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文檔簡介
會計實操文庫做賬實操-膳食纖維食品廠賬務處理示例一、收入賬務處理1.產品銷售收入:當膳食纖維食品廠將生產的膳食纖維產品,如膳食纖維粉、膳食纖維片等銷售給保健品企業、食品加工企業等客戶,收到貨款時,若以現金收款為例,銷售一批膳食纖維粉,價值10000元,會計分錄為:借:庫存現金10000貸:主營業務收入膳食纖維粉銷售收入10000若客戶通過銀行轉賬支付,且銀行收取手續費率為0.3%,銷售一批膳食纖維片,售價18000元,實際到賬17946元,手續費54元,會計分錄為:借:銀行存款17946財務費用手續費54貸:主營業務收入膳食纖維片銷售收入180002.副產品銷售收入:生產過程中產生的一些邊角料、殘渣等,若有再利用價值并對外銷售,如將麩皮殘渣賣給飼料廠,收到貨款2500元,會計分錄為:借:銀行存款2500貸:其他業務收入麩皮殘渣銷售收入2500二、成本賬務處理1.原材料采購成本:采購富含膳食纖維的原料,假設購買小麥麩皮8噸,每噸1200元,支付貨款9600元,會計分錄為:借:原材料小麥麩皮9600貸:銀行存款9600采購用于加工的輔助材料,如酶制劑,支付1500元,會計分錄為:借:原材料酶制劑1500貸:銀行存款15002.加工成本:計提設備折舊,例如工廠購置的氣流粉碎設備價值30萬元,預計使用壽命10年,每年按200個工作日,每天運行7小時,每小時生產6千克膳食纖維產品計算,每月折舊:300000÷(10×12)=2500元,會計分錄為:借:制造費用設備折舊2500貸:累計折舊2500支付工人工資,假設車間工人月薪7000元,會計分錄為:借:生產成本人工成本7000貸:應付職工薪酬7000期末將制造費用分配到生產成本,假設本月制造費用總計4000元,按一定分配標準(如產量等)分配到產品成本中,會計分錄為:借:生產成本制造費用分攤4000貸:制造費用40003.包裝成本:采購包裝材料,如鋁箔袋、紙盒等,支付3000元,會計分錄為:借:原材料包裝材料3000貸:銀行存款3000包裝車間領用包裝材料用于膳食纖維產品包裝,假設本月領用2500元,會計分錄為:借:生產成本包裝成本2500貸:原材料包裝材料25004.運輸與儲存成本:支付產品運輸費用900元(假設本月運輸多批產品合計費用),會計分錄為:借:銷售費用運輸費900貸:銀行存款900購置常溫儲存設備花費5000元,會計分錄為:借:固定資產常溫儲存設備5000貸:銀行存款5000計提常溫儲存設備折舊,假設使用壽命5年,每月折舊:5000÷(5×12)=83元,會計分錄為:借:銷售費用儲存折舊83貸:累計折舊83三、費用賬務處理1.房租水電費:支付工廠場地房租每月6000元,會計分錄為:借:管理費用房租6000貸:銀行存款6000支付水電費1500元,按,借:管理費用水電費1500貸:銀行存款15002.設備維修保養費:對加工設備、儲存設備等進行維修,支付維修費用2000頁(此處疑似輸入有誤,推測應為“2000”),會計分錄為:借:制造費用設備維修保養費2000貸:銀行存款2000四、利潤核算1.結轉成本:期末,將生產成本結轉到庫存商品,假設本月生產成本總計30000頁(此處疑似輸入有誤,推測應為“30000”),會計分錄為:借:庫存商品30000貸:生產成本30000將銷售成本結轉到主營業務成本,假設本月銷售膳食纖維產品等對應的成本為20000頁(此處疑似輸入有誤,推測應為“20000”),會計分錄為:借:主營業務成本20000貸:庫存商品200002.結轉損益:期末將主營業務收入、其他業務收入等收入類科目余額結轉到本年利潤貸方,將主營業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等成本費用類科目余額結轉到本年利潤借方,計算出本月利潤。例如,本月主營業務收入40000頁(此處疑似輸入有誤,推測應為“40000”),主營業務成本20000頁(此處疑似輸入有誤,,推測應為“20000”),銷售費用983所(此處疑似輸入有誤,推測應為“983”),管理費用7500頁(此處疑似輸入有誤,推測應為“7500”),財務費用54頁(此處疑似輸入有誤,推測應為“54”),會計分錄為:結轉收入:借:主營業務收入40000貸:本年利潤40000結轉成本費用:借:本
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