第九章會(huì)計(jì)賬簿第一節(jié)賬簿的意義與種類(lèi)第二節(jié)賬簿的格式與登記方法第三節(jié)賬簿的登記規(guī)則與錯(cuò)賬更正方法第四節(jié)對(duì)賬和結(jié)賬2025/1/151第一節(jié)賬簿的意義與種類(lèi)備查賬簿日記賬總賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿分類(lèi)賬簿賬簿一、賬簿的意義

賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)所組成，用于全面、連續(xù)、系統(tǒng)、科學(xué)地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。2025/1/152會(huì)計(jì)賬簿的作用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)考核經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬簿會(huì)計(jì)憑證提供系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)信息有利于保護(hù)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整。2025/1/153特種日記賬日記賬普通日記賬也稱(chēng)分錄簿，是用來(lái)登記各單位全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生完成情況的日記賬，可以作為登記賬簿的依據(jù)現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬是專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄現(xiàn)金、銀行存款發(fā)生完成情況的日記賬序時(shí)賬簿亦稱(chēng)日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆順序登記的賬。序時(shí)賬又分為普通日記賬和特種日記賬。序時(shí)賬2025/1/155根據(jù)總分類(lèi)科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。分類(lèi)賬分類(lèi)賬簿也稱(chēng)分類(lèi)賬，是對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)登記的賬簿。分類(lèi)賬簿明細(xì)賬總賬2025/1/156備查賬

概念：

是對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類(lèi)賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。

設(shè)置目的：設(shè)置和登記這種賬簿的目的，是在正式賬簿之外，提供某些必要的、有用的參考資料或補(bǔ)充信息。如“受托加工材料登記簿”、“租入固定資產(chǎn)登記簿”等。2025/1/1572、賬簿按外表形式分類(lèi)卡片式賬簿：適用于內(nèi)容復(fù)雜的明細(xì)核算，一般放置在卡片箱中。賬簿訂本式賬簿

指在啟用之前，就將若干賬頁(yè)固定地裝訂成冊(cè)，并對(duì)賬頁(yè)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)的賬簿。優(yōu)點(diǎn)：可以防止賬頁(yè)散失和被隨意抽換缺點(diǎn)：不利于抽換多余賬頁(yè)；補(bǔ)充不足賬頁(yè)以及分工適用：日記賬、總賬活頁(yè)式賬簿

指在啟用之前和使用過(guò)程中，不把賬頁(yè)固定地裝訂成冊(cè)的賬簿。優(yōu)點(diǎn)：可以添加和抽換不足及多余的賬頁(yè)并進(jìn)行分工缺點(diǎn)：不利于對(duì)記賬內(nèi)容進(jìn)行控制適用：明細(xì)賬卡片箱2025/1/158第二節(jié)賬簿的格式與登記方法二、賬簿的格式與登記方法一、賬簿的內(nèi)容及啟用2025/1/159一、賬簿的內(nèi)容及啟用封面（含封底）起保護(hù)賬頁(yè)的作用，封面上一般寫(xiě)賬簿的名稱(chēng)及單位的名稱(chēng)。賬簿扉頁(yè)：扉頁(yè)上主要用來(lái)登載“賬簿啟用表”和“賬戶(hù)目錄”，明確賬簿啟用日期、記賬人員等內(nèi)容。賬頁(yè)：賬頁(yè)的格式，用來(lái)連續(xù)系統(tǒng)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2025/1/1510賬簿啟用的條件

新創(chuàng)立的企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)單位，應(yīng)依法建賬，并啟用賬簿。

持續(xù)經(jīng)營(yíng)的單位，在每個(gè)新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)，除固定資產(chǎn)明細(xì)賬等少數(shù)明細(xì)分類(lèi)賬簿和備查賬簿可以連續(xù)使用舊賬外，其他的分類(lèi)賬簿和日記賬均要在新年度開(kāi)始時(shí)啟用新賬，不能跨年度使用。賬簿啟用規(guī)則在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)扉頁(yè)填列“賬簿啟用表”、總賬還應(yīng)填列“科目索引”賬簿的啟用規(guī)則2025/1/1511賬簿啟用

