2024年1-10月財務報表審計報告1—3頁4—5頁5、財務報表附注8—9頁此碼用于證明該審計報告是否由具有執業許可的會計師事務所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入注冊會計師行業統一監管平臺()進行查驗。北京興華會計師事務所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS(SPECIAL.GENERALPARTNERSHIP)[2024]京會興專字第00670031號我們審計了寧夏星河新材料科技有限公司(以下簡稱星河科技)財務報表(以下簡稱財務報表),包括2024年10月31日的資產負債表，2024年1-10月的利我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照附注二所述基礎編制，公允反映了星河科技2024年10月31日的財務狀況以及2024年1-10月的經營成果和我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于星河科技，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意星河科技管理層(以下簡稱管理層)負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表在編制財務報表時，管理層負責評估星河科技的持續經營能力，披露與持續北京興華會計師事務所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS(SPECIAL.GENERAL經營相關的事項(如適用),并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算星河科技、終止運營或別無其他現實的選擇。治理層負責監督星河科技的財務報告過程。四、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：1.識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。2.了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。3.評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。4.對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。5.評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。北京興華會計師事務所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS(SPECIAL.GENERAL我們提醒財務報表使用者關注財務報表附注二、財務報表的編制基礎的說明.本報告僅供股東了解判斷清算注銷事項對財務經營狀況的影響之用，不得用作任何其他目的。由于使用不當所造成的后果，與執行本業務的注冊會計師和會計師事務所無關。北京興華會計師事務所二O二四年十二月六日中國注冊會計師：末三會會2024年10月31日編制單位：寧夏星河新材料科持有國公司編制單位：寧夏星河新材料科持有國公司項目附注2024年10月31日2024年1月1日五(二)五(三)五(四)五(五)五(六)五(七)五(八)固定資產五(九)五(十)五(十一)開發支出長期待推費用五(十二)后附財務報表附注為本財務報表的組成部分。主管會計工作負責人：公司負責人主管會計工作負責人：資產負債表(續)2024年10月31日附注2024年10月31日2024年1月1日五(十三)五(十四)五(十五)五(十六)五(十七)五(十八)五(十九)五(二十一)五(二十二)五(二十三)所有者權益(或股東權益):實收資本(或股本)資本公積五(二十四)五(二十五)會計機構負責人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：梅生梅562024年1-10月項目附注2024年1-10月2023年5-12月一、營業收入五(二十六)五(二十六)五(二十七)銷售費用五(二十八)管理費用五(二十九)研發費用五(三十)財務費用五(三十一)其中：利息費用五(三十二)投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)五(三十三)資產減值損失(損失以“一”號填列)五(三十四)資產處置收益(損失以“一”號填列)五(三十五)二、營業利潤(虧損以“-”號填列)五(三十六)減：營業外支出五(三十七)三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.重新計量設定受益計劃變動額1.權益法下可轉損益的其他綜合收益后附財務報表附注為本財務報表的組成部分。公司負責人：主管會計工作負責人建會計機構負責人：7現金流量表2024年1-10月項口附注2024年1-10月2023年5-12月一、經營活動產生的現金流凰：五(三十八)五(三十八)五(三十八)五(三十八)五(三十九)公司負責人：管會計工作負責人：會計機構負責人：82024年1-10月溫制單價斷林科掛在限公型2024年1-10月(或股本)計的期差錯史I(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少費本 (三)利潤分配1.提取蓋余公積(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增貸本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)(五)專項化備會計機構負責人：梅會計機構負責人：梅程9編制單位：氣過E付料行性有公2023年5-12月(或股本)益前明差情更正(一)C合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1.提嘆盈余公積(四)所有者權監內部結轉1.資本公積轉酒資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)(五)專項儲備2.本期使用四、本期期末余象會計機構負責人：公司負責人：會計機構負責人： (一)公司注冊地、組織形式和總部地址資股份有限公司(以下簡稱“美利云”)于2023年4月25日在寧夏回族自治區中衛市沙坡頭區柔遠鎮施廟村301注冊成立的全資子公司，公司注冊資本為4,000,000.00元，統一社會信用代碼為91640500MACGB9QX3J,法定代表人為程耀。(二)公司業務性質和主要經營活動經相關部門批準后方可開展經營活動)。(三)財務報表的批準報出(一)財務報表的編制基礎如本附注二、(二)所述，本財務報表在假設持續經營基礎上編制，在此基礎上按照財(二)持續經營(一)遵循企業會計準則的聲明(二)會計期間本公司自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本報告期為2024年1-10 (三)營業周期本公司以12個月作為一個營業周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣(五)現金及現金等價物的確定標準物是指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金(六)金融工具滿足下列條件的，終止確認金融資產(或金融資產的一部分，或部分),即從其賬戶和資產負債表內予以轉銷：流量全額支付給第三方的義務；并且(a)實質上轉讓了金融資產所有權上幾乎所有的風險和如果金融負債的責任已履行、撤銷或屆滿，則對金融負債進行終止確認。如果現有金融負債被同一債權人以實質上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現有負債的條款幾乎全部被實質性修改，則此類替換或修改作為終止確認原負債和確認新負債處理，差產，是指按照合同條款的約定，在法規或通行慣例規定的期限內收取或交付金融資產。