PAGE6-財(cái)政與稅收建議用時(shí)：45分鐘(建議8分鐘)1．(財(cái)政的作用)(2024·天津市薊州等區(qū)高三上學(xué)期期末聯(lián)考)財(cái)政部2018年10月18日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，1—9月我國(guó)一般公共預(yù)算支出163289億元，增長(zhǎng)7.5%。其中，財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助支出分別增長(zhǎng)1.9%、10.8%。這表明我國(guó)財(cái)政()A．是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障B．具有促進(jìn)資源合理配置的作用C．具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D．是推動(dòng)市場(chǎng)旺盛的加速器A[財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助，反映了我國(guó)財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障，A項(xiàng)符合題意；材料不體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用和推動(dòng)市場(chǎng)旺盛的作用，B、C、D項(xiàng)與題意不符。]2．(財(cái)政的作用)(2024·北京市朝陽(yáng)區(qū)高三期末)文化和旅游部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)關(guān)于在文化領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式的指導(dǎo)看法，明確提出激勵(lì)社會(huì)需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營(yíng)性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費(fèi)、公共屬性較強(qiáng)的文化項(xiàng)目采納政府和社會(huì)資本合作模式，開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施。這一做法有助于()①實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益到社會(huì)效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變②發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用③確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，供應(yīng)了更多更好精神食糧④完善公共服務(wù)供應(yīng)機(jī)制，保障公共利益的實(shí)現(xiàn)A．①②B．①③C．②④D．③④C[①不符合題意，材料不涉及實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益到社會(huì)效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變；②④符合題意，激勵(lì)社會(huì)需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營(yíng)性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費(fèi)、公共屬性較強(qiáng)的文化項(xiàng)目采納政府和社會(huì)資本合作模式，開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施。這一做法有助于發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用，有助于完善公共服務(wù)供應(yīng)機(jī)制，保障公共利益的實(shí)現(xiàn)；③說(shuō)法錯(cuò)誤，“確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，供應(yīng)了更多更好精神食糧”的說(shuō)法過(guò)于肯定。]3．(影響財(cái)政收入的因素)專家指出，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中心財(cái)政快速增加，地方財(cái)政也有了較快的增加。現(xiàn)在中心財(cái)政，特殊是從發(fā)達(dá)地區(qū)集中了比較多的收入，通過(guò)再安排的功能把它轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)比較落后的地方。由此可見(jiàn)()①對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，財(cái)政收入越多越好②財(cái)政收入平均運(yùn)用，才能保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展③財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用④經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的A．①② B．③④C．①④ D．②③B[隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中心財(cái)政快速增加，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，而中心財(cái)政通過(guò)再安排將財(cái)政用于落后地區(qū)的發(fā)展，體現(xiàn)財(cái)政在資源配置方面的作用，③④符合題意；對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，財(cái)政收入越多或者越少都不好，財(cái)政的運(yùn)用也不是平均運(yùn)用，須要依據(jù)國(guó)家的須要，①②表述錯(cuò)誤，應(yīng)解除。]4．(財(cái)政政策)(2024·浙江省余姚市高三其次次模擬)中心經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，2024年宏觀政策要強(qiáng)化逆周期調(diào)整，接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，適時(shí)預(yù)調(diào)微調(diào)，穩(wěn)定總需求。以下舉措中屬于主動(dòng)的財(cái)政政策的是()①實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合②增加對(duì)脫貧攻堅(jiān)、“三農(nóng)”等領(lǐng)域的財(cái)政支出投入③激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)特殊是中小企業(yè)的支持④連續(xù)下調(diào)小微企業(yè)貸款利率A．