表單位名稱(chēng)印花粘貼處賬簿名稱(chēng)賬簿編號(hào)字第號(hào)第冊(cè)共冊(cè)賬簿頁(yè)數(shù)本賬簿共計(jì)頁(yè)啟用日期年月日至年月日經(jīng)管人員接管移交會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人單位公章姓名蓋章年月日年月日姓名蓋章單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、啟用日期、賬簿冊(cè)數(shù)、賬簿編號(hào)、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，在“啟用表”交接記錄欄內(nèi)，填寫(xiě)清楚交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名等內(nèi)容，并由交接雙方人員簽名或者蓋章，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。2025/1/1512

賬戶(hù)目錄（科目索引）順序編號(hào)名稱(chēng)頁(yè)號(hào)順序編號(hào)名稱(chēng)頁(yè)號(hào)1庫(kù)存現(xiàn)金113實(shí)收資本402銀行存款414資本公積453應(yīng)收賬款715盈余公積504待攤費(fèi)用1016本年利潤(rùn)535原材料1417利潤(rùn)分配606庫(kù)存商品1818生產(chǎn)成本657固定資產(chǎn)2219制造費(fèi)用708累計(jì)折舊2520主營(yíng)業(yè)務(wù)收入759應(yīng)付賬款2821主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8010應(yīng)付職工薪酬3122營(yíng)業(yè)稅金及附加8511應(yīng)付利息3423管理費(fèi)用9012應(yīng)交稅費(fèi)3724銷(xiāo)售費(fèi)用95

在總賬和明細(xì)賬的扉頁(yè)上一般設(shè)有科目索引，標(biāo)明每一個(gè)分類(lèi)賬戶(hù)所在頁(yè)數(shù)，以方便記賬。2025/1/1513第二節(jié)賬簿的格式與登記方法二、賬簿的格式與登記方法一、賬簿的內(nèi)容及啟用2025/1/1514二、賬簿的格式與登記1、序時(shí)賬的格式與登記三欄式、多欄式日記賬2、總賬的格式與登記三欄式總分類(lèi)賬3、明細(xì)賬的格式與登記三欄式、多欄式、數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、科目匯總表、匯總記賬憑證進(jìn)行登記2025/1/1515三欄式庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的格式及登記特點(diǎn)：設(shè)借貸余三欄登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記2007

年憑證摘要對(duì)應(yīng)科目借貸余額月日字號(hào)61期初余額100002收1收到貨款應(yīng)收賬款6000160002收2收到職工還款其他應(yīng)收款2000180002付1支付費(fèi)用管理費(fèi)用2000160002本日合計(jì)8000200016000庫(kù)存現(xiàn)金日記賬填制收付款憑證的日期填制收付款憑證中庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的對(duì)方科目填制收付款憑證的號(hào)數(shù)簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)憑證填制金額逐筆計(jì)算余額每日結(jié)出當(dāng)日的余額返回2025/1/1516特點(diǎn)：在借方和貸方欄下按對(duì)應(yīng)科目開(kāi)設(shè)多欄登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記多欄式庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的格式及登記銀行存款日記賬2007

憑證摘要借貸余額月日字號(hào)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款合計(jì)管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)61期初余額100002收1收到貨款60006000160002收2收到職工還款20002000180002付1支付費(fèi)用20002000160002本日合計(jì)6000200080002000200016000按對(duì)應(yīng)的借方科目設(shè)置多欄按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置多欄返回2025/1/15172007

年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)61期初余額借6000021購(gòu)進(jìn)A材料10000153生產(chǎn)領(lǐng)用材料20000258車(chē)間一般領(lǐng)用1000030本月合計(jì)1000030000借40000原材料總分類(lèi)賬登記總賬日期根據(jù)記賬憑證填制金額填制收付款憑證的號(hào)數(shù)簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)賬戶(hù)性質(zhì)填列余額方向計(jì)算余額三欄式總分類(lèi)賬的登記舉例返回2025/1/1518三欄式明細(xì)分類(lèi)賬的格式及登記2007

