2024年稅務師考試《稅法二》自測試題及解答參考一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據現行的增值稅條例，以下哪項服務在境內提供時應當征收增值稅？A.國際運輸服務B.境內單位為出口貨物提供的郵政服務C.為境外單位之間的貨幣兌換業務提供的服務D.提供的基礎電信服務答案：D解析：根據中華人民共和國增值稅暫行條例及相關規定，選項A和C屬于跨境應稅行為，符合規定的可以享受零稅率或免稅；選項B涉及的服務如果與出口貨物直接相關，也有可能適用特定的稅收優惠政策。而選項D提供基礎電信服務是屬于在境內發生并應當按照規定繳納增值稅的應稅服務。2、某企業于2023年購入了一臺價值120萬元的機器設備，預計使用年限為10年，無殘值。根據企業所得稅法的規定，該企業可采用直線法對該機器設備計提折舊。請問，2023年度該企業針對此機器設備可以扣除的折舊費用為多少萬元？（假設該機器設備是在2023年中期購入并投入使用）A.6B.12C.18D.24答案：A解析：根據企業所得稅法及有關法規，固定資產的折舊可以采用直線法計算，即平均分攤資產的成本至其使用壽命內的每一會計期間。由于機器設備是在2023年中期購入并開始使用的，因此只能對下半年進行折舊計算。全年折舊額為120萬元除以10年等于每年12萬元，但因為只計算半年的折舊，所以2023年的折舊費用為6萬元。3、某企業2022年度實現利潤總額為1000萬元，已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%，當年應繳納的企業所得稅稅額為：A.250萬元B.300萬元C.200萬元D.125萬元答案：A解析：企業所得稅稅額=利潤總額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。4、根據《增值稅暫行條例》，下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物答案：D解析：根據《增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，通常實行出口退稅政策。5、根據《企業所得稅法》的規定，以下哪項不屬于企業發生的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的項目？A.捐贈給貧困地區的教育資金B.捐贈給國家機關的行政性資金C.捐贈給紅十字會的醫療救助資金D.捐贈給地震災區的救濟物資答案：B解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但捐贈給國家機關的行政性資金不屬于公益性捐贈，因此不能在計算應納稅所得額時扣除。6、某企業2023年度會計利潤為500萬元，該年度發生的公益性捐贈支出為50萬元，國家規定的公益性捐贈支出稅前扣除比例為12%。以下關于該企業公益性捐贈支出稅前扣除金額的說法，正確的是：A.稅前扣除金額為50萬元B.稅前扣除金額為60萬元C.稅前扣除金額為60萬元，超過部分在以后三年內按規定結轉扣除D.稅前扣除金額為60萬元，超過部分在以后五年內按規定結轉扣除答案：C解析：根據《企業所得稅法》的規定，公益性捐贈支出稅前扣除金額為年度利潤總額12%以內的部分，即500萬元×12%=60萬元。該企業捐贈支出為50萬元，未超過60萬元，因此稅前扣除金額為50萬元。但超過部分在以后三年內按規定結轉扣除，所以該企業可以稅前扣除60萬元，超過部分50萬元-50萬元=0萬元，在以后三年內按規定結轉扣除。7、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列哪一項不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物免稅答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。出口貨物雖然也涉及增值稅，但實行出口退稅政策，不屬于增值稅的征收范圍。銷售不動產屬于營業稅的征收范圍。8、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業取得的下列哪項收入不計入應納稅所得額？A.利息收入B.股息收入C.國債利息收入D.財產轉讓收入答案：C解析：企業取得的國債利息收入屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。利息收入、股息收入和財產轉讓收入均應計入應納稅所得額。9、某企業2019年應納稅所得額為1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，當年準予扣除的稅金及附加為100萬元，當年發生的公益性捐贈支出為50萬元，該企業當年發生的公益性捐贈支出稅前扣除限額是多少？A.12.5萬元B.25萬元C.37.5萬元D.50萬元答案：B解析：根據《企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。首先計算年度利潤總額：1000萬元+100萬元=1100萬元，然后計算稅前扣除限額：1100萬元×12%=132萬元，但實際捐贈支出為50萬元，未超過限額，因此稅前扣除限額為50萬元。10、某居民個人2019年取得綜合所得為20萬元，取得專項扣除（如社會保險費、住房公積金等）5萬元，取得依法確定的其他扣除（如子女教育、繼續教育、大病醫療等）3萬元，取得專項附加扣除（如住房貸款利息、住房租金等）2萬元，取得依法確定的其他扣除（如贍養老人等）1萬元。該居民個人2019年的綜合所得應納稅所得額是多少？