第八章《國際貿易理論與實務》課程落實、審核信用證和其他結算方式簡介本章學習內容Learningcontent01信用證02金融票據跨境電商支付方式05托收04匯款03信用證1信用證的含義信用證（LetterofCredit,簡稱L/C）,是進口方所在地銀行（開證行）根據進口方（開證申請人）的申請，向出口方（受益人）開立的一種有條件的書面付款保證。開證銀行保證在收到出口方交付的符合信用證規定的各種單據的條件下，向其或其指定人履行付款責任。簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證的含義、性質與使用流程1信用證的關系人開證申請人（進口方）Applicant受益人（出口方）Beneficiary開證行Issuing/OpeningBank通知行Advising/NotifyingBank1.申請開證2.開立信用證3.通知信用證信用證的其它關系人信用證的其它關系人轉讓行償付行議付行付款行保兌行信用證的性質01信用證支付是一種銀行信用02信用證是獨立于合同之外的一種自足文件03信用證是一項純單據買賣業務買賣合同是進出口雙方間的契約，只對進出口雙方有約束力信用證是開證行與受益人（出口方）之間的契約，只對開證行與受益人有約束力，其他參與信用證業務的關系人由其與開證行的其他契約關系約束。信用證業務實行的是憑單付款的原則，開證行處理的是單據，而不是貨物或服務。只要受益人提交符合信用證條款的單據，開證行就要承擔付款責任。受益人提交的單據要嚴格符合“單證一致”和“單單一致”的原則所謂銀行信用，是指開立信用證的銀行以自己的信用做出的付款保證。開證行承擔第一性的付款責任，對受益人獨立承擔責任，只要受益人提交的單據符合信用證條款規定，開證行則保證履行付款責任CompanyLogo思考與訓練案例1出口企業與進口商簽訂合同后，于3月10日收到了開證行開立的一份不可撤銷即期付款信用證，出口企業按信用證要求備妥貨物后，收到通知行的通知，告知進口方已經倒閉，此時，出口企業該怎么辦呢？CompanyLogo思考與訓練案例2華夏公司收到日本一家銀行開來的一份信用證，證中規定：“CreditamountUSD85000，accordingtoinvoicevalue:75%tobepaidatsight，theremaining25%tobepaidat60daysaftershipmentarrival.”華夏公司在信用證有效期內通過通知行向開證行提交了單據，單證相符。開證行即付75%貨款，但貨到60天后，日本的開證行以開證申請人聲稱貨物品質欠佳為由，拒付其余25%的貨款。開證行拒付理由是否成立？信用證的使用流程開證申請人（進口方）Applicant受益人（出口方）Beneficiary開證行Issuing/OpeningBank通知行Advising/NotifyingBank1.申請開證2.開立信用證3.通知信用證雙方簽訂合同，采用即期付款信用證支付承運人4.交貨5.簽發運輸單據5.提交相符單據7.單據相符情況下付款6.寄單索匯9.付款贖單10.憑單提取貨物8.結匯

信用證方式下受益人需要提交的單據346A:Documentsrequired123商業發票裝箱單提單保險單4檢驗證書原產地證書信用證的編寫SWIFT信用證:MT700和MT701報文格式【例】條款編碼條款名稱條款內容32BCurrencyCode，Amount：USD30000．00信用證結算貨幣和金額：3萬美元31DDateandPlaceofExpiry:240331China信用證有效期與到期地點信用證的內容與種類2信用證的種類根據最新的《跟單信用證統一慣例》（UCP600）的規定，信用證都是不可撤銷的（irrevocable），即使信用證本身并未如此表明。1.跟單信用證和光票信用證跟單信用證（documentaryL/C），是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證單據是指：海運提單，鐵路運單，航空運單光票信用證（cleanL/C），是指開證行僅憑不隨附單據的匯票（也即光票）付款的信用證一般適用于采用信用證方式預付貨款的一部分時2信用證的內容與種類信用證的種類2.即期付款信用證和延期付款信用證即期付款信用證（sightpayment，L/C），是開證行或付款銀行在收到符合信用證條款的單據后，立即履行付款義務的信用證。信用證兌用方式條款標明“bysightpayment”。延期付款信用證（deferredpaymentL/C），是指不用受益人開具匯票，開證行保證在貨物裝船后或收單后若干天付款的信用證。信用證兌用方式條款標明“bypaymentaftersight”。2信用證的內容與種類信用證的種類3.承兌信用證承兌信用證（acceptanceL/C），是以開證行作為遠期匯票付款人的信用證。2匯票付款期限未到，如果受益人需要資金，可以先行貼現匯票，貼現銀行把余款交給受益人，匯票到期時，由貼現銀行向開證行索匯。信用證的內容與種類信用證的種類4.議付信用證議付信用證（negotiationL/C），指定某一銀行議付或任何銀行都可以議付的信用證。前者稱為限制議付信用證，后者為自由議付信用證。2所謂“議付”（negotiation），是指指定銀行在受益人相符交單的情況下，在其應獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預付或者同意預付款項，從而購買匯票及/或單據的行為。信用證的內容與種類信用證的種類2銀行在開立信用證時，必須在信用證中明確表明該證是以即期付款、延期付款、承兌還是議付的方式兌用。信用證的內容與種類信用證的種類5.其它信用證保兌信用證（confirmedL/C），是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務。可轉讓信用證（transferableL/C）），是指信用證規定受益人（第一受益人）可以將使用信用證的權利轉讓給其他人（第二受益人）的信用證。2信用證的內容與種類

