9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

1.水利建設(shè)項(xiàng)目稽察的基本內(nèi)容稽察原則稽察堅(jiān)持監(jiān)督檢查與指導(dǎo)幫助并重，遵循依法監(jiān)督、嚴(yán)格規(guī)范、客觀公正、廉潔高效的原則。（09年多選）9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

實(shí)行分級(jí)組織、分工負(fù)責(zé)，其中：（1）水利部負(fù)責(zé)指導(dǎo)全國水利稽察工作；（2）流域機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)所管轄的水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察；（3）省級(jí)水行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域水利稽察工作。水利稽察方式主要包括項(xiàng)目稽察和對(duì)項(xiàng)目稽察發(fā)現(xiàn)問題整改情況的回頭看。項(xiàng)目稽察是水行政主管部門根據(jù)水利建設(shè)實(shí)際情況，對(duì)具體建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行的全過程監(jiān)督檢查。回頭看是現(xiàn)場檢查被稽察單位對(duì)稽察發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

稽察專家包含前期與設(shè)計(jì)、建設(shè)管理、計(jì)劃管理、資金使用與管理，質(zhì)量管理和安全管理6個(gè)專業(yè)的專家。稽察組人員稽察組長專家組長稽察專家稽察助理職責(zé)現(xiàn)場稽察階段工作負(fù)總責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)工作及成果質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任，協(xié)助稽察組長開展工作負(fù)責(zé)并完成本專業(yè)的稽察工作協(xié)助稽察組長、專家組長組織開展現(xiàn)場稽察工作，負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)、協(xié)凋等服務(wù)保障工作。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

稽察人員執(zhí)行稽察任務(wù)實(shí)行回避原則，不得稽察與其有利害關(guān)系的項(xiàng)目。現(xiàn)場檢查采取“明查”與“暗訪暗查”相結(jié)合的方式進(jìn)行。稽察組第一次現(xiàn)場檢查一般為“明查”，主要以抽查方式進(jìn)行，應(yīng)聚焦施工現(xiàn)場形象面貌、計(jì)劃執(zhí)行、實(shí)體質(zhì)址、安全生產(chǎn)等方面，優(yōu)先選擇主要建筑物、有一定實(shí)物工程量的部位；“暗訪暗查”以工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)和農(nóng)民工工資等方面問題為主。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

工程參建單位接受稽察時(shí)，需注意以下事項(xiàng)：（1）稽察發(fā)現(xiàn)的問題性質(zhì)可分為“嚴(yán)重”“較重”和“一般”三個(gè)類別。（2）稽察主要包括前期工作與設(shè)計(jì)、建設(shè)管理、計(jì)劃管理、資金使用與管理、質(zhì)量管理（包括質(zhì)量管理體系與行為、工程實(shí)體質(zhì)量兩個(gè)方面）、安全管理（包括安全管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管控與事故隱患排查、安全技術(shù)管理、現(xiàn)場作業(yè)安全管理、防洪度汛、應(yīng)急與事故管理等6個(gè)方面）等6個(gè)專業(yè)內(nèi)容。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

（4）問題認(rèn)定問題性質(zhì)可參考以下原則認(rèn)定：1）根據(jù)問題可能產(chǎn)生的影響程度、潛在風(fēng)險(xiǎn)等認(rèn)定。可能對(duì)主體工程的質(zhì)量、安全、進(jìn)度或投資規(guī)模等產(chǎn)生較大影響的問題認(rèn)定為“嚴(yán)重”，產(chǎn)生較小影響的認(rèn)定為“較重”或"一般"。2）根據(jù)工程等別和建筑物級(jí)別等認(rèn)定。屬于大、中型工程（ⅠⅡⅢ）的認(rèn)定為“嚴(yán)重”或“較重”，屬于小型工程（Ⅳ、V）的認(rèn)定為"較重"或"一般"。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

3）結(jié)合問題發(fā)生所處的工程部位認(rèn)定。發(fā)生在關(guān)鍵部位及重要隱蔽工程的認(rèn)定為“嚴(yán)重”或“較重”，發(fā)生在一般部位的認(rèn)定為"較重"或"一般"。4）根據(jù)工作深度認(rèn)定。如某項(xiàng)管理制度未建立、未編制等認(rèn)定為“較重”，制度不健全、內(nèi)容不完整、缺少針對(duì)性等認(rèn)定為"一般"。（5）對(duì)稽察發(fā)現(xiàn)問題有疑問的，被稽察單位可當(dāng)場或現(xiàn)場稽察工作結(jié)束前提供相關(guān)材料進(jìn)行申訴；稽察組應(yīng)充分與其溝通，并對(duì)相關(guān)說明和材料進(jìn)行復(fù)核。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

稽察工作的主要成果是稽察報(bào)告。稽察報(bào)告（交換意見稿）經(jīng)專家組長、稽察組長先后審定后，稽察組全員對(duì)稽察報(bào)告簽字確認(rèn)。回頭看問題整改判定標(biāo)準(zhǔn)原則上分為“已整改”“正在整改”和“未整改”等3類。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

（6）責(zé)任追究對(duì)象責(zé)任追究包括對(duì)單位責(zé)任追究和對(duì)個(gè)人責(zé)任追究。責(zé)任單位包括直接責(zé)任單位、連帶責(zé)任單位和主管責(zé)任單位，其中直接責(zé)任單位包括項(xiàng)目法人（建設(shè)單位）、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、質(zhì)量檢測等參建單位；連帶責(zé)任單位是對(duì)工程建設(shè)負(fù)有首要責(zé)任的項(xiàng)目法人（建設(shè)單位）；主管責(zé)任單位包括負(fù)有主管責(zé)任的各級(jí)水行政主管部門和業(yè)務(wù)主管部門。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

