全面預(yù)算知識(shí)培訓(xùn)演講人：日期：REPORTINGREPORTINGCATALOGUE目錄全面預(yù)算概述全面預(yù)算的組成要素全面預(yù)算的編制流程全面預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控全面預(yù)算的挑戰(zhàn)與解決方案全面預(yù)算的實(shí)踐案例分享01全面預(yù)算概述REPORTING定義全面預(yù)算是指企業(yè)在財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃安排。特點(diǎn)全面預(yù)算具有全面性、協(xié)調(diào)性、戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、靈活性等特點(diǎn)。定義與特點(diǎn)全面預(yù)算的重要性戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施全面預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的具體實(shí)施，有助于確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資源合理配置全面預(yù)算有助于企業(yè)合理調(diào)配資源，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到充分的支持和保障。風(fēng)險(xiǎn)控制全面預(yù)算可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?？?jī)效評(píng)估全面預(yù)算為企業(yè)的績(jī)效評(píng)估提供依據(jù)，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)客觀(guān)、公正的績(jī)效評(píng)估。全面預(yù)算的概念起源于美國(guó)，1921年美國(guó)《預(yù)算與會(huì)計(jì)法案》的頒布是其重要里程碑。1922年，著名學(xué)者麥金西依據(jù)《預(yù)算與會(huì)計(jì)法案》編寫(xiě)了《預(yù)算控制》，標(biāo)志著公司預(yù)算管理制度的初步形成。1999年至今，我國(guó)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)，全面預(yù)算管理在我國(guó)得到廣泛應(yīng)用。2002年2月，財(cái)政部頒發(fā)了《關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理提出明確要求，進(jìn)一步推動(dòng)了全面預(yù)算在我國(guó)的發(fā)展。全面預(yù)算的歷史與發(fā)展起源初步形成持續(xù)增長(zhǎng)法規(guī)推動(dòng)02全面預(yù)算的組成要素REPORTING銷(xiāo)售預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供服務(wù)所獲得的收入，以及與之相關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制，規(guī)劃為滿(mǎn)足銷(xiāo)售需求所需的生產(chǎn)數(shù)量及生產(chǎn)成本。直接材料預(yù)算評(píng)估生產(chǎn)產(chǎn)品所需原材料的成本，以及采購(gòu)這些原材料所需資金。直接人工預(yù)算預(yù)測(cè)直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的人工成本，包括工資、獎(jiǎng)金及福利等。業(yè)務(wù)預(yù)算評(píng)估企業(yè)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的成本及預(yù)期回報(bào)，如購(gòu)置設(shè)備、擴(kuò)建廠(chǎng)房等。資本支出預(yù)算為研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)或新工藝而設(shè)立的預(yù)算，具有風(fēng)險(xiǎn)性。研究與開(kāi)發(fā)預(yù)算為推廣產(chǎn)品、提高品牌知名度及吸引潛在客戶(hù)而投入的預(yù)算。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算投資預(yù)算010203籌資預(yù)算外部融資預(yù)算規(guī)劃企業(yè)從外部融資的來(lái)源、金額、成本及還款計(jì)劃等。利用企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行投資或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的預(yù)算。內(nèi)部融資預(yù)算確定企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)與股權(quán)的比例，以平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。資本結(jié)構(gòu)預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流入與流出，確保企業(yè)資金充足以應(yīng)對(duì)短期負(fù)債?，F(xiàn)金預(yù)算根據(jù)銷(xiāo)售、成本及費(fèi)用預(yù)算編制，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)盈利狀況。利潤(rùn)表預(yù)算展示企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況，反映企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算03全面預(yù)算的編制流程REPORTING明確預(yù)算目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確預(yù)算目標(biāo)，包括收入、利潤(rùn)、成本等。制定預(yù)算策略根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的策略，如銷(xiāo)售策略、成本控制策略等。確定預(yù)算目標(biāo)和策略收集數(shù)據(jù)收集與預(yù)算編制相關(guān)的數(shù)據(jù)，如歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等。分析數(shù)據(jù)對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解市場(chǎng)趨勢(shì)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、成本控制等情況。收集和分析數(shù)據(jù)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和策略，初步編制預(yù)算草案，包括各項(xiàng)預(yù)算的具體金額和計(jì)劃。初步編制對(duì)初步編制的預(yù)算草案進(jìn)行反復(fù)修改和完善，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。反復(fù)修改編制預(yù)算草案審核和調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。審核預(yù)算由上級(jí)部門(mén)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)。下達(dá)預(yù)算將審核通過(guò)的預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)或子公司，作為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要依據(jù)。執(zhí)行預(yù)算各部門(mén)或子公司按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告。下達(dá)和執(zhí)行預(yù)算04全面預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控REPORTING建立明確的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，包括預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人和執(zhí)行單位等。預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系制定完善的預(yù)算執(zhí)行制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行流程和行為。