合同中的信用證支付條款3例1—議付信用證支付條款范例Thebuyershallopenthroughabankacceptabletothesellersanirrevocablesightletterofcredittoreachthesellers××daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment買方應通過賣方可接受的銀行開立不可撤銷的即期信用證并在裝運月份前××天送達賣方，此證裝運月份后15天內在中國議付有效。

信用證適用的國際貿易慣例4為了減少因解釋和習慣不同而引起的爭端，國際商會制定了《跟單信用證統一慣例》，于1933年正式公布，并歷經多次修改。最新的版本是于2007年修訂的，全稱《跟單信用證統一慣例（2007年修訂本）》國際商會第600號出版物，簡稱《UCP600》。如當事人愿意受《UCP600》的約束，可在信用證中“40E”項目的條款內容標明“UCPLATESTVERSION”

信用證適用的國際貿易慣例4《UCP600》的規定對貿易雙方都有著重要的實踐指導意義，現列舉一些條款以供參考（1）《UCP600》第30條a款規定：“約”或“大約”用于信用證金額或信用證規定的數量或單價時，應解釋為允許有關金額或數量或單價有不超過10%的增減幅度。《UCP600》第30條b款規定：在信用證未以包裝單位件數或貨物自身件數的方式規定貨物數量時，貨物數量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額。當然，如果信用證規定了數量不得有增減，則該增減幅條款不適用。（2）《UCP600》第14條c款規定：如果單據中包含一份或多份按本慣例第19、20、21、22、23、24或25條出具的正本運輸單據，則須由受益人或其代表在不遲于本慣例所指的發運日之后的21個日歷日內交單，但是在任何情況下都不得遲于信用證的截止日。金融票據2為什么不使用現金支付？可以使用哪些金融票據？匯票支票本票匯票的含義匯票（billofexchange）：是出票人簽發的，命令付款人在見票時或者在指定期限無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。簡而言之，它是一方開給另一方，命令其無條件支付的一種票據。金融票據-匯票1

金融票據-匯票1匯票的內容ExchangeforUSD15，600.00GUANGZHOU，15THJULY，2024At*******************sightofthisFIRSTofexchange(Secondofthesametenoranddatebeingunpaid).PaytotheorderofBANKOFCHINAGUANGZHOUBRANCHThesumofU.S.DOLLARSFIFTEENTHOUSANDSIXHUNDREDONLY.DrawnunderSUMITOMOBANKLTD.OSAKAJAPANLetterofCreditNo.G/F-7756908dated6THMAY，2024To:SUMITOMOBANKLTD.

OSAKAJAPANFor：GUANGZHOUAGRICULTURALMACHINERYCO.LTD.出票人付款人收款人匯票金額匯票金額付款期限表明匯票出票地點出票日期無條件支付命令出票條款

金融票據-匯票1匯票的分類按付款時間分類即期匯票按承兌人的不同分類商業承兌匯票銀行承兌匯票按出票人分類銀行匯票商業匯票遠期匯票按有無附屬單據分類光票跟單匯票

金融票據-匯票1匯票的期限（1）

見票后若干天付款（at…daysaftersight）（業務中最常見）1.即期匯票:atsight（2）出票后若干天付款（at…daysafterdate）（4）指定日期付款（fixeddate）2.遠期匯票（3）

