稅法基礎學習通超星期末考試章節答案2024年依法直接負有納稅義務的法人、自然人和其他組織為扣繳義務人。

答案:錯起征點是指稅法規定的計稅依據應當征稅的數額起點。計稅依據數額達不到起征點的不征稅,達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。

答案:錯不同的征稅對象是區別不同稅種的重要標志。()

答案:對稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征。()

答案:對下列表述中，正確的有(

)。

答案:所得稅在分配環節納稅;規定納稅期限是稅收強制性和固定性的體現;納稅地點包括代征、代扣、代繳義務人的納稅地點;流轉稅在生產和流通環節納稅關于減免稅，正確的說法有(

)。

答案:稅法直接規定的長期減免稅項目，屬于減稅和免稅具體情況;依法給予的一定期限內的減免稅措施，期滿之后仍應按規定納稅，屬于減免稅;納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。;制定減免稅這種特殊規定，體現了國家鼓勵和支持某些行業或項目發展的稅收政策，發揮稅收調節經濟的作用下列各項中，表述不正確的是(

)。

答案:納稅義務人就是履行納稅義務的法人和其他組織;征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品下列各項中，屬于稅法要素的有()。

答案:稅率;征稅對象;納稅義務人;稅收優惠下列各項中，屬于稅收特征的有(

)。

答案:強制性;無償性;固定性下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是(

)。

答案:稅率下列關于納稅環節和納稅期限的表述有誤的是(

)。

答案:納稅期限只包括納稅義務發生時間和納稅期限下列屬于稅法構成要素的是(

)。

答案:納稅地點下列稅收中，由海關系統征收和管理的是()。

答案:船舶噸稅下列稅種中，采用超率累進稅率的是()。

答案:土地增值稅下列稅法要素中，可以作為區別不同稅種的重要標志的是(

)。

答案:征稅對象轉讓建筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，應當對收取的銷售額進行分割，屬于建筑物對應的銷售額按照銷售不動產繳納增值稅，屬于土地使用權對應的銷售額按照銷售無形資產繳納增值稅。

答案:錯水路運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于交通運輸服務。

答案:錯甲停車場提供的車輛停放服務，應當按照交通運輸服務繳納增值稅。

答案:錯外購進口的原屬于中國境內的貨物，不征收進口環節增值稅

答案:錯將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發布廣告，應按照“廣告服務”稅目計繳增值稅。

答案:錯電信公司向用戶收取的寬帶安裝費，應按照“基礎電信服務”稅目繳納增值稅。

答案:錯以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應按照“租賃服務”稅目計繳增值稅。

答案:錯出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照“現代服務”繳納增值稅。

答案:錯增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發票。()

答案:對單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅。()

答案:對納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

答案:對采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天()。

答案:對增值稅一般納稅人外購的貨物因違反法律法規被依法銷毀的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(√)

答案:對銀行存款利息不征收增值稅。()

答案:對中國境外單位或個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務人。()

答案:對根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，應并入銷售額計算銷項稅額的有(

)。

答案:手續費;包裝物租金;賠償金出租車公司發生的下列業務中，按照交通運輸服務繳納增值稅的有(

)。

答案:向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費;提供包車服務收取的運費增值稅按照9%稅率征收的有(

)。

答案:暖氣;圖書;糧食根據增值稅法律制度的規定，下列關于包裝物押金和租金的說法中，正確的有(

)。

答案:對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅;包裝物押金是含稅收入，在并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計算應納增值稅款;包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款;對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇使用簡易計稅方法的有(

)。

答案:公共交通運輸;電影放映服務;裝卸搬運服務;收派服務甲公司為增值稅一般納稅人，其本月進口產品200000元，取得進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為26000元，發生運輸費用2000元，取得稅收繳款憑證上注明的增值稅額為180元;向農業生產者購入免稅農產品30000元;購入原材料300000元，增值稅專用發票上注明的增值稅額為39000元。已知:該企業取得發票、繳款書等均符合規定，并已認證、比對;購進和銷售產品適用的增值稅稅率為13%，運輸費用的增值稅稅率為9%，購入免稅農產品的扣除率為9%。則下列關于準予抵扣的進項稅額中，說法正確的有(

