其他貨幣資金

“其他貨幣資金〞定義是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金。一、其他貨幣資金的內容1、銀行匯票存款是匯款人將款項存入當地出票銀行，由出票銀行簽發的,由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給持票人或收款人的票據。銀行匯票可以用于轉帳，填明“現金〞字樣的銀行匯票還可以用于支取現金。2、銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。適用于同一票據交換區域內。

2、單位卡，不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供給款項的結算，不得支取現金。5、存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金。〔4〕使用靈活，適應性強。貸：其他貨幣資金－信用保證金存款應交稅費-應交增值稅〔進項稅額〕貸：其他貨幣資金－信用保證金存款失票人可以憑法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。4、收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算的金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內，到銀行辦理款項入賬手續。4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款準貸記卡那么是先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額缺乏支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。〔1〕、企業填寫“銀行本票申請書〞、將款項交存銀行時4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款貸：其他貨幣資金-銀行匯票應交稅費-應交增值稅〔銷項稅額〕3、信用卡是銀行或其它財務機構簽發給那些資信狀況良好的人士或單位，用于在指定的商家購物和消費、或在指定銀行機構存取現金的特制卡片，是一種特殊的信用憑證。

信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡、準貸記卡兩類

按使用對象分為單位卡和個人卡。按信用等級分為金卡和普通卡

“其他貨幣資金〞4、信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。5、存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。

6、外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

“其他貨幣資金〞銀行本票結算的根本程序與銀行匯票的根本一致按其種類設置的明細科目有：1、企業向證券公司劃出的資金，應按照實際劃出的金額借：材料采購、原材料、庫存商品等〔4〕使用靈活，適應性強。1、企業填寫“銀行本票申請書〞、將款項交存銀行時失票人可以憑法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款應交稅費-應交增值稅〔進項稅額〕存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。借：銀行存款4、信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。借：材料采購、原材料、庫存商品等在有效付款期內，銀行見票付款。5、存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。二、其他貨幣資金的核算其他貨幣資金借貸增加數減少數余額：企業實際持有的其他貨幣資金額銀行匯票存款2、銀行本票存款3、信用卡存款4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款按其種類設置的明細科目有：

1、匯款單位〔即申請人〕使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書〞，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的簽章。

2、出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。

3、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。

4、收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算的金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內，到銀行辦理款項入賬手續。

5、收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。

6、銀行匯票的提示付款期限為自出票起一個月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行將不予受理。持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票的解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。1、銀行匯票存款銀行匯票的使用注：1、單位卡賬戶的資金一律從其根本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。借：交易性金融資產按是否向發卡銀行交存備用金分為代貸卡和準貸記卡貸：其他貨幣資金-銀行本票1、企業向證券公司劃出的資金，應按照實際劃出的金額貸：銀行存款〔4〕使用靈活，適應性強。貸：其他貨幣資金-銀行本票按信用等級分為金卡和普通卡按信用等級分為金卡和普通卡適用于同一票據交換區域內。貸：其他貨幣資金－－銀行匯票應交稅費-應交增值稅〔進項稅額〕按其種類設置的明細科目有：借：其他貨幣資金-銀行匯票銀行匯票結算的根本程序圖一為銀行匯票結算的根本程序。

1、銀行匯票存款1、銀行匯票存款適用于：同城、異地的單位和個人各種款項結算〔1〕適用范圍廣〔2〕票隨人走，錢貨兩清。〔3〕信用度高，平安可靠。〔4〕使用靈活，適應性強。〔5〕結算準確，余款自動退回。特點：〔2〕、企業持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時

借：材料采購、原材料、庫存商品

應交稅費-應交增值稅〔進項稅額〕

貸：其他貨幣資金-銀行匯票

1、銀行匯票存款〔1〕、企業填寫“銀行本票申請書〞、將款項交存銀行時

借：其他貨幣資金-銀行匯票

貸：銀行存款

銀行匯票存款的核算申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。〔4〕使用靈活，適應性強。4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款貸：其他貨幣資金－信用保證金存款貸：其他貨幣資金——存出投資款信用卡是銀行卡的一種。3、申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。按其種類設置的明細科目有：借：材料采購、原材料、庫存商品等借：其他貨幣資金－信用證保證存款借：銀行存款4、收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算的金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內，到銀行辦理款項入賬手續。余額：企業實際持有的其他貨幣資金額適用于同一票據交換區域內。貸：其他貨幣資金－信用證保證金存款1、銀行匯票存款〔3〕余額退回時借：銀行存款貸：其他貨幣資金－－銀行匯票〔4〕、企業收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅〔銷項稅額〕

1、申請人使用銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書〞。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。

2、出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發銀行本票，在本票上簽章后交給申請人。

3、申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。

4、收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人。

5、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。在有效付款期內，銀行見票付款。持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理。

6、申請人因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。2、銀行本票存款銀行本票的使用銀行本票結算的根本程序與銀行匯票的根本一致

2、銀行本票存款種類：銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票喪失失票人可以憑法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

適用于同一票據交換區域內。

特點：見票即付，信譽高，支付功能強銀行本票的核算1、企業填寫“銀行本票申請書〞、將款項交存銀行時

借：其他貨幣資金-銀行本票

貸：銀行存款

2、企業持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時

借：材料采購、原材料、庫存商品

應交稅費-應交增值稅〔進項稅額〕

貸：其他貨幣資金-銀行本票

3、企業收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅〔銷項稅額〕

2、銀行本票存款信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信用等級分類金卡和普通卡；按是否向發卡銀行交存備用金分為代貸卡和準貸記卡3、信用卡存款注：1、單位卡賬戶的資金一律從其根本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。2、單位卡，不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供給款項的結算，不得支取現金。貸記卡是發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。準貸記卡那么是先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額缺乏支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。我們現在所說的信用卡，一般單指貸記卡。

準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。最高透支額：金卡為1萬元，普通卡為5千元3、信用卡存款企業發卡銀行信用卡申請表發卡賬務處理：〔1〕辦理時〔2〕消費時借：其他貨幣資金－信用卡借：管理費用貸：銀行存款貸：其他貨幣資金－信用卡〔3〕續存資金時＜與辦理時相同＞

4、信用證保證金存款1、申請辦理時借：其他貨幣資金－信用證保證存款貸：銀行存款2、使用結算時借：材料采購、原材料、庫存商品等應交稅費－應交增值稅〔進〕貸：其他貨幣資金－信用證保證金存款3、余額退回時借：銀行存款貸：其他貨幣資金－信用保證金存款5、存出投資款存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。