營業(yè)現(xiàn)金收入管理制度一、總則1.1目的本制度旨在規(guī)范公司營業(yè)現(xiàn)金收入的管理流程，確保現(xiàn)金收入的安全、完整與準(zhǔn)確記錄，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營提供有力保障。1.2適用范圍本制度適用于公司所有涉及營業(yè)現(xiàn)金收入的部門和崗位，包括但不限于銷售部門、門店收銀、線上交易收款等相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。1.3基本原則1.合法性原則：營業(yè)現(xiàn)金收入的管理必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保每一筆現(xiàn)金收入都能準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和核算，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)將現(xiàn)金收入繳存銀行，減少現(xiàn)金在公司的留存時(shí)間，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。二、營業(yè)現(xiàn)金收入的范圍界定2.1銷售商品收入1.公司通過銷售各類產(chǎn)品所獲得的現(xiàn)金收入，包括但不限于零售商品、批發(fā)貨物等直接銷售收入。2.銷售折扣、折讓后的實(shí)際現(xiàn)金收款金額。2.2提供勞務(wù)收入因向客戶提供勞務(wù)服務(wù)而收取的現(xiàn)金款項(xiàng)，如服務(wù)性行業(yè)的技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、維修服務(wù)等收入。2.3其他營業(yè)現(xiàn)金收入1.出租資產(chǎn)（如房屋、設(shè)備等）取得的租金現(xiàn)金收入。2.收取的違約金、賠償金等與營業(yè)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收入。3.銷售廢舊物資等零星營業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。三、營業(yè)現(xiàn)金收入的收款流程3.1線下收款流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)銷售人員與客戶達(dá)成交易后，應(yīng)及時(shí)開具銷售發(fā)票或收款收據(jù)。發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，包括客戶名稱、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。對于需要賒銷的客戶，應(yīng)按照公司信用管理制度進(jìn)行審批，確保信用風(fēng)險(xiǎn)可控。2.收款環(huán)節(jié)客戶以現(xiàn)金方式支付貨款時(shí)，銷售人員或收款人員應(yīng)在收款現(xiàn)場清點(diǎn)現(xiàn)金，確保金額準(zhǔn)確無誤。清點(diǎn)過程中應(yīng)至少有兩人在場，相互監(jiān)督。收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將其中一聯(lián)交付給客戶作為收款憑證。對于大額現(xiàn)金收款（金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況另行規(guī)定），應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通，采取必要的安全防護(hù)措施，如安排專人護(hù)送等，確保現(xiàn)金安全。3.每日營業(yè)終了收款人員應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金進(jìn)行匯總，并填寫“現(xiàn)金收入日報(bào)表”。報(bào)表內(nèi)容包括收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等詳細(xì)信息。收款人員應(yīng)核對“現(xiàn)金收入日報(bào)表”與實(shí)際現(xiàn)金金額是否一致，確保賬實(shí)相符。將現(xiàn)金及“現(xiàn)金收入日報(bào)表”一并交予財(cái)務(wù)部門指定人員進(jìn)行交接。交接時(shí)，雙方應(yīng)在“現(xiàn)金交接登記簿”上簽字確認(rèn)，明確責(zé)任。3.2線上收款流程1.訂單生成客戶通過公司電商平臺(tái)或其他線上渠道下單后，系統(tǒng)自動(dòng)生成訂單信息，包括訂單編號、商品明細(xì)、金額、客戶信息等。2.支付環(huán)節(jié)客戶選擇線上支付方式（如銀行卡支付、第三方支付平臺(tái)支付等）完成付款。支付成功后，系統(tǒng)自動(dòng)記錄交易信息，并生成收款記錄。3.資金到賬確認(rèn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注線上收款平臺(tái)的資金到賬情況，每日定時(shí)核對到賬金額與訂單金額是否一致。對于支付異常或未成功到賬的訂單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)支付平臺(tái)聯(lián)系溝通，查明原因并進(jìn)行處理。4.數(shù)據(jù)核對與處理財(cái)務(wù)人員應(yīng)將線上收款記錄與銷售訂單信息進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。定期將線上收款數(shù)據(jù)與線下收款數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，進(jìn)行全面的營業(yè)現(xiàn)金收入統(tǒng)計(jì)和分析。四、營業(yè)現(xiàn)金收入的繳存管理4.1繳存時(shí)間1.收款人員應(yīng)在每日營業(yè)終了后，及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行。原則上，當(dāng)日收款應(yīng)在次日上午完成繳存，特殊情況需提前報(bào)備財(cái)務(wù)部門并獲得批準(zhǔn)。2.如遇節(jié)假日或銀行對公業(yè)務(wù)暫停期間，應(yīng)提前安排繳存時(shí)間，確保現(xiàn)金及時(shí)安全存入銀行。4.2繳存方式1.現(xiàn)金繳存收款人員應(yīng)將整理好的現(xiàn)金按照不同面值進(jìn)行分類清點(diǎn)，確保金額準(zhǔn)確無誤。填寫銀行現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、繳存金額、客戶名稱等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。前往銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，將現(xiàn)金繳存單及現(xiàn)金一并交予銀行柜員辦理繳存業(yè)務(wù)。銀行柜員清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，在現(xiàn)金繳存單上加蓋業(yè)務(wù)章，并返還一聯(lián)給公司作為繳存憑證。2.網(wǎng)上銀行繳存對于具備網(wǎng)上銀行繳存功能的銀行賬戶，財(cái)務(wù)人員可通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)金繳存操作。在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中錄入繳存金額、收款賬號等相關(guān)信息，并進(jìn)行身份驗(yàn)證和提交操作。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)生成電子繳存憑證后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)下載并保存，作為繳存依據(jù)。4.3繳存記錄核對1.財(cái)務(wù)人員在收到銀行返回的現(xiàn)金繳存憑證后，應(yīng)及時(shí)與“現(xiàn)金收入日報(bào)表”及相關(guān)收款記錄進(jìn)行核對，確保繳存金額與收款金額一致，繳存日期準(zhǔn)確無誤。2.如發(fā)現(xiàn)繳存金額與收款記錄不符或其他異常情況，應(yīng)立即查明原因。如系人為操作失誤，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任；如涉及銀行系統(tǒng)問題，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系溝通，協(xié)調(diào)解決。