年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)61期初余額借6000021售出商品款項(xiàng)未收10000153收回前欠貨款2000030本月合計(jì)1000020000借50000應(yīng)收賬款明細(xì)賬公司名稱(chēng)：紅星公司特點(diǎn)：設(shè)借、貸、余三欄，并在余額前選擇余額方向，該余額方向反映賬戶(hù)的性質(zhì)。登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記適用：只指供價(jià)值指標(biāo)的核算內(nèi)容，如債權(quán)債務(wù)類(lèi)明細(xì)賬。返回2025/1/1519數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬的格式及登記特點(diǎn)：在借、貸、余三欄中分設(shè)單價(jià)、數(shù)量、金額欄。登記：逐日逐筆的根據(jù)記賬憑證及明細(xì)憑證進(jìn)行登記，適用：不僅提供價(jià)值指標(biāo)，而且提供數(shù)量指標(biāo)的核算內(nèi)容，如原材料明細(xì)賬。2007

年憑證摘要借貸余額月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初余額10100100021購(gòu)進(jìn)201002000153領(lǐng)用5100500250030本月合計(jì)201002000510050025100原材料明細(xì)賬材料名稱(chēng)：A材料借、貸、余三欄設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額三欄單位：千克~返回2025/1/1520多欄式明細(xì)分類(lèi)賬的格式及登記特點(diǎn)：在借、貸兩欄中根據(jù)需要分設(shè)專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算。登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記。適用：只提供價(jià)值指標(biāo)，適用于收入、費(fèi)用、成本等核算內(nèi)容。2007

年憑證號(hào)摘要借貸余月日辦公人工折舊勞保合計(jì)616購(gòu)買(mǎi)辦公品1000100029計(jì)提工資費(fèi)2000020001512計(jì)提折舊費(fèi)5000500024交納勞保費(fèi)20002000管理費(fèi)用明細(xì)賬借、貸方設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算返回2025/1/1521一、賬簿的登記規(guī)則二、錯(cuò)賬更正的方法

劃線(xiàn)更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法第三節(jié)賬簿的登記規(guī)則與錯(cuò)賬更正方法包括很多瑣碎的內(nèi)容，不要求詳細(xì)記憶2025/1/1522登記完畢后，記賬人員要在記賬憑證上簽名或蓋章，并在記賬憑證的“賬頁(yè)”欄內(nèi)注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)登記入賬。一、賬簿的登記規(guī)則根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。2025/1/1523文字?jǐn)?shù)字上面要留有適當(dāng)空格，下方緊靠底線(xiàn)，一般應(yīng)占格距的二分之一。沒(méi)有角分的整數(shù)，小數(shù)點(diǎn)以下的兩個(gè)“0”不得省略不寫(xiě)。2007

年憑證摘要借貸十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分月日字號(hào)

原材料總分類(lèi)賬賬簿的登記規(guī)則13457900正確書(shū)寫(xiě)方法

13457900不正確的書(shū)寫(xiě)方法2025/1/1524記賬必須使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)。紅字限制使用

▲沖銷(xiāo)錯(cuò)賬▲賬頁(yè)不設(shè)借貸欄時(shí)登記減少數(shù)

▲賬頁(yè)未印余額方向時(shí)登記負(fù)數(shù)▲其他會(huì)計(jì)記錄登記賬簿的規(guī)則總賬會(huì)計(jì)科目：本年利潤(rùn)20╳╳年憑證摘要借方貸方余額月日種類(lèi)號(hào)數(shù)228轉(zhuǎn)19轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000120000轉(zhuǎn)21轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000020000轉(zhuǎn)22轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售費(fèi)用250005000表示企業(yè)的虧損。2025/1/1525登記賬簿的規(guī)則

記賬時(shí)，必須按賬戶(hù)頁(yè)次順序逐頁(yè)、逐行連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果不慎出現(xiàn)跳行、隔頁(yè)，不得任意涂改，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水劃對(duì)角線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章，以示證明。對(duì)訂本式賬簿，不得任意撕毀賬頁(yè)，對(duì)活頁(yè)式賬簿也不得任意抽換賬頁(yè)。2025/1/1526會(huì)計(jì)科目：原材料20╳╳年憑證借摘要借方貸方或余額貸21入庫(kù)2000002000005轉(zhuǎn)35入庫(kù)100000借300000

7轉(zhuǎn)30出庫(kù)50000借250000會(huì)計(jì)科目：原材料20╳╳年憑證借摘要借方貸方或余額貸

月日種類(lèi)號(hào)數(shù)月日種類(lèi)號(hào)數(shù)王平王平王方王方此頁(yè)注銷(xiāo)此行注銷(xiāo)登記賬簿的規(guī)則會(huì)計(jì)主管記賬人員2025/1/1527

