會計實操文庫做賬實操-代理報關行業常見業務的賬務處理分錄實例一、公司設立與啟動股東出資

300

萬元設立代理報關公司，款項存入銀行。借：銀行存款

3,000,000貸：實收資本

3,000,000租賃辦公場地，支付半年租金

18

萬元，取得增值稅專用發票，稅率

9%。借：預付賬款—房租

180,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

16,200（18

萬×9%）貸：銀行存款

196,200每月分攤租金時：借：管理費用—房租

30,000（18

萬÷6）貸：預付賬款—房租

30,000二、客戶拓展與簽約參加報關行業展會，支付展位費

5

萬元，取得增值稅專用發票，稅率

6%，以拓展客戶資源。借：銷售費用—展會費

50,000-1-會計實操文庫應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

3,000（5

萬×6%）貸：銀行存款

53,000與

20

家進出口企業簽約代理報關服務合同，每家收取首筆預付款

2

萬元，款項已收。借：銀行存款

400,000（20×2

萬）貸：預收賬款—代理報關服務

400,000三、報關服務提供為客戶辦理一批貨物的報關手續，發生報關員工資

8

萬元，其中直接參與該批報關業務的員工工資

6

萬元，管理人員工資

2

萬元。計提工資：借：主營業務成本—報關員工資

60,000管理費用—管理人員工資

20,000貸：應付職工薪酬

80,000實際發放工資：借：應付職工薪酬

80,000貸：銀行存款

80,000支付海關查驗費

3

萬元，取得海關專用繳款書，該費用由客戶承擔，先由公司墊付。借：其他應收款—代墊海關查驗費

30,000貸：銀行存款

30,000四、費用結算與收入確認完成上述客戶的報關服務，按照合同約定確認收入，開具增值稅專用發票，稅率

6%，從預收賬款中轉出。-2-會計實操文庫確認收入：借：預收賬款—代理報關服務

400,000貸：主營業務收入—代理報關收入

400,000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

24,000（40

萬×6%）向客戶收回代墊的海關查驗費

3

萬元，并收取代理報關服務費尾款

10

萬元，款項存入銀行。借：銀行存款

130,000貸：其他應收款—代墊海關查驗費

30,000主營業務收入—代理報關收入

100,000（尾款）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

6,000（10

萬×6%）五、稅費計算與繳納計算本月增值稅，銷項稅額

24,000+6,000=30,000

元，進項稅額

16,200+3,000=19,200

元，應納稅額

=30,000-19,200=10,800

元。借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

10,800貸：應交稅費—未交增值稅

10,800繳納增值稅時：借：應交稅費—未交增值稅

10,800貸：銀行存款

10,800計算企業所得稅，假設本月利潤總額為

15

萬元（未考慮其他調整事項），稅率

25%，應繳納企業所得稅

=150,000×25%=37,500

元。借：所得稅費用

37,500貸：應交稅費—應交企業所得稅

37,500繳納企業所得稅時：-3-會計實操文庫借：應交稅費—應交企業所得稅

37,500－

貸：銀行存款

37,500代理報關行業賬務處理聚焦客戶拓展、服務提供、費用結算等環節，通過精細的分錄準確核算收支與稅費，反映公司運營全貌。會計做賬流程一、建賬1.

根據企業所屬行業、規模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業會計準則、小企業會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業業務特點，細化設置明細科目，例如制造業需細分原材料、生產成本等科目，服務業則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創建電子賬簿，手工記賬時需準備規范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.

原始憑證審核業務發生后，獲取相關原始憑證，如采購業務的發票、入庫單，銷售業務的發貨單、銷項，費用支出的報銷單、發票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發票真偽查驗，可通過稅務部門官方平臺-4-會計實操文庫查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應收賬款

20,000貸：主營業務收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生