五、營業(yè)現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理5.1會(huì)計(jì)核算原則1.營業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收入的確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)確反映公司實(shí)際經(jīng)營成果。2.對于不同類型的營業(yè)現(xiàn)金收入，應(yīng)分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，如“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等，以便清晰反映收入來源和構(gòu)成。5.2賬務(wù)記錄流程1.財(cái)務(wù)部門在收到收款人員交來的“現(xiàn)金收入日報(bào)表”及相關(guān)收款憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.根據(jù)“現(xiàn)金收入日報(bào)表”及銷售發(fā)票、收款收據(jù)等原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等信息，并確保借貸平衡。3.將記賬憑證錄入會(huì)計(jì)賬簿系統(tǒng)，按照會(huì)計(jì)科目分類登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬。明細(xì)賬應(yīng)詳細(xì)記錄每一筆營業(yè)現(xiàn)金收入的具體情況，總賬應(yīng)匯總反映各會(huì)計(jì)科目的累計(jì)發(fā)生額和余額。4.定期（每月或每季度）對營業(yè)現(xiàn)金收入的賬務(wù)進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬證相符。5.3收入確認(rèn)與計(jì)量1.銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)按照完工百分比法或已完工作的測量方法進(jìn)行計(jì)量，具體方法應(yīng)根據(jù)勞務(wù)合同的特點(diǎn)和公司實(shí)際情況確定。在確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的勞務(wù)成本。3.其他營業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)在滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)，并按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行計(jì)量。六、營業(yè)現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制與監(jiān)督6.1崗位分離與牽制1.明確收款人員、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，收款人員不得兼任賬務(wù)處理工作，財(cái)務(wù)人員不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和保管。2.建立崗位輪換制度，定期對收款人員、財(cái)務(wù)人員等關(guān)鍵崗位進(jìn)行輪換，以防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)崗位之間的監(jiān)督和制衡。6.2授權(quán)審批制度1.制定明確的營業(yè)現(xiàn)金收入授權(quán)審批流程，規(guī)定不同金額的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)所需的審批級別和權(quán)限。例如，對于小額現(xiàn)金收款，可由收款負(fù)責(zé)人直接審批；對于大額現(xiàn)金收款，需經(jīng)過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)等多級審批。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍和審批程序進(jìn)行審批，確保每一筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合理。對于不符合規(guī)定的收款業(yè)務(wù)，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并及時(shí)查明原因。6.3現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)盤1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和非財(cái)務(wù)人員共同參與，至少每月進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，必要時(shí)可進(jìn)行不定期抽查盤點(diǎn)。2.在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金實(shí)存金額、現(xiàn)金日記賬余額、盤盈或盤虧金額等信息，并編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.對于盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層簽字確認(rèn)，并形成書面報(bào)告存檔。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并向上級主管部門報(bào)告。6.4內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對營業(yè)現(xiàn)金收入管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收款流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、內(nèi)部控制是否有效等。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件資料、實(shí)地觀察、詢問相關(guān)人員等方式獲取審計(jì)證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)監(jiān)督工作的有效性。七、營業(yè)現(xiàn)金收入的風(fēng)險(xiǎn)防范7.1現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)收款現(xiàn)場的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險(xiǎn)柜等，確保現(xiàn)金存放安全。2.提高收款人員的安全意識(shí)，要求其在收款過程中保持警惕，避免現(xiàn)金被盜搶等情況發(fā)生。如遇突發(fā)安全事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)警并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施。3.對于大量現(xiàn)金的繳存，應(yīng)采取必要的護(hù)送措施或與銀行協(xié)商采用安全的繳存方式，防止現(xiàn)金在繳存途中出現(xiàn)安全問題。7.2收款錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對收款人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，確保能夠準(zhǔn)確、熟練地進(jìn)行現(xiàn)金收款和相關(guān)業(yè)務(wù)操作。2.建立收款復(fù)核制度，在收款人員完成收款后，由專人對收款金額、發(fā)票或收據(jù)填寫等進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)糾正。3.引入先進(jìn)的收款設(shè)備和系統(tǒng)，如收款機(jī)、電子支付平臺(tái)等，提高收款的準(zhǔn)確性和效率，減少人為操作失誤。7.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金繳存制度，確保現(xiàn)金及時(shí)、足額存入銀行，避免因現(xiàn)金留存時(shí)間過長而產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常波動(dòng)情況，并查明原因。如發(fā)現(xiàn)