交本公司的金融資產于初始確認時根據本公司企業管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產生的應收賬款或應收票據未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期(1)以攤余成本計量的金融資產 金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產：管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標；該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產采用實際利率法確認利息收入，其終止確認、修改或減值產生的利得或損失，均計入當期損益。此類金融資產主要包含貨幣資金、應收賬款、應收票據、其他應收款、債權投資和長期應收款等。本公司將自資產負債表日起一年內到期的債權投資和長期應收款列報為一年內到期的非流動資產，原到期日在一年以內的債權投資列報為其他流動資產。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產①以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：本公司管理該金融資產的業務模式是既以收取合同現金流量為目標又以出售金融資產為目標；該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入當期損益。此類金融資產包括應收款項融資和其他債權投資。自資產負債表日起一年內到期的其他債權投資列報為一年內到期的非流動資產，原到期日在一年以內的其他債權投資列報為其他流動資產。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，僅將相關股利收入(明確作為投資成本部分收回的股利收入除外)計入當期損益，公允價值的后續變動計入其他綜合收益，不需計提減值準備。當金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入留存收益。此類金融資產列報為其他權益工具投資。(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續計量，所有公允價值變動計入當期損益。此類金融資產列報為交易性金融資產，自資產負債表日起超過一年到期且預期持有超過一年的列報為其他非流動金融資產。在初始確認時，為消除或顯著減少會計錯配，本公司可將金融資產不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，該指定一經作出不得撤銷。3.金融負債分類和計量本公司的金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、其他金融負債、被指定為有效套期工具的衍生工具。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。金融負債的后續計量取決于其分類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負債：承擔相關金融負近期內出售或回購；屬于集中管理的可辨認金融工具組合的據表明企業近期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財務擔保合同的衍生工具除外。交易性金衍生工具),按照公允價值進行后續計量，除與套期會計有關外，所有公允價值變動均計入(2)其他金融負債同時滿足下列條件的，金融資產和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；計劃以凈額結財務擔保合同，是指特定債務人到期不能按照債務工具條款償付債務時，發行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務擔保合同在初始確認時按照公允價值計量，除指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同在初始確認后按照資產負債表日確定的預期信用損失準備金額和初始確認金額扣除按照收入確認原則確定的累計攤銷額本公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列未放棄對該金融資產控制的，按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續涉入的，按照金務擔保金額兩者之中的較低者，確認繼續涉入形成的資產。財務擔保金額，是指所收到的(七)預期信用損失的確定方法及會計處理方法本公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資變動計入其他綜合收益的應收款項和債權投資、《企業會計準則第14號——收入》定義的合同資產、租賃應收款、以公允價值計量且其變動計入當期損益務擔保合同(以公允價值計量且其變動計入當期損益、金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的除外)等進行減值處理并確認損失準備。 信用損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對于本公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，應按照該金本公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的息，以發生違約的風險為權重，計算合同應收的現金流量與預期能收到的現金流量之間差本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設整個存續期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續期件而導致的預期信用損失。未來12個月內預期信用損失，是指因資產負債表日后12個月內(若金融工具的預計存續期少于12個月，則為預計存續期)可能發生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續期預期信用在計量預期信用損失時，本公司需考慮的最長期限為企業面臨信限(包括考慮續約選擇權)。(八)應收賬款本公司對應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)。按賬齡組合計提預期信用損失的應收款項除單項計提預期信用損失及信用風險極低客戶組合以外的應收賬款按賬齡與整個存續期預期信的收款項項參考歷史信用損失經驗，結狀況的預期計量預期信用損失(九)應收款項融資限在一年內(含一年)的，列示為應收款項融資；自初始確認日起到期期限在一年以上的，列示為其他債權投資。其相關會計政策參見本附注(七)。本公司對應收款項融資的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)。組合1預期信用損失(十)其他應收款本公司對其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)。按賬齡組合計提預期信用損失的應收款項除單項計提預期信用損失及信用風險極低客戶組合以外的其他應收款按未來12個月內或整個存續期預期信用損失和整個存續期預期預期信用損失合的其他應收款項參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預期計量預期信用損失(十一)存貨數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。(1)低值易耗品采用一次轉銷法；(2)包裝物采用一次轉銷法。(十二)長期股權投資(1)長期股權投資的分類長期股權投資分為三類，即是指投資方對被投資單位實施控(2)長期股權投資類別的判斷依據控制是指投資方擁有被投資方的權力，通過參與被投資方的相報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。