)。

答案:進口產品準予抵扣的進項稅額為26000元;運輸費用準予抵扣的進項稅額為180元;購入免稅農產品準予抵扣的進項稅額為2700元;購入原材料準予抵扣的進項稅額為39000元根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有(

)。

答案:將購進貨物分配給股東;將購進貨物無償贈送給其他單位;將購進貨物投資于其他單位下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有(

)。

答案:將外購貨物分配給股東;將自產貨物無償贈送他人;將自產貨物用于集體福利根據增值稅法律制度的規定，下列屬于銷售無形資產的有(

)。

答案:轉讓著作權;轉讓采礦權;轉讓無形資產使用權;轉讓公共事業特許權根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”稅目計繳增值稅的有(

)。

答案:期租業務;程租業務;濕租業務2022年根據增值稅法律制度的規定，下列服務中，應按“現代服務—物流輔助服務”繳納增值稅的有()

答案:裝卸搬運服務;貨運客運場站服務;打撈救助服務下列無形資產中，屬于自然資源使用權的有(

)。

答案:土地使用權;海域使用權;采礦權;經營權下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有(

)。

答案:汽車維修;手機修配;金銀首飾加工;電力銷售下列項目可以免征增值稅的是(

)。

答案:張某銷售自己使用過的舊家具根據增值稅法律制度的規定，下列選項中，應該征收增值稅的是(

)。

答案:已經進行實物交割的貨物期貨甲首飾店為增值稅一般納稅人，2023年11月采取以舊換新方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為135600元，換回的舊項鏈作價124300元，甲首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(

)。

答案:11300÷(1+13%)×13%=1300元根據增值稅法律制度的規定，下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是(

)。

答案:用于生產經營項目購進的非專利技術某廣告公司為增值稅一般納稅人。2023年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費含稅收入5.3萬元，支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額16萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅(

)萬元。

答案:16.1甲植物油廠為增值稅一般納稅人，2022年7月從農民手中收購一批花生，農產品收購發票上注明買價為182000元，甲植物油廠當月將收購的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于無償贈送給客戶，已知購進農產品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲植物油廠當月上述業務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是()。

答案:182000×9%=16380(元)甲公司為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售100臺W型家電，該W型家電同期含增值稅銷售價格為5650元/臺，扣減舊家電收購價格后實際收取含增值稅價款5141.5元/臺。計算甲公司當月該業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

答案:100×5650÷(1+13%)×13%=65000元2020年8月甲公司進口一批設備，關稅完稅價格為150萬元，已知關稅稅率為5%;增值稅稅率為13%;計算甲公司當月該筆業務應繳納增值稅的下列算式中正確的是(

)。

答案:(150+150×5%)×13%根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是(

)。

答案:因管理不善被盜材料所支付的增值稅款甲公司為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售啤酒取得含增值稅銷售額678000元，另收取包裝物押金60000元，且單獨記賬核算。已知增值稅稅率為13%，計算甲公司當月該筆業務銷售啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

答案:678000÷(1+13%)×13%=78000(元)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售筆記本電腦一批，不含增值稅售價452000元，因購買方購貨數量較大，給予購買方45200元的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發票(“金額”欄)中分別注明。已知，增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(

)。

答案:(452000-45200)×13%=52884(元)甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年10月將100件自產服裝發給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價1356元/件。已知，增值稅稅率為13%，計算甲服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

答案:100×1356÷(1+13%)×13%=15600(元)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月提供咨詢服務取得含增值稅價款212萬元，同時獲得優質費10.6萬元。已知增值稅稅率為6%。計算甲公司當月提供咨詢服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(