提單日后若干天付款（at…daysafterbillofladingdate）

金融票據-匯票1即期匯票的使用持票人提示付款付款人付款出票人出票受讓人貼現票款遠期匯票的使用持票人提示承兌付款人承兌出票人出票承兌人付款遠期匯票的使用持票人提示承兌付款人承兌出票人出票持票人背書or匯票到期承兌人付款出票出票（issue，draw）：是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期、出票時間以及收款人等項目，簽字后將其交給收款人的行為。1金融票據-匯票提示提示（presentation）：是持票人向付款人出示匯票，要求其承兌或付款的行為。（1）付款提示：是指即期匯票或到期的遠期匯票的持票人要求付款人付款的提示（2）承兌提示：是指遠期匯票的持票人要求付款人承諾到期付款的提示金融票據-匯票1承兌承兌（acceptance）：是遠期匯票付款人在持票人做承兌提示時，承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。1遠期匯票一經承兌，付款人成為承兌人，是匯票的主債務人；持票人可將匯票在市場上背書轉讓。金融票據-匯票付款付款（payment）：是即期匯票的付款人或遠期匯票的承兌人接到付款提示時，履行付款義務的行為。1金融票據-匯票背書背書（endorsement）：是轉讓票據權利的一種法定手續，即持票人在匯票背面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。背書的方式1限制性背書空白背書記名背書金融票據-匯票遭受拒付后追索拒付（dishonour）：是持票人提示匯票要求承兌或付款時付款人拒絕承兌或拒絕付款的行為，又稱退票追索權（rightofrecourse）：是匯票遭到拒付時，持票人對背書人、出票人及其他票據債務人行使請求償還匯票金額、利息及費用的權利。1金融票據-匯票本票的含義本票（promissorynote）：是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。2金融票據-本票支票的含義支票（cheque/check）：是出票人簽發的，委托銀行在見票時從其銀行存款賬戶中無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。3金融票據-支票匯款3匯款的含義匯款（remittance），又稱匯付，是付款人委托所在地銀行，將款項以某種方式支付給收款人的結算方式。匯款的含義及種類1匯款的當事人及業務流程付款人（進口方）收款人（出口方）匯出行RemittingBank匯入行PayingBank2.匯款申請4.收匯通知1.雙方簽訂合同，采用匯款方式支付5.解付匯款6.雙方銀行結算3.匯款指示

匯款結算方式的種類3按匯出行給匯入行匯款指示的通信方式分類123電匯Telegraphictransfer簡稱T/T票匯remittancebybanker’sdemanddraft簡稱D/D信匯Mailtransfer簡稱M/T信匯（M/T）的業務流程3.通過航空郵件的方式傳遞匯款指示信匯（M/T）電匯（T/T）的結算流程3.通過SWIFT報文或其他電信手段電匯（T/T）票匯（D/D）的結算流程付款人（進口方）收款人（出口方）匯出行RemittingBank匯入行PayingBank2.票匯申請6.申請解付匯票1.雙方簽訂合同，采用票匯方式支付7.解付匯票票款8.雙方銀行結算4.發匯票解付指示3.開立銀行即期匯票5.寄交銀行即期匯票電匯的結算流程單據和貨物什么時候交？前T/T的結算流程合同條款規定：Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebytelegraphictransfertoreachthesellersnotlaterthanOct.20th，2024.承運人7.交貨8.簽發運輸單據9.寄送全套業務單據10.憑單提貨如果是后T/T支付呢？后T/T的結算流程合同條款規定：Thebuyersmustpay100%ofthesalesproceedsbytelegraphictransferat30daysaftertheshipmentarrival.承運人2.交貨3.簽發運輸單據4.寄送全套業務單據5.憑單提貨匯出行RemittingBank匯入行PayingBank6.匯款申請8.收匯通知9.解付匯款10.雙方銀行結算7.通過SWIFT報文或其他電信手段

匯款方式的應用3信用級別：商業信用123空運貨物業務成交金額小的業務支付定金支付尾款支付傭金支付運費4有特殊關系的業務前T/T，買方承擔風險后T/T，賣方承擔風險

合同中的匯款支付條款4Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebytelegraphictransfertoreachthesellersnotlaterthanOct.20th,

