湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1湖南華樂裝飾公司概況.............................................1

2湖南華樂裝飾公司內部會計制度存在的問題...........................2

2.1會計職責分工不明確.........................................2

2.2預算管理制度不完善.........................................2

2.3財務收支審批制度不完善.....................................3

2.4內部財務信息系統不健全.....................................3

3湖南華樂裝飾公司內部會計制度優化設計..............................4

3.1會計職責分工的優化設計.....................................4

3.2預算控制制度的優化設計.....................................5

3.3財務收支審批制度的優化設計.................................7

3.4內部財務信息系統的優化設計.................................8

4總結..............................................................8

參考資料...........................................................9

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湖南華樂裝飾公司內部會計制度優化設計

1湖南華樂裝飾公司概況

湖南華樂裝飾公司成立于2012年05月12日，注冊地點位于湖南省邵陽

市建設南路。是一家專注于中高端室內設計、施工、配飾一體化的裝修公司，

主要承接住宅、商業公寓、咖啡廳、KTV、寫字樓、商業空間等室內裝修與設

計。環保理念逐漸步入大眾視野，湖南華樂裝飾公司緊接著提出了使用“綠色

式裝修”方案，先后自主開發出了多款環保裝飾材料，如無醛板、納米涂料

等，為客戶提供綠色、健康的裝修方案。在設計施工過程中，為了保證建筑的

安全性，通過合理設計、結構布局、精心選材、合理施工等進行嚴格控制，以

“創造高雅、舒適、安全的生活環境”為公司的宗旨，采用安全可靠的裝修工

藝技術措施。做到以使用安全為基礎，以功能適用為前提，以科學合理為原

則，將設計、材料、工藝三者緊密結合。湖南華樂裝飾公司憑借其先進的技

術、優質的品質和良好的服務，在客戶中形成了良好的口碑。圖1是湖南華樂

裝飾公司的組織結構圖。

湖南華樂裝飾公司

財市設行工

務場計政程

部部部部部

圖1湖南華樂裝飾公司組織結構圖

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2湖南華樂裝飾公司內部會計制度存在的問題

湖南華樂裝飾公司內部會計制度存在如下問題（見下圖）

會計職責分工不明確

湖南華樂裝飾公預算管理制度不完善

司內部制度存在

的問題

財務收支審批制度不完善

內部財務信息系統不健全

圖2湖南華樂裝飾公司內部會計制度問題簡析圖

2.1會計職責分工不明確

湖南華樂裝飾公司的會計職責分工不明確，公司的會計人員充足，但分工

比較紊亂，并不能完全落實和執行公司的財務工作，在進行會計賬務處理的時

候經常會出現以下情形，交代的工作互相推拖，辦事效率極低，出現了問題找

不到負責人。并且，公司在對會計人員的培訓方面是非常欠缺的，公司的財務

人員大多都是臨時聘請的一些會計人員，對會計工作缺乏一定的了解，在實際

工作中也缺乏相應的職業道德和專業知識培訓。在這樣的情況下，公司會計人

員在工作中往往會出現一些差錯。

2.2預算管理制度不完善

目前，全面預算管理是促進公司管理水平提高的一種有效手段，很多公司

都開始普遍應用，無論從運用水平還是運用規模上均取得了長足的進步。但

是，受管理理念以及公司實際狀況的制約，湖南華樂裝飾公司的預算管理還存

在很多問題，例如：各類內外部資料的預算基礎資料準備不足，無法有效地借

助計算機及網絡信息技術手段來落實預算數據的收集和量化分析工作；而且，

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公司仍然使用著傳統的預算管理思路和手段，預算編制依據缺乏科學性，財務

