進一步規范暢說身邊故事貸前調查報告的撰寫與授信審查業務問題案例分析授信審批部2021/6/271目錄

如何做好貸前調查12

授信審查的案例3貸前調查報告的基本格式2021/6/272

貸前調查的政策依據：

《商業銀行授信工作盡職指引》

《華融湘江銀行授信管理辦法》

《華融湘江銀行一般法人授信業務管理辦法》

《華融湘江銀行小微企業授信業務管理辦法》

《華融湘江銀行個人授信業務管理辦法》

。。。。。。2021/6/273

貸款調查的目標：收集完整有效信息確保信息真實、客觀、可靠盡可能多渠道獲得相關信息處理信息、真實還原利弊分析、評估風險找出核心、關注重點信息貸款調查的職責：保證調查內容的真實性、合法性、有效性2021/6/274貸前調查人員應遵循的基本原則獨立性原則指調查人員對授信業務盡職調查，應自主開展各項必要的調查工作，不受任何內外部因素干涉和影響，獨立發表專業性的調查意見。指調查人員在資料和信息收集過程中，運用專業的方法，對收集的資料真實性進行驗證，確保信息收取渠道合法合規，同時對資料和信息所反映的內容進行專業的邏輯判斷和真偽鑒別，并在調查報告或工作底稿中如實記錄，詳實表述。

真實性原則2021/6/275全面性原則指調查人員的盡職調查內容應涵蓋本行相關產品制度和本指引的規定的調查內容，并根據調查出的問題進行延伸調查，必要時應對調查內容進行擴展和追溯。指調查人員對客戶的調查和報告的撰寫中，應站在公正的立場，以法律、法規、政策、制度和相關證明材料為依據，通過邏輯推理，準確描述和評價事實，摒棄個人主觀臆斷和偏見。客觀性原則貸前調查人員應遵循的基本原則2021/6/276盡職調查應遵循的基本原則實地調查原則指調查人員親自深入客戶的經營場所、生產車間或外部信息提供機構，通過現場座談、核查原始憑證、核對證件、查看生產設施、咨詢外部機構等方式對客戶提供的資料和經營狀況進行現場核實和直觀體驗。指授信業務調查過程中至少由兩名（含）以上調查人員組成，對客戶提供的資料和外部收集的信息進行核對，確保調查收集的第一手資料和信息真實、完整、準確。雙人核實原則2021/6/277盡職調查應遵循的基本原則資料佐證原則指調查人員對調查報告描述的事實，應以客戶或第三方渠道提供的資料進行佐證，所陳述的觀點應以正確的邏輯推理為依據，確保調查報告內容的真實、客觀、實事求是。

指調查人員對盡職調查的全過程進行全面、客觀的記錄，包括但不限于：調查時間、地點、對象、內容、參與人員和采取的調查方法等；對全部調查事項應填寫規范的調查工作底稿，必要時對調查的關鍵環節進行拍照、錄像并將調查記錄存檔備查。

痕跡管理原則2021/6/278

包括但不限于以下內容：（一）申請人基本情況和歷史沿革；（二）經營范圍和主營業務；（三）外部環境和行業地位；（四）公司治理和內部控制；（五）財務狀況和償債能力；貸前調查的基本內容2021/6/279

（六）信用記錄和資信水平；（七）借款用途和還款來源；（八）擔保能力和風險因素；（九）或有事項和重大事件；（十）抵（質）押物權屬、價值和變現能力。貸前調查的基本內容2021/6/2710

貸前調查的基本方法現場調查方法非現場調查方法問卷法、訪問法、觀察法和交叉驗證法普查法、抽查法、重點法

和推理法2021/6/2711

調查前的準備2021/6/2712調查前的準備

貸前調查的實施聽取申請人的介紹和講述分析申請人經營效益與風險查驗申請人的相關資料

核實申請人資料及情況的真實性2021/6/2713

提供資料清單

雙人簽字確認資料如何收集核對：比對原件2021/6/2714資料如何收集核對

（一）申請書核實要點及驗證標準1.應包括“業務品種、金額、幣種、期限、利率、保證金比例、授信用途、用款計劃和還款來源”等內容

2.企業法人代表簽字并加蓋企業公章。2021/6/2715資料如何收集核對

（二）法人營業執照核實要點及驗證標準1.在有效期內，通過最近年度年檢或按新《公司法》規定完成上年度財務報告公示。2.申請的用途符合營業執照載明的經營范圍。3.授信業務的期限應在營業執照有效期限內。4.驗證方式：一是通過登記機關現場核實；二是查詢“全國企業信用信息公示系統”或“湖南信用網”，核實營業執照登記信息是否一致；三是在“湖南省企業信用信息公示系統”啟用前，要求申請人提供年檢證明或年度公示財務報告，調查人員到登記機關核實真實性；公示系統啟用后，調查人員可從系統打印公示年度報告及相關信息憑證進行核實。（查詢的截圖作為影像資料一并提供）2021/6/2716資料如何收集核對

