節，從籌備到業務開展，再到稅費核算，精準的賬務處理有助于清晰反映公司的財務狀況和經營成果，為公司決策提供有力支持。會計做賬流程一、建賬1.

根據企業所屬行業、規模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業會計準則、小企業會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業業務特點，細化設置明細科目，例如制造業需細分原材料、生產成本等科目，服務業則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創建電子賬簿，手工記賬時需準備規范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業基本信息、科目期初-4-會計實操文庫余額等。二、日常賬務處理1.

原始憑證審核業務發生后，獲取相關原始憑證，如采購業務的發票、入庫單，銷售業務的發貨單、銷項，費用支出的報銷單、發票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發票真偽查驗，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產品，售價