①②B．②③C．①④ D．③④A[實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合、增加對(duì)脫貧攻堅(jiān)、“三農(nóng)”等領(lǐng)域的財(cái)政支出投入等屬于主動(dòng)的財(cái)政政策，①②項(xiàng)符合題意；激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)特殊是中小企業(yè)的支持、連續(xù)下調(diào)小微企業(yè)貸款利率等屬于穩(wěn)健的貨幣政策，③④項(xiàng)與題意不符。]5．(財(cái)政收支)2024年1～12月，全國(guó)累計(jì)一般公共預(yù)算收入約183萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)6.2%。全國(guó)一般公共預(yù)算支出約221萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.7%。主要收入與支出項(xiàng)目如下圖所示。由此可以推斷出()①財(cái)政收支運(yùn)行良好，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)②財(cái)政支出保持較高強(qiáng)度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)③提高財(cái)政資金效益，保持國(guó)際收支平衡④實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策，適度縮小財(cái)政赤字A．①②B．②④C．①③D．③④A[從圖表中可以看出2024年財(cái)政收支運(yùn)行良好，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政支出保持較高強(qiáng)度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，①②符合題意；從圖表中我們無(wú)法推斷出我國(guó)提高財(cái)政資金效益，保持國(guó)際收支平衡，③與題意不符，應(yīng)解除；實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策，會(huì)擴(kuò)大財(cái)政赤字，④應(yīng)解除。]6．(稅收的特征和依法納稅)(2024·河南省八市重點(diǎn)中學(xué)聯(lián)盟領(lǐng)軍考試)2018年10月3日，范某“陰陽(yáng)合同”稅案雖然以補(bǔ)繳8.83億巨額罰款塵埃落定。但是，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于影視行業(yè)偷稅漏稅的治理卻并未停止，對(duì)拒不訂正的公司及從業(yè)人員將開(kāi)展重點(diǎn)檢查，并依法肅穆處理。材料體現(xiàn)了()①市場(chǎng)在資源配置中起確定性作用②稅收具有強(qiáng)制性，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅③影視行業(yè)中存在騙稅和抗稅現(xiàn)象④國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控，打擊違法行為A．①②B．①③C．②④D．③④C[范某補(bǔ)繳8.83億巨額罰款，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)拒不訂正的公司及從業(yè)人員將開(kāi)展重點(diǎn)檢查，并依法肅穆處理，體現(xiàn)了我國(guó)稅收具有強(qiáng)制性，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，也體現(xiàn)了國(guó)家加強(qiáng)稅收監(jiān)管，打擊違法行為，②④符合題意。材料體現(xiàn)了國(guó)家的宏觀調(diào)控，不是發(fā)揮市場(chǎng)確定性作用，①與題意不符。材料反映的是偷稅，而不是騙稅和抗稅，③與題意不符。]7．(個(gè)人所得稅)(2024·濟(jì)南歷城區(qū)10月質(zhì)檢)安排政策影響消費(fèi)。2024年我國(guó)將全年減輕稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，增值稅、個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)將是減稅降費(fèi)的主力軍。下列減稅降費(fèi)政策對(duì)我國(guó)消費(fèi)的影響傳導(dǎo)路徑正確的有()①降低增值稅稅率—降低消費(fèi)品價(jià)格—擴(kuò)大居民消費(fèi)需求②降低個(gè)人所得稅稅負(fù)—增加可支配收入—提高居民消費(fèi)水平③降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)—激發(fā)市場(chǎng)主體活力—刺激消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)④減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)—增加企業(yè)盈利—提升居民消費(fèi)信念A(yù)．①②B．①③C．②④D．③④A[降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)，有利于激發(fā)市場(chǎng)主體活力，但與消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)沒(méi)有關(guān)系，③傳導(dǎo)錯(cuò)誤；減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)與增加企業(yè)盈利沒(méi)有必定聯(lián)系，④傳導(dǎo)錯(cuò)誤。]8．(增值稅)(2024·安徽省江淮十校高三第三次聯(lián)考)所謂“營(yíng)改增”，就是把產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對(duì)“服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅，以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)改增后，餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人由普遍征收5%營(yíng)業(yè)稅降為3%的增值稅征收率，稅收負(fù)擔(dān)整體下降超過(guò)四成。不考慮其他因素對(duì)餐飲業(yè)的影響，下列推斷正確的是()①營(yíng)改增后，餐飲業(yè)納稅人是干脆受益者②營(yíng)改增后，餐飲業(yè)消費(fèi)者是干脆受益者③與營(yíng)改增前相比，餐飲業(yè)的盈利實(shí)力會(huì)提高④與營(yíng)改增前相比，國(guó)家的稅收收入將會(huì)下降A(chǔ)．