相關活動，是指對被投資方的回被投資方的相關活動根據具體情況進行判斷，通常包括商品或融資產的管理、資產的購買和處置、研究與開發活動以及融資活動等。在綜合考慮被投資方的設立目的、被投資方的相關活動以及如策、本公司享有的權利是否使其目前有能力主導被投資方的相關資方的相關活動而享有可變回報、是否有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額以及與其他方的關系等基礎上對是否控制被投資方進行判斷。在判斷是否擁有對被投資方的權力時，僅考慮與被投資方相關的實質性權利，包括自 A.在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表。單位的董事會或類似權力機構中派有代表，并相應享有實質性的通過該代表參與被投資單位財務和經營政策的制定B.參與被投資單位財務和經營政策制定過程。這種情況下，在制定政策過程C.與被投資單位之間發生重要交易。有關的交易因對被投資單位的日常性，進而一定程度上可以影響到被投資單位的生D.向被投資單位派出管理人員。在這種情況下，管理人員有權力主導被投資單位的相E.向被投資單位提供關鍵技術資料。因被投資單位的生產經營需要依賴投在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的 的賬面價值；本公司對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入本公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失，按照《企業會計準則第8號——資產本公司因追加投資等原因能夠對被投資單位施加重大影響或實施共同控制但不構成控制的，按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有的股權投資的后的剩余股權改按《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業會計準則第22號——金融工具確認(十三)固定資產 定資產在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。(年)555辦公設備5當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額(十四)在建工程的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計(十五)借款費用 借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；(2)借款費用已經發生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。2.借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產借款費用停止資本化。購建或者生產的資產的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產整體完工時停止借款費用資本化。3.借款費用暫停資本化期間符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序，則借款費用繼續資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始后借款費用繼續資本化。4.借款費用資本化金額的計算方法對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款當期實際發生的借款費用及其輔助費，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用的一般借款，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調整每期利息金額。本公司在租賃期開始日對租賃確認使用權資產，采用簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃除外。租賃期開始日，是指出租人提供租賃資產使其可供本公司使用的起始日期。使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括：(1)租賃負債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；(3)本公司發生的初始直接費用； (4)本公司為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本，不包括屬于為生產存貨而發生的成本。(1)當購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發生變化，(2)當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變動或用于確定租賃(十七)無形資產(1)取得無形資產時按成本進行初始計量在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬(2)后續計量 2.使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況依據5年使用年限50年土地使用權年限每期末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。經復核，本年期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。3.劃分內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準內部研究開發項目的支出分為研究階段支出和開發階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創性的有計劃調查、研究活動的階段。開發階段：在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。4.開發階段支出符合資本化的具體標準內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。開發階段的支出，若不滿足上列條件的，于發生時計入當期損益。研究階段的支出，在發生時計入當期損益。(十八)長期資產減值在每個資產負債表日判斷長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、采用成本模式計量的生物性資產、油氣資產、使用權資產、使用壽命確定的無形資產等是否存在減值跡象，對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認相應的減值損失，計入當期損益，同時計提相應的減值準備。資產可收回金額的估計，根據其公允價值減去處置費用后的凈額與其預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。企業以單項資產為基礎估計其可收回金額，在難以對單項資產可回收金額進行估計的情況下，以資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間做相應調整，使資產在剩余壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值。 對于使用壽命不確定的無形資產、尚未達到使用狀態的無形資產者資產組組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于(十九)長期待攤費用對于已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，包括租入(二十)合同負債(二十一)職工薪酬職工薪酬是指為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的公司根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的 形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，企業以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。