預算脫離業務預算，預算編制程序單一，習慣了根據上年度數據簡單重復或加

成計算，其結果與企業長期戰略缺乏銜接，同時也忽視了外部市場環境所帶來

的巨大變化，預算管理習慣依靠主觀判斷來配置資源。

2.3財務收支審批制度不完善

湖南華樂裝飾公司在開展會計工作時，沒有建立嚴格的財務收支審批制

度，在關于審批的制度上還存在一些缺陷。公司的審批程序并不完善：首先由

經辦人員填寫財務收支憑證，其次交由部門負責人審批，然后交給單位財務主

管或者單位負責人審批，最后經財務部門復核進行賬務處理。這種程序是從上

至下即先審批后審核，會計工作中如果審批人員崗位高于會計人員崗位，先審

批后審核，會導致公司的審核流程只是一個形式。很多會計人員都想看領導批

不批準，而領導批準后，會計人員通常不提出或者不敢提出反對意見，這樣明

顯起不到會計審核監督的作用。并且，公司所有的財務收支憑證都交由單位財

務主管或單位負責人一人簽字報銷，很難對其進行約束，而這種做法本身也不

符合會計內部控制制度的要求。

2.4內部財務信息系統不健全

在湖南華樂裝飾公司中，會計信息系統的建立不規范，比如：沒有明確的

崗位職責分工、崗位設置不合理等。主要是由于公司是一家民營企業，規模也

不大，其資金有限，沒有足夠的資金去聘請專業的會計人員從事內部會計控制

工作。同時，公司的員工大都是由老板親屬、朋友介紹進入公司工作的，對公

司內部會計控制制度不了解，又缺乏必要的內控知識，更不知道如何進行內

控，導致實際工作中，經常出現對會計信息真實性和準確性難以保證的現象。

其次，財務管理人員在工作過程中也沒有及時更新財務軟件中的相關信息。會

計信息失真和數據不準確就會導致企業經營風險大大增加，進而影響企業健康

發展。

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3湖南華樂裝飾公司內部會計制度優化設計

3.1會計職責分工的優化設計

財務人員崗位的設置是一個公司財務管理的基礎工作，在企業的財務管理

中占據了主導地位。湖南華樂裝飾公司應該根據不同的崗位制定相應的職責，

表1就是完善的會計職責一覽表。除此之外，公司還應該定期對會計人員進行

職業培訓，讓會計人員掌握與工作相關的專業知識和技能，在擁有較強專業能

力的同時，更應該強化會計人員職業道德的教育，使會計人員形成良好的職業

素養。同時，應該將其作為考核會計人員的一項標準，對表現優秀的會計人員

給予相對應的獎勵，對違反會計工作規定的人員給予相對應的處罰。然后，管

理人員要加強對工作項目的監督和控制力度，以提高會計人員的工作質量和效

率。最后在會計工作中，會計人員不僅需要具備專業知識和技能，還要具備良

好的職業道德，更應該熱愛自己的工作，并且擁有強烈的責任感和事業心。

表1會計崗位職責一覽表

崗位設置崗位職責

負責公司經營資金的籌措事宜，資金運用等方面進行

會計主管分析和決策；負責對記賬憑證的真實性進行審核；負

責按時編制會計報表，經領導審核后及時對外公布。

負責將各類費用進行整理、歸集和分配；負責月底成

成本會計本費用的計算；負責對各項費用的指標考核結果進行

統計和報告。

負責辦理各類支票、匯票等收付款業務；負責公司的

資金管理和日常收支與記賬等工作；管理庫存現金、

出納發票、空白支票及其他重要票據；負責公司庫存現金、

銀行存款的結存工作及日記賬的編制與管理。

對公司會計進行賬務處理；負責公司統一的財務報表

及統計報表體系的編制、說明與分析，并對企業經營

財務會計

指標及經營業績進行分析；對公司的日常稅費進行申

報。

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確定培訓項目

制定培訓計劃

選定培準備培

設計培

訓方法訓條件

訓課程

實施培訓計劃

進行培訓考核

圖3員工培訓流程圖

3.2預算控制制度的優化設計

湖南華樂裝飾公司應該要轉變傳統的預算管理理念，樹立全面預算管理理