2024.Thebuyersshallpay30%ofthesalesproceedsbytelegraphictransfernotlaterthanMay12th,2024.Theremaining70%oftheamountshouldbepaidwithin2daysagainstcopyB/L.托收4托收的含義托收（collection），是指出口方裝運貨物后，開具以進口方為付款人的匯票（隨附貨運單據或不隨附貨運單據），委托出口方所在地銀行通過其在進口方所在地的分行或代理行向進口方收取貨款的一種結算方法。托收的含義和種類1按是否跟單光票托收跟單托收托收涉及的當事人付款人（進口方）委托人（出口方）代收行（進口地銀行）托收行（出口地銀行）托收申請雙方簽訂合同，采用托收方式結算貨款寄交托收委托書委托關系委托關系付款交單付款交單（documentsagainstpayment,D/P），是指出口方的交單以進口方的付款為條件的托收方式。①即期付款交單（D/Patsight），出口方開具即期匯票，通過銀行向進口方提示付款，進口方見票后立即履行付款手續，并領取貨運單據。②遠期付款交單（D/Paftersight），出口方開具遠期匯票，通過銀行向進口方提示，進口方見票后承兌，待匯票到期時，進口方付款領取貨運單據。托收的種類2即期付款交單的使用流程付款人（進口方）委托人（出口方）代收行（進口地銀行）托收行（出口地銀行）7.交單8.將收妥的貨款劃撥3.填寫托收申請，開立即期匯票并提交全套業務單據雙方簽訂合同，采用即期付款交單方式支付承運人1.交貨2.簽發運輸單據4.寄交托收委托書、匯票和全套單據6.審核單據無誤后付款10.憑單提取貨物9.收款入賬5.按托收委托書指示提示匯票和單據遠期付款交單的使用流程付款人（進口方）委托人（出口方）代收行（進口地銀行）托收行（出口地銀行）7.提示匯票要求付款10.將收妥的貨款劃撥3.填寫托收申請，開立遠期匯票并提交全套業務單據雙方簽訂合同，采用遠期付款交單方式支付承運人1.交貨2.簽發運輸單據4.寄交托收委托書、遠期匯票和全套單據6.審核單據無誤后承兌匯票，并退回單據12.憑單提取貨物11.收款入賬5.按托收委托書指示提示匯票和單據8.付款9.交單承兌交單承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A），是指出口方的交單以進口方的承兌為條件，即進口方承兌匯票后即可領取貨運單據，待匯票到期時再付款的托收方式。承兌，是指付款人承諾到期履行付款責任的行為。托收的種類2承兌交單的使用流程付款人（進口方）委托人（出口方）代收行（進口地銀行）托收行（出口地銀行）7.交單10.將收妥的貨款劃撥3.填寫托收申請，開立遠期匯票并提交全套業務單據雙方簽訂合同，采用承兌交單方式支付承運人1.交貨2.簽發運輸單據4.寄交托收委托書、遠期匯票和全套單據6.審核單據無誤后承兌匯票12.憑單提取貨物11.收款入賬5.按托收委托書指示提示匯票和單據9.付款8.匯票到期提示付款即期付款交單、遠期付款交單、承兌交單，哪一種情況賣方承擔的風險最大？承兌交單遠期付款交單即期付款交單>>

托收的特點31.信用級別：商業信用托收是出口方先發貨，后收款，出口方能否收回貨款，取決于進口方的資信，因此屬于商業信用2.銀行只按托收指示辦理銀行辦理托收業務，只按委托人的指示辦事，并不審核單據的內容，沒有保證進口方付款的責任。如果進口方拒付，除非另有約定，銀行沒有代管貨物的義務。3.托收對出口方風險比較大

使用托收方式結算應注意的問題41.調查進口方的資信情況、經營能力和經營作風2.爭取使用CIF或CIP價格成交3.了解進口國有關規定4.在采用托收方式時最好與T/T或L/C方式結合使用5.采取一定的措施轉移收款的風險：出口信用保險和出口保理6.遭到拒付后應及時采取合理的措施CompanyLogo出口信用保險

出口信用保險（exportcreditinsurance），是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非營利性的政策性保險業務。出口信用保險承保的范圍包括被保險人在經營出口業務時面臨的來自進口國家或地區的政治風險和買家的商業風險。政治風險包括進口國家或地區禁止或限制匯兌、進口管制、沒收、征用、國有化、撤銷進口許可證、頒發延期付款令、戰爭、暴亂或革命等。買家的商業風險包括買方或開證行破產或者無力償付債務；買方或開證行拖欠貨款；買方拒絕接受貨物；開證行拒絕承兌。出口信用保險賠付的最高金額一般為實際損失的90%，其余10%由出口企業自己承擔。

中國出口信用保險公司CompanyLogo出口保理出口保理業務是出口方以風險較大的商業信用方式（如D/A、D/Paftersight、O/A等）結算貨款時，在出售商品前通過保理商調查進口方資信，與保理商簽訂保理協議確定授信額度，在授信額度內與進口方簽訂進出口合同，裝運后將發票等收賬憑據轉讓給保理商，取得保理商資金融通的業務。

合同中的托收支付條款5TermofPayment:Uponfirstpresentation,thebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.OrTermofPayment:D/Patsight即期付款交單范例Thebuyermustpay30%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TbeforeOct.20,2024.70%ofthesalesproceedstobepaidbyD/Patsight.即期付款交單與T/T結合范例從賣方角度考慮，請對以下付款方式的風險從小到大進行排序：L/C、

先T/T、后T/T、D/PAtsight、D/Paftersight、D/A先T/T、L/C、D/PAtsight、D/Paftersight、D/A、

后T/T跨境電商支付方式5第三方支付機構跨境電商支付除了沿用傳統的商業銀行匯款模式外，鑒于信用問題，跨境電商支付更多地要借助第三方支付機構來完成。第