組織機構代碼證核實要點及驗證標準

1.業務申請時間在組織機構代碼證有效期內。2.已按規定通過最近年度年檢。3.驗證方式：通過“全國組織機構代碼管理中心實名制共享平臺”查詢組織機構代碼證登記信息是否一致。

2021/6/2717資料如何收集核對

（四）稅務登記證核實要點及驗證標準1.申請日期在稅務登記證有效期內。2.其他省有稅務登記證年檢規定的應要求通過最近年度年檢（湖南省不需年檢）。3.驗證方式：通過查詢登記機關官方網站查詢稅務登記證登記信息是否一致。2021/6/2718資料如何收集核對

（五）貸款卡及企業（五）征信報告核實要點及驗證標準

1.貸款卡已通過最近年度年檢，使用狀態正常。2.企業征信報告內容完整、齊全，查詢日期距審查日期不超過1個月。3.核實征信報告是否記錄了客戶存在不良貸款、欠息、環保處罰、涉訴、行政處罰等違規信息。4.驗證方式：查閱征信報告，核實貸款卡號碼、組織機構代碼證及企業名稱是否一致；查看征信報告“使用狀態”是否正常。2021/6/2719資料如何收集核對

（六）公司章程核實要點及驗證標準1.公司章程的內容、頁數完整。2.根據公司章程確認申請人關于申請授信的內部決策機構職權范圍、議事方式、表決程序以及有權代表申請人簽署授信合同的有權簽字人。3.驗證方式：除上市公司或國有大型企業外，統一要求提供工商局備案的公司章程及歷次章程修正案復印件并加蓋“工商局企業登記信息查詢專用章”。

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2021/6/2720資料如何收集核對

（七）驗資報告或資本來源證明核實要點1.驗證報告內容、頁數完整，有增資歷史的提供歷次增資驗資報告。2.實物出資的，應核實價值評估報告金額與驗證報告的一致性。3.驗證方式：除上市公司或國有大型企業外，統一要求提供工商局備案的驗資報告并加蓋“工商局企業登記信息查詢專用章”，核對歷次增資時間、注冊資本、股東名稱及占比的邏輯合理性。2021/6/2721資料如何收集核對

（八）借款人/保證人有權機構同意申請授信/擔保的決議文件核實要點及驗證標準1.出具決議的有權機構應符合新《公司法》及公司章程的規定。2.表決的形式、人數和程序應符合新《公司法》和公司章程規定，股東簽字完整，企業公章清晰有效。3.使用非本行標準格式的決議文本，應明確申請的授信金額、幣種、還款來源，對于提供連帶責任擔保的應明確被擔保人全稱、擔保金額、幣種、期限等。4.驗證方式：查看工商備案的公司章程，明確有權表決機構，核實股東會/董事會簽字樣本驗證決議書簽字的真實性。2021/6/2722資料如何收集核對

（九）財務報告1.若申請人成立不滿三年，提供自成立以來的年度經審計的財務會計報告（含報表附注）以及最近一期會計報表。2.應屬于本行準入合作的會計師事務所范圍。3.審計報告的意見是否是“無保留意見”，財務報告的內容、頁數是否完整，報表年份是否連續，上年末與本年初數據是否一致，注冊會計師簽字是否完整，會計事務所公章是否清晰等。3.驗證方式：通過會計事務所官方網站或電話核實審計報告的真實性。

2021/6/2723資料如何收集核對

（十）企業資質證書或行業許可證書1.資質證書應在有效期內。2.需要年檢的應通過最近年度年檢。3.驗證方式：查詢相關政府部門官方網站核實行業許可證登記信息是否一致。官方網站未披露的，調查人員應直接到政府相關職能部門進行現場調查核實。（查詢的截圖應作為影像資料一并提供）2021/6/2724資料如何收集核對