①③B．①④C．②③D．②④A[不考慮其他因素對(duì)餐飲業(yè)的影響，營(yíng)改增后，餐飲業(yè)納稅人是干脆受益者，與營(yíng)改增前相比，餐飲業(yè)的盈利實(shí)力會(huì)提高，①③正確且符合題意；營(yíng)改增后，餐飲業(yè)消費(fèi)者是間接受益者，②錯(cuò)誤；與營(yíng)改增前相比，國(guó)家的稅收收入從短期看，國(guó)家的稅收收入將會(huì)下降；但從長(zhǎng)期看，國(guó)家的稅收收入將會(huì)增加，④錯(cuò)誤。](建議7分鐘)9．(2024·陜西省商洛市高三上學(xué)期期末考試)下表為2024年我國(guó)財(cái)政的有關(guān)數(shù)據(jù)：月份全國(guó)財(cái)政收入同比增長(zhǎng)狀況稅收收入同比增長(zhǎng)狀況1～2月15.8%18.44月11.0%14.6%8月4.0%6.7%10月－3.1%－5.1%注：2024年我國(guó)實(shí)施“放水養(yǎng)魚(yú)”的主動(dòng)財(cái)政政策。下列對(duì)材料信息解讀正確的是()①我國(guó)財(cái)政赤字率下降，社會(huì)總供應(yīng)削減②“放水”意味著財(cái)政對(duì)企業(yè)補(bǔ)貼的增加③“放水養(yǎng)魚(yú)”旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新④“放水養(yǎng)魚(yú)”有利于釋放經(jīng)濟(jì)活力，增加發(fā)展后勁A．①②B．①④C．②③D．③④D[依據(jù)圖表顯示我國(guó)實(shí)施“放水養(yǎng)魚(yú)”的主動(dòng)財(cái)政政策，就是實(shí)行減稅降費(fèi)的措施，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，有利于釋放經(jīng)濟(jì)活力，增加企業(yè)發(fā)展后勁，③④符合題意；圖表只是顯示了財(cái)政收入的狀況，沒(méi)有顯示財(cái)政支出狀況，依據(jù)此圖表無(wú)法看出我國(guó)財(cái)政赤字率是否下降，社會(huì)總供應(yīng)是否削減，①解除；“放水”意味著降低企業(yè)成本，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，而不是財(cái)政對(duì)企業(yè)補(bǔ)貼的增加，②錯(cuò)誤。]10．(2024·湖北荊門高三元月調(diào)考文綜)2024年12月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于做好當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期就業(yè)工作的若干看法》，確定對(duì)不裁員或少裁員的企業(yè)可返還上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的50%；對(duì)其中面臨短暫性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難且復(fù)原有望的企業(yè)，加大返還力度。國(guó)務(wù)院這一舉措的政策動(dòng)機(jī)是()①緊縮財(cái)政收入，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，助力國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展②擴(kuò)張財(cái)政支出，降低企業(yè)成本，激勵(lì)企業(yè)擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任③調(diào)整安排關(guān)系，致力增加就業(yè)，夯實(shí)發(fā)展根基④擴(kuò)大財(cái)政支出，穩(wěn)定就業(yè)形勢(shì)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求A．①②B．②③C．③④D．①④B[國(guó)務(wù)院確定對(duì)不裁員或少裁員的企業(yè)可返還上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的50%；對(duì)其中面臨短暫性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難且復(fù)原有望的企業(yè)，加大返還力度。國(guó)務(wù)院這一舉措的政策動(dòng)機(jī)是擴(kuò)張財(cái)政支出，降低企業(yè)成本，激勵(lì)企業(yè)擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任，調(diào)整安排關(guān)系，致力增加就業(yè)，夯實(shí)發(fā)展根基，②③正確；國(guó)務(wù)院這一舉措是擴(kuò)張財(cái)政支出不是緊縮財(cái)政收入，①解除；國(guó)務(wù)院這一舉措的政策動(dòng)機(jī)是促進(jìn)就業(yè)，不是為了擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，④解除。]11．(2024·河南周口高三上學(xué)期期末)2018年3月28日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)；4月4日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議又審議通過(guò)了進(jìn)一步清理規(guī)范政府性收費(fèi)的政策措施，持續(xù)打好減稅降費(fèi)“組合拳”。上述舉措的主動(dòng)影響是()①促進(jìn)企業(yè)減負(fù)增收②降低產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻③保障財(cái)政收支平衡④推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)A．①②B．①④C．②③D．③④B[國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定持續(xù)打好減稅降費(fèi)“組合拳”，有利于促進(jìn)企業(yè)減負(fù)增收，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)，①④正確且符合題意；上述舉措并不是降低產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻，更不能保障財(cái)政收支平衡，②③錯(cuò)誤。]12．(2024·安徽淮南高三第一次模擬)針對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)增速下降明顯，運(yùn)營(yíng)成本快速上漲，盈利實(shí)力大幅下降等問(wèn)題，我國(guó)實(shí)行多種措施，筑牢實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展根基。