凡需結(jié)出余額的賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。結(jié)出余額后，應(yīng)在標(biāo)明余額方向的“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或“貸”的字樣。沒(méi)有余額的賬戶(hù)，應(yīng)在該欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄（“元”位上）內(nèi)用“0”表示。現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。登記賬簿的規(guī)則2004

年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)61期初余額借6000021售出商品款項(xiàng)未收10000153收回前欠貨款2000030本月合計(jì)1000030000借40000應(yīng)收賬款明細(xì)賬公司名稱(chēng)：紅星公司寫(xiě)出余額方向，余額方向代表賬戶(hù)的性質(zhì)計(jì)算余額~2025/1/1528登記賬簿的規(guī)則2025/1/1529登記賬簿的規(guī)則

每一張賬頁(yè)最末一行的摘要欄內(nèi)填寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”字樣，在借、貸方欄內(nèi)登記本賬頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，余額欄內(nèi)結(jié)出余額；在下頁(yè)第一行的摘要欄內(nèi)填寫(xiě)“承前頁(yè)”字樣，在借、貸方欄和余額欄將上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額過(guò)入，然后再登記新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶(hù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)；2025/1/1530會(huì)計(jì)科目：原材料20╳╳年憑證借摘要借方貸方或余額貸26承前頁(yè)2000001000010000015轉(zhuǎn)35入庫(kù)100000借30000017轉(zhuǎn)36出庫(kù)50000

過(guò)次頁(yè)30000060000借150000會(huì)計(jì)科目：原材料20╳╳年憑證借摘要借方貸方或余額貸

217

承前頁(yè)30000060000借15000018轉(zhuǎn)39入庫(kù)100000

月日種類(lèi)號(hào)數(shù)月日種類(lèi)號(hào)數(shù)登記賬簿的規(guī)則下一頁(yè)的第一行應(yīng)登記“承前頁(yè)”的內(nèi)容保證賬簿登記連續(xù)性每一頁(yè)登記完畢，應(yīng)“過(guò)次頁(yè)”2025/1/1531二、錯(cuò)賬更正的方法1、劃線(xiàn)更正法2、紅字更正法3、補(bǔ)充登記法2025/1/1532

劃線(xiàn)更正法適用于結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)的，記賬憑證正確，但在過(guò)賬過(guò)程中發(fā)生文字或數(shù)字錯(cuò)誤的錯(cuò)賬。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)①√×日記賬總賬明細(xì)賬記錄記賬憑證②登記1、劃線(xiàn)更正法注意

如發(fā)生結(jié)賬后的錯(cuò)誤的，不可以采用劃結(jié)更正法，而要根據(jù)實(shí)際情況采用其他方法。2025/1/1533更正方法與步驟

更正的方法是：先將錯(cuò)誤文字或數(shù)字用單紅線(xiàn)劃去，表示注銷(xiāo)；再在劃線(xiàn)的上面用藍(lán)字寫(xiě)上正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員（更正人）及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章，以明確責(zé)任。注意※分錄沒(méi)錯(cuò)，無(wú)須更正。

銀行存款管理費(fèi)用

×××327532753257

75

3257原來(lái)的錯(cuò)賬張清更正方法錯(cuò)誤更正方法正確2025/1/15343、用藍(lán)字編制一張正確的記賬憑證，在摘要欄中注明“更正某日×號(hào)憑證錯(cuò)誤”1、用紅字金額編制一張與原錯(cuò)誤記賬憑證內(nèi)容一致的記賬憑證，在摘要欄中注明“沖銷(xiāo)某日×號(hào)憑證錯(cuò)誤”。

記賬憑證中使用的會(huì)計(jì)科目發(fā)生錯(cuò)誤，并已按錯(cuò)誤憑證登記入賬，且記賬憑證和賬簿記錄相吻合。2、紅字更正法（一）更正方法及步驟2、用紅字金額記入有關(guān)賬戶(hù)，以沖銷(xiāo)原來(lái)的錯(cuò)賬。4、用藍(lán)字登記有關(guān)賬戶(hù)，以更正錯(cuò)賬。2025/1/1535