預(yù)算執(zhí)行制度建立專(zhuān)業(yè)的預(yù)算執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行和實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行團(tuán)隊(duì)預(yù)算執(zhí)行的組織架構(gòu)010203預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定合理的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控指標(biāo)，如預(yù)算完成率、執(zhí)行進(jìn)度等。根據(jù)預(yù)算的重要性和緊急程度，確定合適的監(jiān)控頻率。監(jiān)控頻率采用多種監(jiān)控方式，如定期報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)檢查等，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。監(jiān)控方式制定明確的預(yù)算執(zhí)行評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，包括預(yù)算完成率、執(zhí)行效果等。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)采用定量和定性相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估方法撰寫(xiě)詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行評(píng)估報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。評(píng)估報(bào)告預(yù)算執(zhí)行的定期評(píng)估調(diào)整條件制定規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行調(diào)整程序，包括申請(qǐng)、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。調(diào)整程序優(yōu)化建議根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和評(píng)估結(jié)果，提出優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行的建議，如改進(jìn)預(yù)算編制方法、加強(qiáng)預(yù)算控制等。明確預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的條件和原則，如市場(chǎng)環(huán)境變化、內(nèi)部資源調(diào)整等。預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整與優(yōu)化05全面預(yù)算的挑戰(zhàn)與解決方案REPORTING預(yù)算松弛的定義預(yù)算松弛是指預(yù)算制定過(guò)程中，由于信息不對(duì)稱(chēng)、利益沖突等原因，導(dǎo)致預(yù)算金額超過(guò)實(shí)際所需金額的現(xiàn)象。預(yù)算松弛現(xiàn)象及應(yīng)對(duì)預(yù)算松弛的原因信息不對(duì)稱(chēng)、利益沖突、預(yù)算制定者過(guò)于樂(lè)觀(guān)或保守、預(yù)算制定過(guò)程中的博弈等。應(yīng)對(duì)預(yù)算松弛的措施建立預(yù)算松弛的識(shí)別和評(píng)估機(jī)制、加強(qiáng)預(yù)算審核和審批流程、建立預(yù)算松弛的責(zé)任追究機(jī)制、提高預(yù)算制定者的預(yù)算意識(shí)和能力等。預(yù)算執(zhí)行不力、市場(chǎng)環(huán)境變化、項(xiàng)目變更或追加、成本控制不力等。預(yù)算超支的原因影響企業(yè)利潤(rùn)、降低企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、損害企業(yè)信譽(yù)等。預(yù)算超支的影響加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、建立預(yù)算超支預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更和追加、優(yōu)化成本控制等?？刂祁A(yù)算超支的措施預(yù)算超支問(wèn)題及控制預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異的處理及時(shí)調(diào)整預(yù)算、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度、改進(jìn)預(yù)算編制方法等。預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異的原因市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)內(nèi)部因素變化、預(yù)算編制不準(zhǔn)確等。預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異的分析方法對(duì)比分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等。預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異分析提高全面預(yù)算管理的有效性全面預(yù)算管理的重要性全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。提高全面預(yù)算管理的有效性的方法建立科學(xué)的預(yù)算管理體系、加強(qiáng)預(yù)算與戰(zhàn)略的銜接、提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和控制等。全面預(yù)算管理中的關(guān)鍵點(diǎn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算考核等。06全面預(yù)算的實(shí)踐案例分享REPORTING預(yù)算與戰(zhàn)略緊密銜接該企業(yè)將預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，確保預(yù)算的編制和執(zhí)行符合公司長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控該企業(yè)建立了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織架構(gòu)與責(zé)任明確該企業(yè)建立了完善的預(yù)算管理組織架構(gòu)，明確各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算管理的有效實(shí)施。某企業(yè)全面預(yù)算管理的成功經(jīng)驗(yàn)在制造業(yè)中，全面預(yù)算可以幫助企業(yè)合理安排生產(chǎn)計(jì)劃、材料采購(gòu)和庫(kù)存管理，降低成本，提高盈利能力。制造業(yè)零售業(yè)通過(guò)全面預(yù)算可以合理安排采購(gòu)、銷(xiāo)售和庫(kù)存管理，優(yōu)化資金流，提高存貨周轉(zhuǎn)率。零售業(yè)服務(wù)業(yè)通過(guò)全面預(yù)算可以合理安排人力、物力和財(cái)力資源，提高服務(wù)質(zhì)量和客戶(hù)滿(mǎn)意度，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。服務(wù)業(yè)全面預(yù)算在特定行業(yè)的應(yīng)用案例與ERP系統(tǒng)的集成全面預(yù)算可以與ERP系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和流程優(yōu)化，提高預(yù)算管理效率和準(zhǔn)確性。與績(jī)效考核的結(jié)合與風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同全面預(yù)算與其他管理工具的協(xié)同作用全面預(yù)算可以與績(jī)效考核相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況納入考核體系，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理。全面預(yù)算可以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，與風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同作用，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)有些企業(yè)雖然制定了預(yù)算，但缺乏