A.8萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元答案：B解析：根據《個人所得稅法》規定，綜合所得應納稅所得額=綜合所得收入-專項扣除-依法確定的其他扣除-專項附加扣除。將數據代入公式計算：20萬元（收入）-5萬元（專項扣除）-3萬元（依法確定的其他扣除）-2萬元（專項附加扣除）-1萬元（依法確定的其他扣除）=10萬元。因此，該居民個人2019年的綜合所得應納稅所得額為10萬元。11、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物免征增值稅答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。出口貨物雖然免征增值稅，但仍然屬于征稅范圍。銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。12、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪個項目不得扣除？A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出B.企業實際發生的業務招待費C.企業按照規定繳納的職工工會經費D.企業發生的符合國家規定的公益性捐贈支出答案：B解析：在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業實際發生的合理的工資、薪金支出、按照規定繳納的職工工會經費以及發生的符合國家規定的公益性捐贈支出均可在稅前扣除。而業務招待費在計算應納稅所得額時，有特定的扣除標準，超過標準的部分不得扣除。13、某企業2023年度應納增值稅100萬元，已預繳增值稅30萬元，該企業當年實際應繳納的增值稅為（）萬元。A.70B.100C.130D.30答案：A解析：企業應繳納的增值稅總額為100萬元，已預繳增值稅30萬元，因此實際應繳納的增值稅為100萬元-30萬元=70萬元。選項A正確。14、根據《企業所得稅法》，下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？（）A.銷售商品收入B.提供技術服務收入C.出租設備收入D.收到的政府補貼答案：D解析：根據《企業所得稅法》，政府補貼通常被視為政府無償給予企業的收入，不屬于企業的應稅收入。而銷售商品收入、提供技術服務收入和出租設備收入都屬于企業的正常經營活動所得，應計入企業所得稅的應稅收入。選項D正確。15、某企業2022年度會計利潤為800萬元，其中含稅銷售（17%增值稅率）為6000萬元，成本費用為5000萬元。該企業當年發生的以下支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：A.職工教育經費120萬元B.廣告費和業務宣傳費400萬元C.研發費用300萬元D.捐贈支出50萬元答案：D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。本題中，捐贈支出50萬元未超過年度利潤總額的12%（800萬元×12%=96萬元），因此可以在計算應納稅所得額時扣除。而其他選項中的支出，根據稅法規定，均可在計算應納稅所得額時扣除。所以正確答案為D。16、某企業為增值稅一般納稅人，2022年購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為100萬元，該批原材料用于生產銷售貨物，銷項稅額為130萬元。下列關于該企業增值稅會計處理的說法中，正確的是：A.應納增值稅額為30萬元B.應納增值稅額為130萬元C.應抵扣進項稅額為100萬元D.應抵扣進項稅額為130萬元答案：C解析：根據增值稅的會計處理原則，該企業購進原材料支付的增值稅100萬元可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。銷項稅額為130萬元，大于進項稅額100萬元，因此該企業應抵扣進項稅額100萬元，剩余30萬元作為應納增值稅額。選項A和B描述的應納增值稅額不正確。選項D描述的應抵扣進項稅額不正確，因為銷項稅額大于進項稅額。正確答案為C。17、下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法錯誤的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不可以B.增值稅一般納稅人需要按照規定的稅率計算銷項稅額，小規模納稅人按照征收率計算C.增值稅一般納稅人可以申請增值稅專用發票，小規模納稅人不能D.增值稅一般納稅人的納稅申報周期為按月申報，小規模納稅人為按季申報答案：D解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅申報周期都可以是按月或按季申報，具體取決于稅務機關的規定。因此，選項D的說法是錯誤的。18、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。而出口貨物，根據國家規定，可以享受出口退稅政策，不屬于增值稅征稅范圍。因此，選項D是正確答案。19、根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？A.企業為職工購買的商業保險B.企業為員工支付的培訓費用C.企業購置的固定資產折舊D.企業因違法經營被罰款的支出答案：B解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業在計算應納稅所得額時，可以扣除合理的工資、薪金支出、福利費支出、職工教育經費支出等。