下列措施中，你認(rèn)為可以激發(fā)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力的有()①完善按要素安排的機(jī)制，使按要素安排成為實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要安排方式②發(fā)揮稅收調(diào)整作用，通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)③履行好政府再安排調(diào)整職能，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持效率優(yōu)先的原則④充分發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)A．①②B．①③C．②④D．③④C[通過(guò)發(fā)揮稅收調(diào)整作用，通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，從而激發(fā)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力，②入選。發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，從而激發(fā)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力，④入選。按要素安排并不是實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要安排方式，我國(guó)以按勞安排為主體，①解除。在實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，堅(jiān)持兼顧效率與公允，而不是堅(jiān)持效率優(yōu)先的原則，③解除。](建議30分鐘)13．(2024·吉林省長(zhǎng)春外國(guó)語(yǔ)學(xué)校高三下學(xué)期開(kāi)學(xué)考試)2018年2月8日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《基本公共服務(wù)領(lǐng)域中心與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案》(以下簡(jiǎn)稱《方案》)。《方案》指出，要全面實(shí)行黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，緊扣我國(guó)社會(huì)主要沖突改變，依據(jù)加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清楚、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中心和地方財(cái)政關(guān)系的要求，科學(xué)界定中心與地方權(quán)責(zé)，確定基本公共服務(wù)領(lǐng)域共同財(cái)政事權(quán)范圍，加大基本公共服務(wù)投入，加快推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化，織密扎牢民生保障網(wǎng)，不斷滿意人民日益增長(zhǎng)的美妙生活須要。結(jié)合材料，說(shuō)明國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《方案》的經(jīng)濟(jì)意義及如何發(fā)揮財(cái)政的作用以不斷滿意人民日益增長(zhǎng)的美妙生活須要。解析：明確學(xué)問(wèn)范圍，即全面調(diào)動(dòng)經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)學(xué)問(wèn)。對(duì)于意義，要結(jié)合《方案》的內(nèi)容來(lái)分析，如對(duì)國(guó)家治理、保障民生、解決主要沖突等的主動(dòng)作用。對(duì)于措施，一是結(jié)合財(cái)政的詳細(xì)作用來(lái)分析問(wèn)題，二是措施要指向滿意人民日益增長(zhǎng)的美妙生活須要。答案：意義：①加快建立現(xiàn)代化財(cái)政制度，推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理實(shí)力現(xiàn)代化。②更好保障民生，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化水平提高。③有利于解決新時(shí)代中國(guó)社會(huì)主要沖突，實(shí)現(xiàn)共同富有和全面建成小康社會(huì)的目標(biāo)。措施：①財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。更好地滿意人民日益增長(zhǎng)的美妙生活須要，須要國(guó)家加大財(cái)政投入，織密扎牢民生保障網(wǎng)。②財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。滿意人民日益增長(zhǎng)的美妙生活須要，須要科學(xué)界定中心與地方權(quán)責(zé)，加大財(cái)政在基本公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，不斷推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化。③發(fā)揮財(cái)政作用，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，為滿意人民日益增長(zhǎng)的美妙生活須要供應(yīng)物質(zhì)保障。14．(2024·四川省廣安、內(nèi)江、遂寧高三診斷考試)閱讀材料，完成下列要求。2024年，我國(guó)新一輪減稅舉措密集落地，對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了主動(dòng)作用。稅種時(shí)間主要內(nèi)容增值稅5月1日將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)個(gè)人所得稅10月1日起征點(diǎn)從3500元調(diào)至5000元，同時(shí)，3%、10%和20%三檔稅率級(jí)距也同時(shí)擴(kuò)大關(guān)稅5對(duì)絕大多數(shù)進(jìn)口藥品實(shí)施了零關(guān)稅，降低了汽車、部分日用消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅11月1日國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求大的工程機(jī)械、儀器儀表等機(jī)電設(shè)備平均稅率由12.2%降至8.8%，紡織品、建材等商品平均稅率由11.5%降至8.4%，紙制品等部分資源性商品及初級(jí)加工品平均稅率由6.6%降至5.4%結(jié)合材料