念。公司的全面預算管理要想成功，組織必須先行。首先公司領導要充分認識

預算管理的重要作用，按照組織結構逐級分解總體目標，針對公司自身的特

點，借鑒先進公司的預算管理模式，來提升公司預算編制水平及預算控制能

力。其次選擇適合公司的編制方式，預算編制不只是建立在增量預算法和固定

預算法這些傳統而又簡便的方式上，而是根據實際情況進行，甚至并用兩種或

兩種以上的方法來編制預算，使預算編制的結果更科學合理。并且公司還需要

根據自身的特點，順應市場的要求，綜合去考慮預算期間的實際情況，重點關

注期間重大事項的影響，及時作出合理預測并調整。最后充分運用計算機和網

絡信息平臺占有和利用歷史數據資料，根據公司不同組織類型和結構，采用不

同方法進行評估和分析，讓預算編制真正從現實出發，讓預算管理更加具有科

學性和合理性。

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“無論多么精致的圖紙，如果不施工就永遠不會變成高樓大廈”，而預算

執行過程則是預算編制中是最為關鍵的一環，圖4為預算管理循環圖，在預算

本身已經完成之后，管理者還應該對預算的執行，監督，評估分析，調整與考

核等環節中加以踐行，對于后期的執行評價分析和考核時，也要仔細分析其不

同之處，重視沒有完成的重點項目及關鍵環節，并從這些重點項目中歸納其存

在的問題，繼而提高和改善公司預算編制的工作。

預算編制運營/控制

戰略/策略規劃跟蹤/分析

目標設定

績效評估調整

圖4預算管理循環圖

銷售管理采購管理生產管理等

獲取執行數

U8平臺公

管理駕駛艙執行情況預算管理獲取與對照

共檔案

借款與報銷控制

憑證保存或審核控制其他出庫單控制

總賬網上報銷庫存管理

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圖5預算執行過程圖

3.3財務收支審批制度的優化設計

湖南華樂裝飾公司應該要明確審批人員對業務授權審批的權限，重新建立

一個嚴格的財務收支審批制度。圖6是優化的財務收支審批流程圖，部門負責

人控制經營真實性，會計主管嚴格把關政策，財務收支審批程序自下而上，職

責明確。在這一過程中，會計人員職業判斷能力得以充分發揮，使會計人員對

能夠全面審查原始憑證，能夠有效抑制一些人鉆領導“不專業”的空子，從根

本上杜絕違法違規的會計事項出現?？梢郧袑嵃l揮會計監督檢查的職能作用。

并且單位財務主管或單位負責人對所有管理費用都簽字報銷的做法顯然缺乏監

管，單位財務主管或單位負責人自身的費用應該由其他人員簽字才可以報銷。

財務部門、會計人員還應該對以下財務收支進行監督：

1.手續不完善的財務收支業務，應當及時退回。要求其補充、更正后重新

提交。

2.沒有依照規定填寫、取得原始憑證的或所取得的原始憑證與有關規定不

符的，會計人員一律不予接受并拒絕報銷。

3.對于沒有按照國家規定進行處理的財務收支，應該及時制止或糾正，制

止或糾正無效的，要向本單位領導反映并要求給予相應的處理。

經辦人填寫財務收支憑證

部門負責人證明

財務部門審核

單位財務主管或

單位負責人批準

財務部門做賬務處理

圖6財務收支審批流程圖

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3.4內部財務信息系統的優化設計

湖南華樂裝飾公司應該建立完善的會計信息系統，根據自身所處行業的特

點和發展狀況來建立相應的會計信息系統，以保證在傳遞過程中公司財務數據

的真實性、及時性和可靠性。湖南華樂裝飾公司的財務信息化建設可以分為以

下兩個部分：第一建立規范化的會計信息系統，使會計信息的生成、傳遞和儲

存等各個環節都能實現規范化，并保證會計信息的真實性和可靠性。此外，湖

南華樂裝飾公司還應該定期對會計信息系統進行維護，使其能夠及時滿足公司

日常經營活動中的需求；第二建立網上銀行系統，公司可以在網上銀行系統的

支持下來建立一個