（十一）借款用途證明材料核實要點1.授信申請用途應與營業執照主營范圍、借款用途證明材料相匹配，授信申請的金額、期限、結算方式應與具體用途匹配。2.驗證方式：核實用途證明材料內容的邏輯性、完整性；對小額的用途證明材料應至少通過電話聯系交易對手驗證合同的真實性并做好電話核實記錄（記錄內容包括：電話號碼來源、核對人名稱、職務、聯系方式等）；對大額的采購合同應通過實地核實或其他有效方式進行驗證。2021/6/2725資料如何收集核對

（十二）抵（質）押物權屬證明核實要點及驗證標準1.權屬證書登記權屬人名稱與抵（質）押人名稱一致。2.權屬證書齊全、內容完整、抵（質）押物權屬清晰。3.驗證方式：若抵押物為房產的可查詢當地房產網或到當地房產局查冊，核對房產證信息與房產局登記信息是否一致；若抵押物為國有土地使用權的，可登陸“中國土地市場網”或到國土局現場查詢土地是否抵押、轉讓、招拍掛等情況。（截圖視同影像資料提供）2021/6/2726資料如何收集核對

（十三）抵押物保險或財產保險核實要點及驗證標準1.對花炮、鞭炮、加油站、紡織、化工等易燃易爆行業，應要求客戶參加抵押物保險或存貨財產保險，投保的金額應覆蓋我行的授信金額，投保期限應覆蓋授信業務的最后到期日。2.驗證方式：調查人員應根據保單原件內容，電話核實投保人、受益人、保險金額、保險費及投保日期等信息是否一致，必要時可到保險公司實地核實并打印投保記錄單。2021/6/2727

如何對客戶進行訪談主要股東公司設立的方式與目的，股東之間的關系，股東對公司的期望值或公司的使命，主要股東的基本情況，股東的原始資本積累及歷史沿革，大股東與小股的利益權衡關系，股東的基本權利與義務，股東大會的組織形式與召開頻率，最近一次股東會的召開時間和審議事項，最近一次分紅時間及股東滿意度，股東與經營管理層是否分離，公司的歷史發展沿革、中長期發展戰略，公司的核心價值觀和經營發展理念，股東與我行的合作意愿等。2021/6/2728

如何對客戶進行訪談高級管理層的主要職責、權利及義務，高級管理層與股東的關系，任職年限和從業背景，公司的市場定位與戰略目標，公司的中長期發展規劃，近三年的經營成果及發展概況、近三年度經營目標及計劃，公司行業排名及經營優劣勢、主要競爭對手及比較優劣勢，高級管理層對宏觀、中觀和微觀環境的評估，高級管理層的經營和管理思路，公司的基本管理架構和設計思路，公司的危機管理體系與預案，公司人力資源管理戰略及執行情況，公司主導產品的市場銷售策略，公司今年的經營計劃和市場拓展方向，高級管理層的薪酬體系和滿意度等。高級管理層2021/6/2729

如何對客戶進行訪談

公司財務管理架構和設計思路，公司現金流管理方法與調控手段，公司財務危機管理預案，財務負責人的任職年限和從業背景，財務負責人的薪酬體系和滿意度，公司近三年的財務概況，近三年是否發生過重大財務危機及處置情況，公司本年度財務預算（收入、成本、利潤計劃），公司資產與負債的主要結構，公司主要收入、成本、利潤的結構；主要合作銀行和融資渠道，公司往來款項的主要結算方式與結算周期，關鍵會計科目項下構成及重大波動會計科目的變動原因等。財務負責人2021/6/2730

如何對客戶進行訪談

主要生產工藝流程，同類生產工藝的比較說明，改進工藝的目標和方向，未來發展趨和替代產品狀況，淘汰落后產能狀況，產能釋放情況（投入產出比、開工率、維修率），在行業中的技術競爭力，工作年限和從業背景，對公司企業文化的認同度，自身中期發展目標與公司提供的機會情況，對上級和薪酬的滿意度等。對關鍵崗位及核心技術人員2021/6/2731

如何對客戶進行訪談

工作年限和從業背景，正常工作時間、加班時間，月平均工資，加班工資，公司是否存在拖欠工資的行為，對公司企業文化的認同度，自身發展目標與公司提供的機會，對上級和薪酬的滿意度等。一般員工的訪談內容2021/6/2732