企業(yè)管理部門(mén)2007年1月15日領(lǐng)用原材料50000元。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下：例記賬憑證借：制造費(fèi)用50000貸：原材料50000制造費(fèi)用賬戶(hù)50000登記原材料賬戶(hù)50000登記紅字更正舉例一2025/1/1536記賬憑證借：制造費(fèi)用

50000

貸：原材料

50000更正1編紅字沖銷(xiāo)憑證2紅字記賬，沖銷(xiāo)錯(cuò)賬。制造費(fèi)用5000050000原材料50000500002025/1/1537記賬憑證借：管理費(fèi)用50000貸：原材料500003編藍(lán)字更正憑證4藍(lán)字記賬，更正錯(cuò)賬。管理費(fèi)用50000原材料500005000050000更正2025/1/1538

記賬憑證中使用的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目正確，只是所記金額大于應(yīng)記金額，并已登記入賬，且記賬憑證和賬簿記錄相吻合。紅字更正法（二）

用紅字金額登記有關(guān)賬戶(hù)，沖銷(xiāo)多記金額。

填制一張紅字金額為正確與錯(cuò)誤金額的差額的記賬憑證（賬戶(hù)及對(duì)應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同），在摘要欄中注明“沖銷(xiāo)某日×號(hào)憑證多記金額”。更正方法及步驟2025/1/1539企業(yè)管理部門(mén)2007年1月15日領(lǐng)用原材料50000元。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下：例記賬憑證借：管理費(fèi)用500000貸：原材料500000登記管理費(fèi)用500000原材料500000登記紅字更正舉例二2025/1/1540記賬憑證借：管理費(fèi)用450000

貸：原材料4500001編紅字沖銷(xiāo)憑證2紅字記賬，沖銷(xiāo)多記金額。管理費(fèi)用500000450000原材料500000450000更正2025/1/1541

記賬憑證中使用的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目正確，只是所記金額小于應(yīng)記金額，并已登記入賬，且記賬憑證和賬簿記錄相吻合。3、補(bǔ)充登記法

用藍(lán)字登記有關(guān)賬戶(hù)，補(bǔ)記少記金額。

填制一張藍(lán)字金額為正確與錯(cuò)誤金額的差額的記賬憑證（賬戶(hù)及對(duì)應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同），在摘要欄中注明“補(bǔ)充某日×號(hào)憑證少記金額”。更正方法及步驟2025/1/1542補(bǔ)充登記法舉例企業(yè)管理部門(mén)2007年1月15日領(lǐng)用原材料50000元。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下：例記賬憑證借：管理費(fèi)用5000貸：原材料5000登記管理費(fèi)用5000原材料5000登記更正2025/1/1543記賬憑證借：管理費(fèi)用45000

貸：原材料450001編藍(lán)字補(bǔ)充憑證2藍(lán)字記賬，補(bǔ)記少記金額。管理費(fèi)用500045000原材料500045000更正2025/1/1544第四節(jié)對(duì)賬和結(jié)賬一、對(duì)賬就是對(duì)各種賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符，保證賬簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠。對(duì)賬的內(nèi)容賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)2025/1/15451、賬證核對(duì)

賬證核對(duì)是指各種賬簿記錄與有關(guān)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行核對(duì)。2025/1/15462、賬賬核對(duì)1、總分類(lèi)賬簿的核對(duì)，通過(guò)編制試算平衡表進(jìn)行。2、總分類(lèi)賬簿與明細(xì)分類(lèi)賬簿的核對(duì)，通過(guò)編制總賬和明細(xì)賬的試算平衡表完成。3、總分類(lèi)賬簿與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬對(duì)。4、會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬定期核對(duì)。

賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。包括：2025/1/1547試算平衡表2007年6月30日賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1000010000銀行存款100000050000200001030000原材料1000010000長(zhǎng)期借款200000100000100000實(shí)收資本800000150000950000合計(jì)1000000100000017000017000010500001050000賬賬核對(duì)2025/1/1548總賬與明細(xì)賬的試算平衡表2007年6月30日賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借貸借貸借貸A明細(xì)賬B明細(xì)賬總賬A、B明細(xì)賬的合計(jì)數(shù)總賬賬賬核對(duì)2025/1/15493、賬實(shí)核對(duì)1、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)2、銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì)3、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬的賬面結(jié)存數(shù)與實(shí)存數(shù)相核對(duì)4、各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)人、債務(wù)人的賬目相核對(duì)

