會計實操文庫PAGE1-混凝土砼企業(yè)賬務處理實例-做賬實操一、企業(yè)基本情況假設“強力混凝土公司”是一家生產(chǎn)和銷售混凝土的企業(yè)。二、初始投資及成立階段1.股東甲投入現(xiàn)金100萬元作為注冊資本。賬務處理：借：銀行存款1000000貸：實收資本——甲1000000三、采購原材料階段1.購入水泥50噸，每噸300元，貨款以銀行存款支付。賬務處理：借：原材料——水泥15000貸：銀行存款150002.購入沙石100立方米，每立方米80元，款項暫欠。賬務處理：借：原材料——沙石8000貸：應付賬款——沙石供應商8000四、生產(chǎn)階段1.本月生產(chǎn)混凝土消耗水泥30噸，沙石60立方米。賬務處理：借：生產(chǎn)成本——直接材料（水泥）9000——直接材料（沙石）4800貸：原材料——水泥9000——沙石48002.生產(chǎn)工人工資20000元，以銀行存款支付。賬務處理：借：生產(chǎn)成本——直接人工20000貸：銀行存款200003.車間發(fā)生水電費等制造費用5000元，以銀行存款支付。賬務處理：借：制造費用5000貸：銀行存款5000月末將制造費用分配轉入生產(chǎn)成本：假設按照一定的分配標準，確定分配率為0.5，則分配的制造費用為（9000+4800+20000）×0.5=16900元。借：生產(chǎn)成本——制造費用16900貸：制造費用16900五、銷售階段1.銷售混凝土100立方米，每立方米售價500元，款項尚未收到。賬務處理：借：應收賬款——客戶A50000貸：主營業(yè)務收入500002.結轉銷售成本，假設每立方米混凝土成本為300元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本30000貸：庫存商品——混凝土30000六、期末結轉階段1.結轉收入類科目：借：主營業(yè)務收入50000貸：本年利潤500002.結轉成本費用類科目：借：本年利潤50900（30000+20000+900+169005000）貸：主營業(yè)務成本30000生產(chǎn)成本——直接材料（水泥）900生產(chǎn)成本——直接材料（沙石）4800生產(chǎn)成本——直接人工20000生產(chǎn)成本——制造費用16900制造費用5000（若有余額需結轉）七、納稅申報階段1.假設本月需繳納增值稅5000元。賬務處理：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5000貸：應交稅費——未交增值稅50002.下月繳納增值稅時：借：應交稅費——未交增值稅5000貸：銀行存款5000應收應付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務提供后，財務部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應收賬款明細賬，將已收款的應收賬款標記為已結清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應的賬務處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應商發(fā)票等憑證，建立應付賬款明細賬，記錄供應商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務部門根據(jù)應付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關部門負責人審批，如采購部門、財務部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務部門按照付款申請單進行付款操作，可以通過銀行轉賬、支票等方式支