選項B中的培訓費用屬于職工教育經費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。而選項A的商業保險、選項C的固定資產折舊、選項D的違法經營罰款均不在可扣除范圍內。20、以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租動產答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產等。選項A、B、D均屬于增值稅的征稅范圍。選項C中的銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，不動產銷售也納入了增值稅的征稅范圍，但題目所給選項中C項為舊有答案，按照題目設定，C項不屬于增值稅的征稅范圍。21、根據增值稅法律制度的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產。銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，選項C是正確答案。22、某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業當月銷售同類產品，取得不含稅銷售額為200萬元。根據增值稅法律制度的規定，該企業當月應繳納的增值稅為：A.34萬元B.36.8萬元C.40萬元D.43萬元答案：C解析：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。該企業當月應繳納的增值稅=200萬元×13%-17萬元=26萬元-17萬元=9萬元。但是，由于是增值稅一般納稅人，需要繳納增值稅和附加稅，所以應繳納的增值稅和附加稅總額=9萬元×（1+7%）=9.63萬元，四舍五入后為10萬元。因此，選項C是正確答案。23、某企業2022年度會計利潤為800萬元，其中銷售（營業）收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，稅法規定的業務招待費扣除標準為銷售（營業）收入的5‰，企業實際發生業務招待費10萬元。該企業當年應納稅所得額為（）萬元。A.810B.815C.820D.805答案：B解析：業務招待費稅前扣除限額=1000×5‰=5（萬元），企業實際發生業務招待費10萬元，超過扣除限額，稅前只能扣除5萬元。所以，該企業當年應納稅所得額=800+（10-5）=815（萬元）。24、某企業2022年度發生廣告費和業務宣傳費支出200萬元，該企業上一年度會計利潤為1000萬元。根據稅法規定，廣告費和業務宣傳費的扣除比例為15%。該企業當年應納稅所得額為（）萬元。A.920B.975C.965D.950答案：B解析：廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=1000×15%=150（萬元），企業實際發生廣告費和業務宣傳費支出200萬元，超過扣除限額，稅前只能扣除150萬元。所以，該企業當年應納稅所得額=1000+（200-150）=975（萬元）。25、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物發出或者應稅勞務完成的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次月D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物發出或者應稅勞務完成的次月答案：A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅納稅義務發生時間為：銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。因此，選項A正確。26、下列關于增值稅應納稅額計算方法的說法，錯誤的是：A.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用B.銷售額不包括銷項稅額C.應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額D.如果當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣答案：B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。因此，選項B錯誤。選項A、C、D均符合增值稅的計算方法。27、某企業為增值稅一般納稅人，2022年3月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該設備于2022年4月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2022年12月31日，該設備賬面價值為多少萬元？A.35.5B.39.5C.40D.45答案：C解析：設備賬面價值=購入價款-累計折舊。累計折舊=購入價款/預計使用年限=50/5=10（萬元）。所以，設備賬面價值=50-10=40（萬元）。28、某企業2022年度應納增值稅100萬元，消費稅10萬元，城市維護建設稅及教育費附加5萬元，地方教育附加2萬元。根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》，該企業2022年度應繳納的城市維護建設稅為多少萬元？