審計職責管理制度內容第一條為了加強企業內部審計工作，規范審計行為，確保企業資產安全，提高企業經濟效益，制定本制度。第二條企業審計職責管理制度（以下簡稱“本制度”）適用于企業內部審計工作的各個方面，包括審計的組織、計劃、實施、報告和后續整改等環節。第三條企業審計部門是企業內部審計工作的主要負責部門，應根據國家法律法規和企業內部規定，獨立開展審計工作，不受其他部門和個人的干涉。第四條企業應保障審計工作的獨立性和權威性，為審計部門提供必要的人力、物力和技術支持，確保審計工作的順利開展。第五條企業審計部門應遵循客觀、公正、獨立、保密的原則，認真履行審計職責，提供真實、完整的審計報告。二、審計組織與管理第六條企業應設立審計委員會，由企業高層領導和相關部門負責人組成，負責審計工作的重大決策和監督。第七條審計部門應根據企業發展戰略和經營需要，制定年度審計計劃，報審計委員會審批。第八條審計部門應根據審計計劃，組織審計團隊，對審計對象進行風險評估，確定審計重點和范圍。第九條審計部門應建立審計人才庫，選拔具備相關專業背景和經驗的審計人員，提高審計質量。第十條審計部門應加強對審計人員的培訓和考核，確保審計人員具備相應的專業能力和道德素質。三、審計實施與報告第十一條審計部門在進行審計時，應向被審計單位送達審計通知書，明確審計的目的、范圍、時間等事項。第十二條審計人員應遵循保密原則，對審計過程中獲取的信息予以保密，不得泄露給無關人員。第十三條審計人員應通過審查會計憑證、財務報表、內部控制制度等資料，了解被審計單位的業務活動和財務狀況，評估風險。第十四條審計部門應根據審計結果，編制審計報告，明確審計發現的問題和不足，提出改進建議。第十五條審計報告應真實、客觀、公正地反映審計情況，不得篡改、隱瞞或夸大審計結果。第十六條審計部門應將審計報告提交給審計委員會，并根據審計委員會的要求，對審計報告進行修改和完善。四、后續整改與跟蹤第十七條被審計單位應根據審計報告，制定整改計劃，明確整改責任人和整改期限。第十八條審計部門應跟蹤被審計單位的整改情況，對整改措施的實施效果進行評估。第十九條審計部門應定期向審計委員會報告審計工作和整改情況，對重大問題及時匯報。第二十條審計部門應建立審計檔案，對審計資料和整改情況進行歸檔管理，以備后續查閱。五、法律責任與紀律要求第二十一條企業應建立健全審計法律責任制度，對違反審計紀律和法律規定的行為，依法追究責任。第二十二條審計部門應加強對審計人員的職業道德教育，規范審計行為，防止利益沖突。第二十三條審計人員應嚴格遵守國家法律法規和企業內部規定，保持廉潔自律，不得利用職權謀取私利。第二十四條本制度自發布之日起實施，如有未盡事宜，可根據實際情況予以補充。第二十五條本制度的解釋權歸企業審計委員會所有，如有爭議，由審計委員會負責解釋。第二十六條企業可根據本制度，制定相應的審計工作細則，報審計委員會審批。七、審計流程與方法第二十七條審計部門應根據審計計劃，制定詳細的審計方案，明確審計的目標、范圍、程序、方法等。第二十八條審計人員應通過現場審計、資料審查、訪談等方式，收集審計證據，評估被審計單位的財務狀況和內部控制有效性。第二十九條審計部門應采用風險基礎審計方法，關注被審計單位的高風險領域，提高審計效率。第三十條審計部門應根據審計證據，對被審計單位的財務報表進行審計，確保報表的真實性和準確性。八、審計溝通與協調第三十一條審計部門在進行審計時，應與被審計單位保持良好的溝通，解釋審計目的和程序，解答被審計單位的問題。第三十二條審計部門應協調與其他部門的關系，獲取必要的審計資料和支持，確保審計工作的順利進行。第三十三條審計部門在發現被審計單位存在問題時，應與被審計單位共同分析原因，提出改進建議，協助被審計單位解決問題。九、審計結果的應用第三十四條審計部門應將對審計發現的問題和不足，以及提出的改進建議，及時反饋給被審計單位。第三十五條被審計單位應根據審計報告，認真進行整改，改進內部控制和經營管理工作。第三十六條企業應將被審計單位整改情況納入企業績效考核體系，對整改效果進行評價。第三十七條審計部門應定期對審計結果進行總結和分析，為企業決策提供參考。十、審計制度的修訂第三十八條企業應根據國家法律法規的變化，以及企業內部管理需要，定期對審計制度進行修訂。第三十九條審計部門應關注企業內部審計工作的實踐，及時總結經驗，提出修訂建議。第四十條審計制度的修訂應經過審計委員會的審批，確保審計制度的有效性和適應性。綜上，企業審計職責管理制度應包括審計組織與管理、審計實施與報告、后續整改與跟蹤、法律責任與紀律要求、審計流程與方法、審計溝通與協調、審計結果的應用和審計制度的修訂等方面的內容，以確保企業內部審計工作的規范性和有效性。十一、審計技術支持與資源保障第四十一條企業應確保審計部門具備所需的現代信息技術支持，包括財務信息系統、審計軟件等，以提高審計效率和質量。第四十二條審計部門應定期對審計技術和方法進行更新，引入先進的審計工具和模型，提升審計專業水平。第四十三條企業應保障審計部門的人力資源需求，選聘具有專業資格和經驗的審計人員，并提供持續的專業培訓和發展機會。第四十四條審計部門應建立審計資源庫，包括審計模板、標準化流程、案例分析等，以便審計人員共享和參考。十二、外部審計的協調與配合第四十五條當企業接受外部審計時，內部審計部門應積極協助外部審計人員，提供必要的審計資料和解釋。第四十六條內部審計部門應與外部審計人員保持溝通，確保外部審計工作的順利進行，并從中學習和借鑒。第四十七條內部審計部門在外部審計結束后，應對比分析外部審計發現的問題，評估自身審計工作的差距，并采取改進措施。十三、審計風險管理第四十八條審計部門應識別和評估審計過程中的潛在風險，包括誤報風險、漏報風險和操作風險等。第四十九條審計部門應制定風險應對措施，包括風險規避、風險減輕和風險轉移等，確保審計工作的穩定進行。第五十條審計部門應建立審計風險監控和預警機制，定期檢查審計風險控制措施的執行情況，并及時調整。十四、審計質量控制第五十一條審計部門應建立審計質量控制體系，包括審計工作流程、審計證據要求、審計報告標準等。第五十二條審計部門應實行審計質量分級審核制度，對審計報告進行復核，確保審計質量。第五十三條審計部門應定期對審計質量進行自我評估，識別質量問題，并采取改進措施。十五、審計保密與信息安全第五十四條審計部門應制定保密制度，明確審計資料和信息的保密范圍、期限和責任人。第五十五條審計部門應采取有效措施，保護審計過程中獲取的信息安全，防止信息泄露、篡改或丟失。第五十六條審計部門應加強對審計人員的保密教育，確保審計人員遵守保密規定，不得泄露審計秘密。十六、審計制度的評估與改進第五十七條企業應定期對審計制度進行評估，分析制度的有效性，識別改進機會。第五十八條審計部門應根據審計實踐和外部環境的變化，提出審計制度改進的建議。第五十九條審計制度的改進應經過審計委員會的審查和批準，確保改進措施的實施。第六十條本制度自發布之日起生效，原有與本制度不一