)。

答案:(212+10.6)÷(1+6%)×6%=12.6(萬元)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事專利申請代理業務。2022年10月提供專利申請代理服務，取得含增值稅服務費371萬元、加急手續費26.5萬元，另向委托方收取并代為支付專利申請費、發明專利申請審查費等行政事業性收費84.8萬元。已知增值稅稅率為6%，計算甲公司當月上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()

答案:(371+26.5)÷(1+6%)×6%=22.5(萬元)根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生應稅銷售行為向購買方收取的下列款項中，不并入銷售額計算銷項稅額的是(

)。

答案:代收代繳的消費稅甲家具廠的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是()。

答案:委托乙商店代銷家具根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是(

)。

答案:商場將購進的化妝品作為福利發給職工根據增值稅法律制度的規定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是(

)。

答案:將購進貨物無償贈送其他單位根據增值稅相關規定，下列不屬于“建筑服務”的是(

)。

答案:修理修配勞務根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按“現代服務——租賃服務”繳納增值稅的是(

)。

答案:車輛停放業務根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，應按“加工、修理修配勞務”繳納增值稅的是(

)。

答案:修理小汽車根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中，不正確的是(

)。

答案:一律不使用增值稅專用發票根據增值稅法律制度的規定，關于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是()。

答案:資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人企業委托個人加工應稅消費品，受托方應向居住地繳納消費稅。

答案:錯汽車制造廠將一臺自產小汽車投資入股到汽車租賃公司，應按該臺小汽車的生產成本作為計稅依據計算消費稅。

答案:錯煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，應繳納消費稅。

答案:錯納稅人將自產的汽油用于本公司運輸車輛的，不需要繳納消費稅。

答案:錯根據消費稅法律制度的規定,寶石坯應按規定征收消費稅。

答案:對下列各項中，屬于消費稅征收環節的有(

)。

答案:生產環節;零售環節;批發環節;進口環節下列業務視同零售業，在零售環節繳納消費稅的有(

)。

答案:為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾;經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面;未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發業務的單位將金銀首飾銷售給經營單位根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，準予抵扣外購應稅消費品已納消費稅的有(

)。

答案:外購已稅素板生產的實木地板;外購已稅高檔化妝品原料生產的高檔化妝品;外購已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應并入白酒的銷售額計征消費稅的有(

)。

答案:優質費;逾期付款違約金;包裝物的押金;品牌使用費根據消費稅法律制度的規定，下列經營行為中，應繳納消費稅的有(

)。

答案:外貿公司進口高檔化妝品;日化廠銷售自產高檔化妝品根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據的有(

)。

答案:將自產涂料用于換取生產資料;將自產實木地板用于投資入股;將自產小汽車用于抵償債務;將自產高檔化妝品用于換取消費資料根據消費稅法律制度的規定，下列關于確定從量計征銷售數量的表述中，正確的有()。

答案:委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量;進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量;自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有(

)。

答案:卷煙;白酒根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應征收消費稅的有(

)。

答案:甲游艇公司銷售自產游艇;丁外貿公司進口小汽車根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納消費稅的有(

)。

答案:汽車廠將自產的小汽車移送本廠管理部門使用;地板廠將自產的實木地板用于本廠辦公室裝修;白酒廠將自產的白酒對外銷售;化妝品廠將自產的高檔化妝品用于饋贈客戶根據消費稅法律制度的規定，甲化妝品廠自產高檔化妝品的下列用途中，應征收消費稅的有(

)。

答案:用于廣告;用于職工福利;用于饋贈客戶根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有(

)。

答案:中輕型商用客車;超豪華小汽車根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，征收消費稅的有(

)。

答案:電池;葡萄酒;成套化妝品;涂料根據消費稅法律制度的規定。下列各項中,不屬于消費稅納稅人的是(

)。

答案:鞭炮批發商根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是(

)。

答案:白酒某啤酒廠8月份銷售乙類啤酒400噸,每噸出廠價格2800元。8月該啤酒廠應納消費稅稅額為(

)元。(乙類啤酒定額稅率220元/噸)