A.3B.6C.7D.8答案：C解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》，城市維護建設稅稅率為7%。所以，該企業應繳納的城市維護建設稅=（應納增值稅+應納消費稅）×7%=（100+10）×7%=7.7（萬元）。由于題目中的選項沒有7.7萬元，最接近的選項為C，即7萬元。29、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪種情況不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物免征增值稅答案：C解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。銷售不動產屬于營業稅的征收范圍，因此不屬于增值稅的征收范圍。30、某企業2022年12月購入一臺設備，價值80萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2023年該企業因設備故障進行維修，發生維修費用2萬元。不考慮其他因素，下列關于該設備2023年折舊的計算方式正確的是？A.80萬元/5年=16萬元B.(80萬元-2萬元)/5年=14.4萬元C.80萬元/4年=20萬元D.(80萬元-2萬元)/4年=18萬元答案：A解析：根據直線法計提折舊，不考慮維修費用，該設備2023年的折舊金額應為80萬元/5年=16萬元。維修費用不影響當期的折舊計算。31、下列關于增值稅的征收率說法正確的是：A.增值稅的征收率一般為3%B.增值稅的征收率分為6%、9%、13%、15%四個檔次C.增值稅的征收率是根據貨物或服務的不同而有所區別D.增值稅的征收率一般由稅務機關根據實際情況確定答案：C解析：增值稅的征收率是根據貨物或服務的不同而有所區別的，例如基本稅率13%，低稅率9%，小規模納稅人征收率3%，出口退稅率為零等。因此，選項C正確。32、以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出售土地使用權答案：D解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等。而出售土地使用權屬于營業稅的應稅行為，因此選項D不屬于增值稅的應稅行為。33、關于企業所得稅的稅收優惠，以下哪項說法是正確的？A.所有高新技術企業都可以享受15%的企業所得稅優惠稅率B.研發費用加計扣除政策僅適用于科技型中小企業C.小型微利企業可以享受減按20%的稅率征收企業所得稅，且沒有應納稅所得額限制D.符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收答案：D解析：選項A不準確，因為高新技術企業需滿足特定條件并經過認定才能適用15%的優惠稅率。選項B也不正確，研發費用加計扣除政策不僅限于科技型中小企業，符合條件的所有企業均可以享受。選項C中的描述不完全準確，小型微利企業的優惠政策確實包括減按20%的稅率，但還規定了年應納稅所得額、從業人數和資產總額等條件。選項D是正確的，根據現行稅法，符合條件的技術轉讓所得享有特別的稅收優惠，即不超過500萬元的部分免稅，超過部分減半征收。34、對于個人所得稅中綜合所得的年度匯算清繳，下列說法正確的是？A.年度匯算清繳僅針對工資薪金所得進行B.居民個人在年度終了后6個月內完成匯算清繳C.非居民個人也需要進行綜合所得的年度匯算清繳D.綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項答案：D解析：選項A錯誤，因為綜合所得的年度匯算清繳不僅涵蓋工資薪金所得，還包括勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入。選項B的時間表述不準確，居民個人應在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內辦理年度匯算。選項C錯誤，非居民個人通常按照其來源于中國境內的所得單獨計算繳納個人所得稅，不需要進行綜合所得的年度匯算清繳。選項D正確地描述了綜合所得的范圍，它確實包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費這四項收入。35、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中包含以下收入和費用：銷售收入1200萬元其他業務收入200萬元管理費用100萬元（其中含業務招待費30萬元）財務費用50萬元營業外支出60萬元該企業2023年度發生的業務招待費中，允許在計算應納稅所得額時扣除的部分為：A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元答案：B解析：根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，業務招待費的扣除標準為：銷售（營業）收入5‰以內，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的3%。計算如下：銷售收入為1200萬元，5‰為6萬元，3%為36萬元。業務招待費實際發生額為30萬元，因此允許扣除的業務招待費為30萬元，未超過36萬元的上限。36、某企業2023年度進口一批設備，海關完稅價格為1000萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該設備進口環節應繳納的增值稅為：A.110萬元B.120萬元C.130萬元D.140萬元答案：C解析：進口環節增值稅的計算公式為：完稅價格×（1+關稅稅率）×增值稅稅率。