其中，資產上限，是指企業可從設定受益計劃退款或減少未來對設定受益計劃繳存資金而獲得的經濟利益的現值。報告期末，將設定受益計劃產生的職工薪酬成本中的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額部分計入當期損益或資產成本；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動。計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不允許轉回至損益，可以在權益范圍內轉移。在設定受益計劃下，在修改設定受益計劃與確認相關重組費用或辭退福利孰早日將過去服務成本確認為當期費用。企業在設定受益計劃結算時，確認結算利得或損失。該利得或損失是在結算日確定的設定受益計劃義務現值與結算價格的差。3.辭退福利的會計處理方法在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)企業不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)企業確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。辭退福利預期在其確認的年度報告期結束后十二個月內完全支付的，適用短期薪酬的相關規定；辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月內不能完全支付的，適用其他長期職工福利的有關規定。4.其他長期職工福利的會計處理方法其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，根據上述2處理。不符合設定提存計劃的，適用關于設定受益計劃的有關規定，確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產。在報告期末，將其他長期職工福利中的服務成本、凈負債或凈資產的利息凈額、重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動的總凈額計入當期損益或相關資產成本。(二十二)租賃負債本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現值對租賃負債進行初始計量，采用簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃除外。在計算租賃付款額的現值時，本公司采用租賃內含利率作為折現率，無法確定租賃內含利率的，采用增量借款利率作為折現率。租賃付款額是指本公司向出租人支付的與在租賃期內使用租賃資產的權利相關的款項，(1)固定付款額及實質固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；(2)取決于指數或比率的可變租賃付款額，該款項在初始計量時根據租賃期開始日的指數或比率確定；(3)本公司合理確定將行使的購買選擇權的行權價格；(4)租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權的，行使終止租賃選擇權需支付的款項；(5)根據本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。租賃期開始日后，本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產成本，未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。在租賃期開始日后，發生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調整相應的使用權資產，若使用權資產的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將差額計入當期損益：(1)當購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發生變化，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債；(2)當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變動或用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現率計算的現值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現率計算現(二十三)收入1.收入確認和計量所采用的會計政策本公司與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品控制權時確認收入：合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；合同具有商業實質，即履行該合同將改變公司未來現金流量的風險、時間分布或金額；公司因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。在合同開始日，本公司識別合同中存在的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務，如果滿足下列條件之一的，公司在相關履約時段內按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入：客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經濟利益；客戶能夠控制公司履約過程中在建的商品；公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進度根據所轉讓商品的性質采用投入法或產出法確定，當履約進度不能合理確定時，公司已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則公司在客戶取得相關商品控制權的時點將分攤至該單項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，公司考慮下列跡象：企業就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；企業已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。銷售紙品收入：公司主要銷售紙品業務屬于在某一時點履行的履約義務，客戶驗收貨物并簽發收貨確認單，即轉移貨物控制權時確認收入。(二十四)政府補助 政府補助，是公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。1.與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助作為與資產相關的政府補與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。2.與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法公司取得的與資產相關之外的其他政府補助作為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，分別下列情況處理：(1)用于補償公司以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益。