【強(qiáng)化練習(xí)】根據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》（水監(jiān)安[2017]341號(hào)）建設(shè)項(xiàng)目的稽察工作中的抽查方面包括（）。A.項(xiàng)目前期工作B.項(xiàng)目設(shè)施管理C.項(xiàng)目工程質(zhì)量D.項(xiàng)目資金使用E.項(xiàng)目運(yùn)行管理9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

答案：ACD解析：稽察工作中抽查以下幾個(gè)方面實(shí)施情況:（1）對(duì)前期工作與設(shè)計(jì)的稽察；（2）對(duì)計(jì)劃的管理；（3）對(duì)建設(shè)管理的稽察；（4）對(duì)資金使用與管理的稽察；（5）對(duì)工程質(zhì)量與安全的稽察。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

2.竣工決算的基本內(nèi)容1.作用竣工財(cái)務(wù)決算是確認(rèn)水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資支出、資產(chǎn)價(jià)值和結(jié)余資金、辦理資產(chǎn)移交和投資核銷的最終依據(jù)。2.編制水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由項(xiàng)目法人（或項(xiàng)目責(zé)任單位）組織編制。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、征地和移民安置實(shí)施等單位配合。（11年單選）項(xiàng)目法人的法定代表人對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)按大中型、小型項(xiàng)目分別編制。項(xiàng)目規(guī)模以批復(fù)的設(shè)計(jì)文件為準(zhǔn)。設(shè)計(jì)文件未明確的，非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上、經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上的為大中型項(xiàng)目；其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用可預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算。大中型項(xiàng)目應(yīng)控制在總概算的3%以內(nèi)，小型項(xiàng)目應(yīng)控制在5%以內(nèi)。（18、12年單選）待攤投資：待攤方法有按實(shí)際發(fā)生數(shù)的比例分?jǐn)偦虬锤潘銛?shù)的比例分?jǐn)偂?.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

【強(qiáng)化練習(xí)】某大中型水利建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算，但需要控制其比例，其上限為總概算的

（）。A.1%B.3%C.5%D.7%9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

答案：B解析：建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用可預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算。大中型項(xiàng)目應(yīng)控制在總概算的3%以內(nèi)，小型項(xiàng)目應(yīng)控制在5%以內(nèi)。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

3.竣工審計(jì)的基本內(nèi)容水利工程基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)按建設(shè)管理過程分為開工審計(jì)、建設(shè)期間審計(jì)和竣工決算審計(jì)。其中開工審計(jì)、建設(shè)期間審計(jì)，水利審計(jì)部門可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、規(guī)模和建設(shè)管理的需要進(jìn)行；竣工決算審計(jì)在項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收之前必須進(jìn)行。（10年多選）水利審計(jì)部門對(duì)其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（14年多選）9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

1）作用（15年多選）竣工決算審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算調(diào)整、竣工驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算審批及項(xiàng)目法人法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2）審計(jì)組織形式建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收主持單位的水利審計(jì)部門是其竣工決算審計(jì)的審計(jì)主體。水利審計(jì)部門在開展竣工決算審計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)組織形式，可分為自行開展和委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)兩種形式。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

3）審計(jì)程序（18年多選）竣工決算審計(jì)的程序應(yīng)包括以下四個(gè)階段：（1）審計(jì)準(zhǔn)備階段。包括審計(jì)立項(xiàng)、編制審計(jì)實(shí)施方案、送達(dá)審計(jì)通知書等環(huán)節(jié)。（2）審計(jì)實(shí)施階段。包括收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、征求意見等環(huán)節(jié)。（3）審計(jì)報(bào)告階段。包括出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告處理、下達(dá)審計(jì)結(jié)論等環(huán)節(jié)。（4）審計(jì)終結(jié)階段。包括整改落實(shí)和后續(xù)審計(jì)等環(huán)節(jié)。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

4.審計(jì)方法審計(jì)方法應(yīng)主要包括詳查法、抽查法、核對(duì)法、調(diào)查法、分析法、其他方法等。其他方法：按照審查書面資料的技術(shù)，可分為審閱法、復(fù)算法、比較法等；按照審查資料的順序，可分為逆查法和順查法等；實(shí)物核對(duì)的方法，可分為盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法和鑒定法等

9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

【強(qiáng)化練習(xí)】竣工決算審計(jì)在項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收之前必須進(jìn)行。水利審計(jì)部門對(duì)其竣工決算進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)包括其（）。【2014】A.效益性B.完整性C.合法性D.正確性E.真實(shí)性9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

答案：ACE解析：水利審計(jì)部門對(duì)其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

【強(qiáng)化練習(xí)】根據(jù)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)規(guī)程》（SL557-2012），審計(jì)終結(jié)階段要進(jìn)行的工作包括（）。【2018】A.下達(dá)審計(jì)結(jié)論B.征求意見C.出具審計(jì)報(bào)告D.整改落實(shí)E.后續(xù)審計(jì)9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

答案：DE解析：審計(jì)終結(jié)階段。包括整改落實(shí)和后續(xù)審計(jì)等環(huán)節(jié)。9.3.3水利工程建設(shè)稽察、決算及審計(jì)的內(nèi)容

根據(jù)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工