根據題目數據，計算如下：完稅價格=1000萬元關稅稅率=10%，關稅=1000萬元×10%=100萬元增值稅稅額=(1000萬元+100萬元)×13%=110萬元×13%=130萬元因此，該設備進口環節應繳納的增值稅為130萬元。37、根據企業所得稅法規定，下列哪項收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.非貨幣性資產交換收益C.接受捐贈收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，國債利息收入屬于法定的免稅收入之一。選項B、C、D均不屬于法定的免稅收入范疇，其中非貨幣性資產交換收益和接受捐贈收入應當計入應稅收入，而符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益可以享受免稅待遇，但并非所有情況下的此類收益都是免稅的。38、以下關于增值稅專用發票管理的說法中，正確的是：A.增值稅一般納稅人取得的任何增值稅專用發票都可以用于抵扣進項稅額B.小規模納稅人也可以自行開具增值稅專用發票C.增值稅專用發票必須在規定的期限內認證，并且只能用于合法的經濟業務D.對于丟失已開具的增值稅專用發票，可以由銷售方提供記賬聯復印件作為抵扣憑證答案：C解析：增值稅專用發票的管理有嚴格的規定。選項A錯誤，因為只有經過認證并且符合規定的增值稅專用發票才能用于抵扣進項稅額；選項B錯誤，小規模納稅人原則上不能自行開具增值稅專用發票，除非稅務局特別批準；選項D錯誤，對于丟失的增值稅專用發票，處理辦法需要按照國家稅務總局的相關規定執行，通常不是簡單的提供記賬聯復印件就可以作為抵扣憑證。因此，正確答案為C，強調了增值稅專用發票應在規定的期限內認證，并且只能用于合法的經濟業務這一重要原則。39、某企業為一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，同時收取的銷項稅額為13萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業1月份應納增值稅額為（）萬元。A.3B.5C.10D.15答案：A解析：應納增值稅額=銷售額/（1+稅率）*稅率-進項稅額=100/（1+13%）*13%-10=100/1.13*0.13-10≈3（萬元）40、某企業為增值稅小規模納稅人，2023年3月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，該月購進貨物取得增值稅普通發票注明稅額為5萬元。該企業3月份應納增值稅額為（）萬元。A.1B.2C.5D.6答案：B解析：小規模納稅人不允許抵扣進項稅額，應納增值稅額=銷售額/（1+稅率）*稅率=50/（1+3%）*3%=50/1.03*0.03≈1.5（萬元）由于題目中的選項沒有精確到小數點后一位，可以選擇最接近的選項，即2萬元。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項中，屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的情形有：A.提供電影放映服務B.以清包工方式提供的建筑服務C.銷售自己使用過的固定資產，按照3%的征收率減按2%征收增值稅的D.小規模納稅人提供應稅服務答案：A,B,C解析：根據現行增值稅政策規定，增值稅一般納稅人在特定情況下可以選擇適用簡易計稅方法。具體來說，A選項中的電影放映服務可以享受簡易計稅；B選項中，對于建筑行業以清包工方式提供的建筑服務，也可以選擇簡易計稅；C選項中，銷售自己使用過的固定資產，符合條件的情況下可按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。而D選項不正確，因為小規模納稅人并非選擇適用簡易計稅方法的一般納稅人，而是直接適用簡易計稅方法。2、根據企業所得稅法的規定，以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除？A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的成本費用B.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益C.企業的贊助支出D.企業在生產經營活動中發生的合理的借款利息答案：A,D解析：依據企業所得稅法及相關法規，企業在計算其應納稅所得額時，可以扣除實際發生且與取得收入有關的成本、費用、稅金和損失，因此A選項是正確的。D選項中提到的企業在生產經營活動中發生的合理借款利息也屬于可以扣除的項目。然而，B選項所述的向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益以及C選項中的贊助支出不屬于可以在計算應納稅所得額時予以扣除的項目。這些項目的支出不能直接減少企業的應稅所得，需按照相關稅收法律法規進行處理。3、下列關于增值稅應稅行為中，屬于銷售貨物的是：A.企業將自產產品用于職工福利B.商家銷售進口的化妝品給消費者C.建筑公司將自建的房屋對外出租D.個體工商戶提供修理、修配勞務答案：AB解析：選項A，企業將自產產品用于職工福利，雖然不屬于直接銷售給消費者，但根據稅法規定，視同銷售貨物。選項B，商家銷售進口的化妝品給消費者，屬于銷售貨物。選項C，建筑公司將自建的房屋對外出租，屬于不動產租賃，不屬于銷售貨物。選項D，個體工商戶提供修理、修配勞務，屬于提供應稅勞務，也不屬于銷售貨物。因此，正確答案是AB。