答案:88000納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義發生時間為(

)。

答案:發出應稅消費品的當天某化妝品廠2023年7月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續費1.5萬元;另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知,增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%。根據消費稅法律制度的規定，下列關于該化妝品廠本月應繳納消費稅的計算中，正確的是(

)。

答案:(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×30%=12.66(萬元)2019年3月甲公司進口一批摩托車，海關核定關稅完稅價900萬元，已知關稅稅率45%，消費稅稅率10%，計算甲公司當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(

)。

答案:(900+900×45%)÷(1-10%)×10%=145萬元2023年8月甲化妝品廠將一批自產的新型高檔化妝品作為福利發放給員工，該批高檔化妝品生產成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知消費稅稅率為15%;成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(

)。

答案:34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)甲石化公司2022年11月生產汽油6000噸，其中5000噸對外銷售，20噸屬于本單位車輛使用，50噸用于贊助其他單位，已知汽油1噸=1388升，汽油消費稅稅率為1.52元/升，計算甲石化公司當月上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()

答案:(5000+20+50)×1388×1.52=10696483.2(元)2020年3月甲藥酒廠生產240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據為(

)。

答案:1000萬元根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，應在零售環節征收消費稅的是(

)。

答案:鉆石飾品根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是(

)。

答案:卷煙廠用于連續生產卷煙的自產煙絲根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是(

)。

答案:高檔彩電根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于應稅消費品的是(

)。

答案:調味料酒企業發生的公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。()

答案:對企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。()

答案:對企業已作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部或部分收回時，應當計入當期收入。()

答案:對外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為企業所得稅的計稅基礎。()

答案:對企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,應當以實際經營期為1個納稅年度。()

答案:對根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的稅金有(

)。

答案:房產稅;城市維護建設稅;城鎮土地使用稅根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有(

)。

答案:向稅務機關繳納的稅收滯納金;向投資者支付的股息;向市場監督管理局繳納的罰款根據企業所得稅法律制度的規定，企業按照規定繳納的下列稅金中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有(

)。

答案:消費稅;資源稅根據企業所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于企業所得稅征稅對象的有(

)。

答案:在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得;居民企業來源于中國境外的所得;居民企業來源于中國境內的所得下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有(

)。

答案:轉讓專利權收入;債務重組收入;接受捐贈收入;確實無法償付的應付款項根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的有(

)。

答案:海水養殖;香料作物的種植根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有(

)。

答案:租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現;以分期收款方式銷售貨物的，應按照合同約定的收款日期確認收入的實現;為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入;接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確定收入根據企業所得稅法律制度的規定，企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有(

)。

答案:基本養老保險費;工傷保險費;失業保險費;基本醫療保險費根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定所得來源地的表述中，正確的有(

)。

答案:不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;銷售貨物所得按照交易活動發生地確定;提供勞務所得按照勞務發生地確定根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列所得中不符合免征、減征企業所得稅條件的是(

)。

答案:企業內部自建自用的基礎設施項目根據企業所得稅法律制度的規定，無形資產的攤銷年限不得低于(

)。

答案:10年甲企業2023年發生合理的工資薪金支出100萬元，發生職工福利費18萬元，職工教育經費1.5萬元。已知,在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別為不超過工資、薪金總額的14%和8%。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業計算2023年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經費金額合計為(

)。

答案:100×14%+1.5=15.5(萬元)根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是(

)。

答案:未投入使用的建筑物境內某居民企業2023年取得銷售收入2000萬元，出租包裝物收入10萬元，發生與其生產經營活動有關的業務招待費40萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2023年應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為(

)萬元。

答案:10.05甲居民企業適用的企業所得稅稅率為25%，2023年境內應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元(折合人民幣，下同)，在A國已繳納企業所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業所得稅20萬元。按國別分別計算源于境外的應納稅所得額，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2023年在我國實際應繳納的企業所得稅為(