(2)用于補償公司已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益。對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區分不同部分分別進行會計處理；難以區分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與公司日常活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益。與公司日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。(二十五)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債本公司根據資產、負債于資產負債表日的賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的暫時性差異，以及未作為資產和負債確認但按照稅法規定可以確定其計稅基礎的項目于資產負債表日的賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的暫時性差異，采用資產負債表債務法確認遞延所各項應納稅暫時性差異均確認相關的遞延所得稅負債，除非該應納稅暫時性差異是在以下交易中產生的：(1)商譽的初始確認；(2)同時具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合并，交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣虧損，并且初始確認的資產和負債產生不等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；(3)對于與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對于可抵扣暫時性差異、能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認由此產生的遞延所得稅資產，除非該可抵扣暫時性差異是在以下交易中產生的：(1)同時具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合并，交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣虧損，并且初始確認的資產和 負債產生不等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；(2)對于與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的遞延所得稅資產：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。于資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，依據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量，并反映資產負債表日預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響。于資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。同時滿足下列條件時，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；(2)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一應納稅主體征收的所得稅相關或者對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債或是同時取得資產、清償債務。(二十六)租賃租賃，是指在一定期間內，出租人將資產的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發生變化，本公司不重新評估合同是否為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內控制已識別資產使用的權利，本公司評估合同中的客戶是否有權獲得在使用期間內因使用已識別資產所產生的幾乎全部經濟利益，并有權在該使用期間主導已識別資產的使用。2.單獨租賃的識別合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。同時符合下列條件的，使用已識別資產的權利構成合同中的一項單獨租賃：(1)承租人可從單獨使用該資產或將其與易于獲得的其他資源一起使用中獲利；(2)該資產與合同中的其他資產不存在高度依賴或高度關聯關系。3.本公司作為承租人(1)租賃和非租賃部分的分拆合同中同時包含一項或多項租賃和非租賃部分的，本公司將各項單獨租賃和非租賃部分進行分拆，按照各租賃部分單獨價格及非租賃部分的單獨價格之和的相對比例分攤合同對價。租賃期是本公司有權使用租賃資產且不可撤銷的期間。本公司有續租選擇權，即有權選擇續租該資產，且合理確定將行使該選擇權的，租賃期還包含續租選擇權涵蓋的期間。本公司有終止租賃選擇權，即有權選擇終止租賃該資產，但合理確定將不會行使該選擇權的，租賃期包含終止租賃選擇權涵蓋的期間。發生本公司可控范圍內的重大事件或變化，且影響本公司是否合理確定將行使相應選擇權的，本公司對其是否合理確定將行使續租選擇權、購買選擇權或不行使終止租賃選擇權進行重新評估。租賃變更是原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產的使用權，延長或縮短合同規定的租賃期等。租賃發生變更且同時符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：①該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍；②增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，本公司重新分攤變更后合同的對價，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債。就上述租賃負債調整的影響，本公司區分以下情形進行會計處理：(1)租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司調減使用權資產的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益；(2)其他租賃變更，本公司相應調整使用權資產的賬面價值。(4)短期租賃和低價值資產租賃短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權的租賃。低價值資產租賃，是指單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃。本公司轉租或預期轉租租賃資產的，原租賃不認定為低價值資產租賃。本公司對短期租賃以及低價值資產租賃，選擇不確認使用權資產和租賃負債，在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益。4.本公司作為出租人(1)租賃和非租賃部分的分拆合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司根據《企業會計準則第14號——收入》關于交易價格分攤的規定分攤合同對價，分攤的基礎為租賃部分和非租賃部分各自的單獨價實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃為融資租賃。融資租賃以外的其他租賃為經營租賃。(3)作為經營租賃出租人在租賃期內各個期間，本公司采用直線法將經營租賃的租賃收款額確認為租金收入，未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發生時計入當期損益。