4、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的是：A.企業實際發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業為職工購買的商業健康保險支出，不得在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰D.企業購買的商業保險支出，可以在計算應納稅所得額時扣除答案：AC解析：選項A，企業實際發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，符合稅法規定。選項B，企業為職工購買的商業健康保險支出，按照稅法規定，不得在計算應納稅所得額時扣除。選項C，企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，符合稅法規定。選項D，企業購買的商業保險支出，通常不得在計算應納稅所得額時扣除，除非是為特定目的如責任保險等。因此，正確答案是AC。5、根據企業所得稅法規定，下列關于所得來源地確定方法的說法中，正確的是（）A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定C.轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定D.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定答案：ABC解析：選項A、B、C均符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條的規定，該條規定了不同類型的收入所得來源地的確定原則。選項D不正確，因為權益性投資資產轉讓所得應按照被投資企業所在地確定，而不是投資企業所在地。6、以下各項中，屬于我國現行稅收征管法規定的納稅人權利的是（）A.納稅人有權要求稅務機關對納稅人的情況保密B.納稅人有權要求稅務機關提供納稅證明C.稅務機關因檢查需要可以調取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，但須經縣以上稅務局（分局）局長批準，并于3個月內完整退還D.納稅人有權申請延期申報和延期繳納稅款答案：ABD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的相關規定，選項A、B、D均為納稅人享有的合法權利。選項C雖然描述了稅務機關在特定情況下可以采取的措施，但它并不是一項納稅人權利，而是稅務機關執行檢查時必須遵循的程序。此外，調取納稅人當年賬簿等資料的時間限制是3個月，這與選項C中的描述一致，但此為稅務機關的義務而非納稅人權利。因此，選項C不符合題目要求。7、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，雖然不征收增值稅，但仍在征稅范圍內。8、以下關于企業所得稅的計稅依據，哪些說法是正確的？（）A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額C.企業發生的合理支出可以在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的非合理支出不得在計算應納稅所得額時扣除答案：BCD解析：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是會計利潤。企業在計算應納稅所得額時，可以扣除合理的支出，但不能扣除非合理支出。因此，選項A錯誤，選項BCD正確。9、根據企業所得稅法的相關規定，以下哪些情形可視為符合條件的技術轉讓收入？A.轉讓專利權所得B.銷售自行開發的軟件產品所得C.提供非專利技術使用權所得D.轉讓商標權所得答案：A,C解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，符合條件的技術轉讓收入包括轉讓專利權、專有技術所有權和提供非專利技術使用權所取得的收入。選項A和C屬于技術轉讓收入，而選項B涉及的是銷售商品收入，并不屬于技術轉讓收入；選項D轉讓商標權所得也不被視為技術轉讓收入。因此，正確答案為A和C。10、在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.稅收滯納金B.非廣告性質的贊助支出C.符合條件的環境保護專用設備的投資額D.按照國家有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金答案：C,D解析：根據企業所得稅法及有關法規，選項C中符合條件的環境保護專用設備的投資額可以享受稅收優惠，按一定比例進行稅前扣除；選項D中按照國家有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金也可以在稅前列支。然而，選項A中的稅收滯納金以及選項B中的非廣告性質的贊助支出，均不在稅前扣除的范圍內。因此，正確答案是C和D。11、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些情況可以認定為增值稅的視同銷售行為？（）A.企業將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費B.企業將外購的貨物用于投資、分配給股東或無償贈送他人C.企業將外購的貨物用于生產應稅產品D.