如何對客戶進行訪談

交易對手的基本情況，生產規模與經營年限，與客戶的歷史合作情況和結算方式，對公司信用狀況和產品質量的評價，相對其他公司的比較優勢和近三年的交易量占比情況等。交易對手的訪談內容2021/6/2733

如何對客戶進行訪談主要股東公司設立的方式與目的，股東之間的關系，股東對公司的期望值或公司的使命，主要股東的基本情況，股東的原始資本積累及歷史沿革，大股東與小股的利益權衡關系，股東的基本權利與義務，股東大會的組織形式與召開頻率，最近一次股東會的召開時間和審議事項，最近一次分紅時間及股東滿意度，股東與經營管理層是否分離，公司的歷史發展沿革、中長期發展戰略，公司的核心價值觀和經營發展理念，股東與我行的合作意愿等。2021/6/2734

列出問題清單

核對訪談人員身份訪談工作要求：做好記錄2021/6/2735貸前調查內容落實“四大支柱”資格用途品格地位經營狀況授信方案2021/6/2736

主體資格的調查內容2021/6/2737

經營狀況的調查內容2021/6/2738

財務狀況的調查內容財務報表間

勾稽關系會計報表項目之間基本勾稽關系校驗。

資產=負債+所有者權益；

收入-費用=利潤；現金流入-現金流出=現金凈流量2021/6/2739

資產負債表與利潤表間勾稽關系根據資產負債表中短期投資、長期投資，測算利潤表中“投資收益”的合理性。關注是否存在資產負債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。根據資產負債表中固定資產、累計折舊金額，測算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結合生產設備的增減情況、開工率、水電消耗，分析主營業務收入的變動與設備開工率、能源消耗量是否匹配。財務狀況的調查內容2021/6/2740

資產負債表“貨幣資金”科目期末與期初差額，與現金流量表“現金及現金等價物凈增加”勾稽關系是否合理。現金流量表與資產負債表、利潤表相關科目的勾稽關系

一般企業的“現金及現金等價物”所包括的內容大多與“貨幣資金”口徑一致；銷售商品、提供勞務收到現金≈(主營業務收入+其他業務收入)×(1+17％)+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據增加額；財務狀況的調查內容購買商品、接受勞務支付現金≈(主營業務成本+其他業務成本+存貨增加額)×(1+17％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據增加額。2021/6/2741

重要會計科目的調查2021/6/2742

財務指標分析2021/6/2743現金流量分析

2021/6/2744

借款用途調查內容◆是否符合我行產品制度和投向規定；

十不貸，信貸投向指引◆核對是否在客戶的經營范圍內；◆核對交易對手的基本信息，驗證是否存在關聯交易和利益輸送情況；◆分析用途的合法、合規、合理性，判斷資金挪用的可能性。2021/6/2745認識要統一調查人員應按照《流動資貸款管理暫行辦法》規定，測算申請人是否存在流動資金缺口，測算前應合理確定“預計年銷售增長率”的取值，原則上取公司近三年銷售增長率的平均值。（一）如因產能擴張導致的銷售異常增長，應對新增產能情況進行重點調查核實，合理推算產能釋放的時間進度和年度總量，并對未來的銷售市場進行分析判斷；（二）如因訂單增加導致的銷售異常增長，應要求客戶提供有關的商務訂單合同，并對訂單合同的合理性、真實性進行核查，

可采取電話咨詢和實地走訪的方式進行，對大額、新增或可疑的交易合同，原則上應100%進行實地核查。流動資金類用途調查2021/6/2746認識要統一貿易融資類用途調查（一）歷史交易背景的調查。（二）貿易融資真實性調查。（三）其他融資業務的調查。2021/6/2747認識要統一固定資產類用途調查（一）項目合規性調查。

（二）自有資本金調查。（三）項目實施進度調查。（四）項目的效益調查。

2021/6/2748擔保方式調查內容2021/6/2749

確定授信方案◆對承貸主體、還款能力、發展前景等作出總體評價，明確貸與不貸的，對貸款金額、期限、用途、幣別、利率、用款方式、擔保方式、還款來源與方式提出明確意見，指出可能存在的授信風險，提出改進意見和規避風險的限制性條款，（放款條件）明確貸后管理要求（管理條件）。