本公司發生的與經營租賃有關的初始直接費用于發生時予以資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。本公司按照《企業會計準則第8號——資產減值》的規定，確定經營租賃資產是否發生減值，并進行相應會計處理。經營租賃發生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變 更前租賃有關的預收或應收租賃收款額視為新租賃的收款額。(4)作為融資租賃出租人在租賃開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。本公司對應收融資租賃款進行初始計量時，將租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和。本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。應收融資租賃款的終止確認和減值按照本附注“三、(六)金融工具”及“三、(七)預期信用損失的確定方法及會計處理方法”進行會計處理。未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。融資租賃發生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租賃進行會計●該變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍；●增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進行處理：●假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產的賬面價值；●假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照本附注“三、(六)金融工具”關于修改或重新議定合同的規定進行會計處理。(二十七)終止經營終止經營，是指滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分，且該組成部分已經處置或劃分為持有待售類別：1.該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區；2.該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的一項相關聯計劃的一部分；3.該組成部分是專為轉售而取得的子公司。(二十八)安全生產費本公司按照國家規定提取的安全生產費，計入相關產品的成本或當期損益，同時記入“專項儲備”科目。本公司使用提取的安全生產費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備。形成固定資產的，先通過“在建工程”科目歸集所發生的支出，待安全項目完工達到預定可使用狀態時確認為固定資產；同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。(二十九)重要會計政策、會計估計的變更 1.會計政策變更2.會計估計變更(一)主要稅種和稅率不動產租賃服務實繳流轉稅稅額教育費附加實繳流轉稅稅額企業所得稅(二)稅收優惠收政策問題的通知》規定：自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本公司享受國家西部大開發企業所得稅優惠政策，企業所得稅稅率為15%。年10月31日，“期初”指2024年1月1日，“本期”指2024年1-10月，“上期”指2023年5-12月(設立-12月)。其中：存放在境外的款項總額本公司參與了誠通財務有限責任公司的資金集中管理計劃。截止2024年 1.應收票據分類列示商業承兌匯票商業承兌匯票1.應收賬款按賬齡披露1年以內3至4年5年以上小計類別比例計提比例其中：/類別比例計提比例其中：組合計提壞賬準/名稱計提比例計提理由珠海美利豐貿易有限公司預計無法收回/名稱計提比例1至2年3至4年-5年以上 名稱計提比例1年以內1至2年3至4年類別收回或轉回核銷占應收賬款合計數的比例(%)客戶一客戶二客戶四1.應收款項融資情況應收票據2.應收款項融資本期增減變動及公允價值變動情況本期新增動累計在中確認的損失 寧夏星河新材料科技有限公司2024年1-10月財務報表附注比例(%)比例(%)1年以內1至2年占預付款項期末余額合計數的比例(%)供應商一供應商四3.賬齡超過1年的大額預付款項情況占比(%)供應商一供應商四公司預付款主要是為2023年4月公司成立時由母公司美利云轉入的預付款款項，主要應收利息應收股利其他應收款項 (1)按賬齡披露1年以內小計(2)按壞賬計提方法分類披露類別比例計提比例其中：組合計提壞賬準/類別計提比例按單項計提壞賬按組合計提壞賬其中：組合計提壞賬準/按組合計提壞賬準備：名稱其他應收款項計提比例(%)名稱其他應收款項計提比例(%)名稱其他應收款項計提比例(%)1-2年(3)壞賬準備計提情況未來12個月預期信用損失發生信用減值)整個存續期預期信用損失(已發生信用減值)期初余額在本期本期轉回本期轉銷本期核銷其他變動(4)本期計提、轉回或收回的壞賬準備情況類別收回或轉回轉銷或核銷(5)本期實際核銷的其他應收款項情況無。(6)其他應收款項按款項性質分類情況款項性質員工備用金代收代付款項(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況單位名稱款項性質占其他應收款項期計數的比例(%)往來單位一1年以內項1年以內員工備用金1-2年 單位名稱款項性質占其他應收款項期計數的比例(%)往來單位四1-2年項1-2年(七)存貨同履約成本減值在途物資庫存商品同履約成本減值在途物資庫存商品2.存貨跌價準備及合同履約成本減值準備庫存商品(八)其他流動資產待攤費用 寧夏星河新材料科技有限公司2024年1-10月財務報表附注固定資產固定資產清理2.固定資產情況(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計折舊(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額4.賬面價值(1)期末賬面價值(2)期初賬面價值星河科技成立于2023年3月，主體資產系由美利云轉入，固定資產中房屋和車輛產權3.通過經營租賃租出的固定資產情況辦公設備 4.固定資產清理固定資產報廢(動力部汽輪機)工程物資2.在建工程情況值值技改項目機動力部4#爐技改改，拆除4#爐除1.賬面原值(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計攤銷(1)期初余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額3.減值準備(1)期初余額(2)本期增加金額 (3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價值(2)期初賬面價值(十二)其他非流動資產(十三)應付票據商業承兌匯票(十四)應付賬款1年以內1至2年3年以上(十五)預收賬款房租及電費1.應付職工薪酬列示本期增加本期減少短期薪酬劃辭退福利2.短期薪酬列示本期增加本期減少(1)工資、獎金、津貼(2)職工福利費(3)社會保險費其中：醫療保險費工傷保險費生育保險費(4)住房公積金(5)工會經費和職工教育經費(6)短期帶薪缺勤(7)短期利潤分享計劃本期增加本期減少失業保險費稅費項目教育費附加地方教育費附加稅費項目印花稅截止2024年10月末，星河科技應交稅費余額4,604.72萬元，主要是2023年4月星河科技成立時美利云轉入的稅費，包括：增值稅1,561.69萬元，個人所得稅779.17萬元，教育附加及地方教育附加1,750.55萬元，水利基金479.85萬元。應付利息應付股利其他應付款項1.其他應付款項員工墊付款一年內到期的長期借款一年內到期的租賃負債已背書或貼現且尚未到期的應收票據 本期增加本期減少形成原因政府補助林紙