企業將外購的貨物用于簡易計稅方法計稅的應稅項目答案：ABD解析：增值稅的視同銷售行為包括企業將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，企業將外購的貨物用于投資、分配給股東或無償贈送他人，以及企業將外購的貨物用于簡易計稅方法計稅的應稅項目。而企業將外購的貨物用于生產應稅產品不屬于視同銷售行為。因此，選項A、B和D是正確的。12、下列關于企業所得稅法中“固定資產”的確認和計提折舊的說法，正確的是哪些？（）A.固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產B.企業應當根據固定資產的性質和使用情況，選擇適當的折舊方法C.固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更D.固定資產的折舊費用可以在稅前扣除答案：ABCD解析：固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產。企業應當根據固定資產的性質和使用情況，選擇適當的折舊方法，并且一經確定不得隨意變更。同時，固定資產的折舊費用可以在稅前扣除。因此，選項A、B、C和D都是正確的。13、關于企業所得稅的優惠政策，以下說法正確的是（多選）：A.小型微利企業的實際稅率可以低至20%B.高新技術企業可以享受15%的企業所得稅優惠稅率C.研發費用加計扣除政策適用于所有行業D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免答案：A,B,D解析：選項A正確，根據相關規定，符合特定條件的小型微利企業可適用20%的優惠稅率。選項B正確，高新技術企業經認定后，可以享受15%的優惠稅率。選項C不正確，研發費用加計扣除政策雖廣泛適用，但并非對所有行業都無限制，某些特定行業可能不在適用范圍內。選項D正確，企業購置符合條件的專用設備，其投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。14、下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物時不得開具增值稅專用發票的情形有（多選）：A.向消費者個人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.小規模納稅人銷售貨物D.商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品答案：A,B,D解析：選項A正確，向消費者個人銷售貨物時，通常不允許開具增值稅專用發票。選項B正確，銷售免稅貨物的情況下，不能開具增值稅專用發票，因為沒有應稅銷售額。選項C不正確，小規模納稅人雖然在某些情況下不能自行開具增值稅專用發票，但他們可以通過稅務機關代開。選項D正確，商業企業一般納稅人零售特定消費品時，按照規定不得開具增值稅專用發票。15、下列關于增值稅專用發票使用的說法中，正確的是（）A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票C.小規模納稅人也可以領購使用增值稅專用發票D.增值稅專用發票的內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人、收款金額等答案：ABD解析：A項，增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，這是正確的；B項，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票，這也是正確的；C項，小規模納稅人不能領購使用增值稅專用發票，這是錯誤的；D項，增值稅專用發票的內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人、收款金額等，這是正確的。因此，正確答案為ABD。16、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，錯誤的是（）A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業購買商業健康保險，按照實際支付的費用準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業支付給員工的工資、薪金，按照規定標準在計算應納稅所得額時準予扣除答案：C解析：A項，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是正確的；B項，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，這也是正確的；D項，企業支付給員工的工資、薪金，按照規定標準在計算應納稅所得額時準予扣除，這是正確的。而C項，企業購買商業健康保險，按照實際支付的費用準予在計算應納稅所得額時扣除，這是錯誤的，因為企業購買的商業健康保險不能直接在計算應納稅所得額時扣除。因此，錯誤答案為C。17、下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅征收管理中的區別，正確的說法有（）。A.一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具B.一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，小規模納稅人實行簡易計稅方法C.一般納稅人的增值稅稅率可能為6%、9%、13%，小規模納稅人的增值稅征收率為3%D.一般納稅人應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，小規模納稅人不需要繳納E.