)萬元。

答案:80根據《企業所得稅法》的規定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是(

)。

答案:與經營活動無關的固定資產下列關于企業所得稅所得來源地確定原則的表述中，不正確的是(

)。

答案:股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業所在地確定根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是(

)。

答案:轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額某企業利潤總額為30萬元，對外直接捐贈6萬元，通過國家機構捐贈4萬元，該企業當年捐贈支出可以稅前扣除的金額為(

)萬元。

答案:3.6根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業在生產經營活動中發生的保險支出的稅務處理，表述不正確的是(

)。

答案:企業為特殊工種職工支付的人身安全保險費，不得扣除某企業2023年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業所得稅稅率。全年已經預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業所得稅。該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款是(

)。

答案:30萬元2023年5月，甲公司向非關聯企業乙公司借款100萬元用于生產經營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業，金融企業同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為(

)。

答案:3.9萬元甲公司2023年度取得銷售收入6000萬元，發生與生產經營活動有關的業務招待費支出35萬元。已知，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。根據企業所得稅法律制度的規定，計算甲公司2023年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是(

)萬元。

答案:21甲企業2023年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈1000萬元，其中400萬元是向殘疾人扶持事業的捐贈，600萬元是向目標脫貧地區的扶貧捐贈支出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業計算2023年度企業所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈為(

)萬元。

答案:10002023年度甲公司發生合理的工資、薪金支出300萬元，發生職工教育經費支出3萬元，上年度未在稅前扣除的職工教育經費支出22萬元。已知，職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。在計算甲公司2023年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費支出為(

)萬元。

答案:24根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入的是(

)。

答案:財政撥款根據企業所得稅法律制度的規定，以下屬于非居民企業的是(

)。

答案:根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在境內設立機構場所的丁公司根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述正確的有(

)。

答案:雜志社的專業人員在本單位的雜志上發表作品取得的所得,按"工資、薪金所得"繳納個人所得稅;出版社的專業作者將其翻譯的作品,由本社以圖書的形式出版而取得的稿費收入,按"稿酬所得"繳納個人所得稅根據個人所得稅法律制度的規定，外籍個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有(

)。

答案:按合理標準取得的境內、境外出差補貼;以非現金形式取得的伙食補貼、搬遷費、洗衣費;從外商投資企業取得的股息、紅利所得居民納稅人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的情形包括(

)。

答案:納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元;取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元;納稅人需要退稅根據個人所得稅法律制度的規定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有(

)。

答案:為孫某提供擔保獲得收入3000元;在丙公司業務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副;在乙商場累積消費達到規定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的有(

)。

答案:軍人的退役金;民政部門支付的救濟金根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個人所得稅的是(

)。

答案:離退休人員從原任職單位取得的補貼中國公民王某2019年5月購買福利彩票取得一次中獎收入200000元，購買彩票支出10000元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。根據個人所得稅法律制度的規定，計算王某當月該筆中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(

)。

答案:200000×20%=40000(元)2018年5月，張某獲得縣人民政府獎勵住房一套，經稅務機關核定該住房價值80萬元。張某對該住房進行裝修，支付裝修費用5萬元。已知契稅適用稅率為3%。計算張某應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是(

)。

答案:80×3%=2.4(萬元)居民個人甲任職于境內某企業，2023年每月從該企業取得工資薪金所得10000元，每月符合規定的專項扣除是2250元，其2歲女兒的照護支出是3000元/月，相關專項附加扣除選擇由甲100%扣除。累計應納稅所得額不超過36000元的，適用預扣率3%，速算扣除數是0。該企業2023年1月預扣預繳甲的個人所得稅金額為(

)。

答案:(10000-5000-2250-2000)×3%=22.5(元)根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應列入到“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅的是(

)。

答案:全年一次性獎金大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是(

)。

答案:出版書畫作品收入對退休職工劉某免繳個人所得稅的是(

)。

答案:退休工資5000元居民個人鄭某2022年1-10月累計工資收入150000元，累計專項扣除27000元，累計專項附加扣除10000元