賬實(shí)核對(duì)是指在賬賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資等的賬面余額與實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。其主要內(nèi)容包括：2025/1/1550二、結(jié)賬

結(jié)賬是在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的賬簿記錄進(jìn)行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計(jì)和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)會(huì)計(jì)期間期末結(jié)賬日記賬總賬明細(xì)賬2025/1/1551結(jié)賬前應(yīng)保證本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已入賬按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制調(diào)整收入、費(fèi)用分錄并登賬。編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄，將本期發(fā)生的收入、費(fèi)用、成本等按核算要求結(jié)轉(zhuǎn)入賬計(jì)算本期的發(fā)生額合計(jì)及期末余額，辦理結(jié)賬。結(jié)賬的過(guò)程2025/1/1552結(jié)賬的方法按結(jié)賬時(shí)間的不同日記賬總賬明細(xì)賬月結(jié)季結(jié)年結(jié)2025/1/1553月結(jié)月結(jié)，是指月末對(duì)本月賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。2007

年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)1031本月合計(jì)6000060000平0本年累計(jì)150000150000平0111收1銷(xiāo)售A商品300009收3銷(xiāo)售B商品2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益50000會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬~~月末在最后一筆業(yè)務(wù)的下一行摘要欄內(nèi)填寫(xiě)“本月合計(jì)”，并合計(jì)本月該賬戶(hù)的本期借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額在該欄的上下各劃一條通欄的單紅線(xiàn)作為結(jié)賬標(biāo)志對(duì)于損益類(lèi)賬戶(hù)需要結(jié)出本年累計(jì)額的，在“本月合計(jì)”下一行按相同的方法計(jì)結(jié)“本年累計(jì)”額。~本年累計(jì)200000200000平030

本月合計(jì)

5000050000平0~2025/1/1554季結(jié)季結(jié)，是指季末時(shí)對(duì)本季賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。2006

年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)121收1銷(xiāo)售A商品300009收3銷(xiāo)售B商品2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益50000會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬季末在最后一個(gè)月的“本月合計(jì)”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫(xiě)“本季合計(jì)”，并合計(jì)本季該賬戶(hù)的借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額在本“季合計(jì)”欄下再劃一條單紅線(xiàn)作為季結(jié)標(biāo)志。~本季合計(jì)200000200000平030

本月合計(jì)

5000050000平0~2025/1/1555年結(jié)年結(jié)，是指年末時(shí)對(duì)本年賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。2006

年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)121收1銷(xiāo)售A商品300009收3銷(xiāo)售B商品2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益50000會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬年末在最后一個(gè)月或季的“本月合計(jì)”或“本季合計(jì)”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫(xiě)“本年合計(jì)”，并合計(jì)本年該賬戶(hù)的借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額在“本年合計(jì)”欄下再劃雙紅線(xiàn)作為年結(jié)標(biāo)志。~本季合計(jì)200000200000平030

本月合計(jì)

5000050000平0~~本年合計(jì)900000900000平02025/1/1556課后作業(yè)：1、文件夾中的關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿例子，看一遍。2、自己填寫(xiě)會(huì)計(jì)賬簿。

會(huì)計(jì)賬簿1會(huì)計(jì)賬簿22025/1/15571、銀行存款日記賬的收入方除了根據(jù)銀行存款收款憑證登記外，有時(shí)還要根據(jù)下列哪種憑證登記（）。A．銀行存款付款憑證B．現(xiàn)金收款憑證C．現(xiàn)金付款憑證D．轉(zhuǎn)賬憑證2、多欄式明細(xì)分類(lèi)賬適用于（）。A．應(yīng)收賬款明細(xì)賬B．產(chǎn)成品明細(xì)賬C．原材料明細(xì)賬D．管理費(fèi)用明細(xì)賬3、總分類(lèi)賬的外表形式適用于（）。A．訂本式B．活頁(yè)式C．多欄式D．?dāng)?shù)量金額式課后習(xí)題：C/D/