一般納稅人和小規模納稅人在會計核算方法上沒有區別答案：ABCE解析：A選項正確，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人由于銷售額不超過規定標準，不能開具增值稅專用發票。B選項正確，一般納稅人可以選擇增值稅一般計稅方法或簡易計稅方法，而小規模納稅人通常采用簡易計稅方法。C選項正確，一般納稅人的增值稅稅率有多個檔次，而小規模納稅人的征收率固定。D選項錯誤，一般納稅人和小規模納稅人都要繳納城市維護建設稅和教育費附加。E選項錯誤，一般納稅人和小規模納稅人在會計核算方法上有所不同，如進項稅額的抵扣等。18、以下關于企業所得稅的計稅依據，正確的說法有（）。A.企業應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額B.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項E.企業所得稅的計稅依據在計算時，不考慮企業的實際經營狀況和財務狀況答案：ACD解析：A選項正確，企業應納稅所得額的計算方法如題目所述。B選項錯誤，企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而不是會計利潤。C選項正確，企業實際發生的合理支出可以在計算應納稅所得額時扣除。D選項正確，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在計算應納稅所得額時扣除。E選項錯誤，企業所得稅的計稅依據在計算時，會考慮企業的實際經營狀況和財務狀況。19、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有（）。A.企業支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除B.企業支付的罰款不能在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的職工福利費支出，超過工資、薪金總額14%的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除答案：ABCD解析：A項，違約金屬于經濟性質損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。B項，罰款屬于行政性罰款，不得在計算應納稅所得額時扣除。C項，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。D項，職工福利費支出超過工資、薪金總額14%的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。20、以下哪些收入屬于企業所得稅的應稅收入（）。A.銷售商品收入B.提供技術服務收入C.出售固定資產收入D.股息、紅利收入答案：ABD解析：A項，銷售商品收入是企業日常經營活動產生的收入，屬于應稅收入。B項，提供技術服務收入也是企業日常經營活動產生的收入，屬于應稅收入。C項，出售固定資產收入不屬于日常經營活動產生的收入，但在企業所得稅中，處置固定資產產生的損益需要計入應納稅所得額，因此也屬于應稅收入。D項，股息、紅利收入是企業從股東處獲得的收入，屬于應稅收入。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題：某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月發生以下業務：銷售自產貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%；購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元；購進小汽車一輛，用于企業生產經營，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，該小汽車作為固定資產計入企業資產；將自產的貨物對外投資，雙方約定的不含稅投資額為100萬元，適用增值稅稅率為13%；當月支付運費10萬元，取得運費發票注明稅額為1.3萬元。要求：計算該企業10月份應繳納的增值稅；計算該企業10月份可以抵扣的進項稅額。答案：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-可抵扣進項稅額=(200+100)×13%-(30+10+1.3)=33-41.3=-8.3萬元可抵扣的進項稅額=購進原材料稅額+購進小汽車稅額+支付運費稅額=30+10+1.3=41.3萬元解析：本題中，企業銷售自產貨物和對外投資業務屬于增值稅應稅行為，應繳納增值稅。購進原材料、小汽車和支付運費均取得增值稅專用發票，可作為進項稅額進行抵扣。根據增值稅計算公式，應繳納的增值稅為銷售額乘以稅率減去可抵扣進項稅額。本題中，銷售額為銷售自產貨物和對外投資業務的不含稅銷售額之和，即300萬元。可抵扣進項稅額為購進原材料、小汽車和支付運費的稅額之和，即41.3萬元。計算得出，該企業10月份應繳納的增值稅為-8.3萬元，即該企業當月應退稅8.3萬元。可抵扣的進項稅額為41.3萬元。第二題某企業為一家從事貨物進出口業務的公司，2022年度營業收入為1000萬元，其中包括出口貨物收入600萬元。已知該企業適用的出口退稅率均為13%，增值稅稅率為16%，當期進項稅額為120萬元。請計算該企業在2022年度應納增值稅額。答案：應納增值稅額=營業收入×增值稅稅率-當期進項稅額-出口貨物收入×出口退稅率