2021/6/2750點擊此處添加標題不做”剪刀手2表述規范不含糊設置3

條理4設置方案要合理重在分析與判斷51二、貸前調查報告的撰寫條理清晰不雜亂實事求是不夸張

基本要求2021/6/2751

貸前盡職調查報告的基本格式（一）盡職調查報告封面。應列示標題、經辦機構、主調查

人、聯系方式、調查日期等；（二）調查人員的承諾。應列示調查人員的申明與保證，調查周期、調查方法、調查分工及責任人，主調查人與參與調查人的簽字等；（三）盡職調查報告目錄。根據調查報告的章節，明確各章節內容和頁碼；（四）盡職調查報告內容。

詳見模板。（五）盡職調查的結論。明確授信方案，放款條款和管理條件。2021/6/2752

貸前盡職調查報告的基本格式（一）盡職調查報告封面。應列示標題、經辦機構、主調查

人、聯系方式、調查日期等；（二）調查人員的承諾。應列示調查人員的申明與保證，調查周期、調查方法、調查分工及責任人，主調查人與參與調查人的簽字等；（三）盡職調查報告目錄。根據調查報告的章節，明確各章節內容和頁碼；（四）盡職調查報告內容。

詳見模板。（五）盡職調查的結論。明確授信方案，放款條款和管理條件。2021/6/2753

貸前盡職調查報告的基本格式（一）盡職調查報告封面。應列示標題、經辦機構、主調查

人、聯系方式、調查日期等；（二）調查人員的承諾。應列示調查人員的申明與保證，調查周期、調查方法、調查分工及責任人，主調查人與參與調查人的簽字等；（三）盡職調查報告目錄。根據調查報告的章節，明確各章節內容和頁碼；（四）盡職調查報告內容。

詳見模板。（五）盡職調查的結論。明確授信方案，放款條款和管理條件。2021/6/2754

貸前調查中容易出現的問題資料收集失真對重大風險事項不予說明風險提示不充分定性分析泛泛而談對審查人要求補充調查材料不核實

2021/6/2755

資料收集失真

證照已過有效期2021/6/2756

理由不充分理由不充分2021/6/2757

提供的報表上中介機構已加蓋有“再次復印無效”的印章。證明此件沒有核對原件，是在復印件上復印的。2021/6/2758

客戶經理提供的同一單位同一時點的報表出現不同的數據。2021/6/2759

未聯系客戶具體實際進行風險分析，分析內容寬泛，未提出可行的緩釋措施2021/6/2760

三、案例案例1：超規模融資蘊含信用風險案例2：多重抵押致擔保效力減弱案例3：關聯人擔保致擔保虛設2021/6/2761

三、案例案例4：生產經營情況分析類案例5：融資需求分析類案例6：擔保條件分析類2021/6/2762

案例1：超規模融資蘊含信用風險案例摘要湖南***農林科技有限公司2013年11月25日批復流動資金貸款4000萬元，該公司2012年底總資產4446萬元，銷售收入3752萬元；2013年6月底總資產5201萬元，1-6月銷售收入2514萬元。2021/6/2763案例分析風險影響1、該公司近2年經營收入約4000-5000萬，授信金額約等于其一年的經營收入。2、資產規模不大，抗風險能力不強。1、企業銷售收入無明顯增加，資金需求缺乏合理理由。企業借入與實際需求不匹配的資金，因融資成本推動和其他被壓抑機會的驅使，對超規模借入資金容易挪作他用，脫離監管，在授信期內是否具備足夠的現金回籠難以確定。2、企業抗風險能力不強，一旦出現風險，企業自身難保。2021/6/2764案例2：多重抵押致擔保效力減弱湖南**市場發展有限公司4000萬元物業貸，土地證未分割，土地同時抵押工行和我行。抵押地塊上已辦理產權證的建筑物抵押給了工行，未辦理產權證的建筑為物業貸款的裝修主體。案例摘要2021/6/2765案例2：多重抵押致擔保效力減弱案例分析風險影響1、土地抵押物設置多重抵押；2、地上建筑對應土地權屬不明確；3、我行物業貸用途物業未辦理產權證。1、《物權法》規定了抵押權實現的位序關系為順位升進主義，只有前位抵押權人已實現或放棄其抵押權，后位抵押權人才能行使其抵押權。2、地上建筑部分已辦理產權證，抵押土地執行難。3、我行規定，經營性物業需取得房地產權